{"id":78076,"date":"2025-08-28T15:38:43","date_gmt":"2025-08-28T13:38:43","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78076"},"modified":"2025-08-28T15:38:43","modified_gmt":"2025-08-28T13:38:43","slug":"bfh-umsatzsteuerbefreiung-fuer-leistungen-eines-praeventions-und-persoenlichkeitstrainers","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bfh-umsatzsteuerbefreiung-fuer-leistungen-eines-praeventions-und-persoenlichkeitstrainers\/","title":{"rendered":"BFH: Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Leistungen eines Pr\u00e4ventions- und Pers\u00f6nlichkeitstrainers"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>BFH, Urteil vom 30.04.2025 \u2013 XI R 5\/24<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die Leistungen eines <strong>Pr\u00e4ventions- und Pers\u00f6nlichkeitstrainers<\/strong> unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit sein k\u00f6nnen. Damit konkretisiert das Gericht die Anwendung der Umsatzsteuerbefreiung nach Art. 132 Abs. 1 Buchst. i der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (MwStSystRL).<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Hintergrund<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach Art. 132 Abs. 1 Buchst. i MwStSystRL sind bestimmte Leistungen im Bereich der <strong>Erziehung von Kindern und Jugendlichen<\/strong> von der Umsatzsteuer befreit. In Deutschland wird diese Regelung eng ausgelegt, sodass oft nur staatlich anerkannte Einrichtungen oder Schulen in den Genuss der Steuerbefreiung kommen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Streitfall ging es um einen selbst\u00e4ndigen Trainer, der Kurse zur <strong>Pr\u00e4vention, Pers\u00f6nlichkeitsentwicklung und sozialen Kompetenzf\u00f6rderung<\/strong> f\u00fcr Kinder und Jugendliche anbot. Fraglich war, ob diese Leistungen steuerfrei sind.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Die Entscheidung des BFH<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der BFH stellte klar:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Begriff der \u201eErziehung\u201c<\/strong><ul><li>Erziehung umfasst die <strong>planm\u00e4\u00dfige T\u00e4tigkeit zur k\u00f6rperlichen, geistigen und sittlichen Formung junger Menschen<\/strong> zu t\u00fcchtigen und m\u00fcndigen Menschen.<\/li><li>Dazu k\u00f6nnen auch Ma\u00dfnahmen geh\u00f6ren, die auf <strong>Pr\u00e4vention und Pers\u00f6nlichkeitsbildung<\/strong> abzielen.<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Keine zwingende f\u00f6rmliche Anerkennung<\/strong><ul><li>Auch ohne staatlich geregeltes Anerkennungsverfahren kann eine Einrichtung als beg\u00fcnstigt gelten, wenn sie <strong>inhaltlich auf die Erziehung von Kindern und Jugendlichen ausgerichtet<\/strong> ist.<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Gesamtzielsetzung entscheidend<\/strong><ul><li>Ma\u00dfgeblich ist, ob die Gesamtt\u00e4tigkeit des Unternehmers objektiv auf Erziehungsziele ausgerichtet ist.<\/li><\/ul><\/li><\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Bedeutung f\u00fcr die Praxis<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Trainer und Coaches<\/strong>, die mit Kindern und Jugendlichen arbeiten, k\u00f6nnen sich unter Umst\u00e4nden auf die Umsatzsteuerbefreiung berufen.<\/li><li>Entscheidend sind die <strong>p\u00e4dagogischen Inhalte<\/strong> und die <strong>Zielrichtung<\/strong> der Leistungen \u2013 nicht allein eine formale Anerkennung.<\/li><li>F\u00fcr Einrichtungen ohne formale Zulassung bietet das Urteil die Chance, dennoch als \u201eEinrichtung gleicher Zielsetzung\u201c anerkannt zu werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das BFH-Urteil weitet die M\u00f6glichkeiten f\u00fcr die <strong>Umsatzsteuerbefreiung im Bildungs- und Erziehungsbereich<\/strong> aus. Pr\u00e4ventions- und Pers\u00f6nlichkeitstrainer, die schwerpunktm\u00e4\u00dfig mit Kindern und Jugendlichen arbeiten, sollten pr\u00fcfen, ob ihre Leistungen k\u00fcnftig steuerfrei gestellt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udc49 Sie sind als Trainer oder Coach t\u00e4tig und unsicher, ob Ihre Leistungen umsatzsteuerfrei sind?<br \/><strong>Wir pr\u00fcfen Ihre T\u00e4tigkeit und beraten Sie zu m\u00f6glichen Steuerbefreiungen.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BFH, Urteil vom 30.04.2025 \u2013 XI R 5\/24 Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die Leistungen eines Pr\u00e4ventions- und Pers\u00f6nlichkeitstrainers unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit sein k\u00f6nnen. 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