{"id":78131,"date":"2025-09-02T16:47:30","date_gmt":"2025-09-02T14:47:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78131"},"modified":"2025-09-02T16:47:30","modified_gmt":"2025-09-02T14:47:30","slug":"sofortprogramm-absenkung-des-koerperschaftsteuer-und-thesaurierungssteuersatzes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/sofortprogramm-absenkung-des-koerperschaftsteuer-und-thesaurierungssteuersatzes\/","title":{"rendered":"Sofortprogramm: Absenkung des K\u00f6rperschaftsteuer- und Thesaurierungssteuersatzes"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem \u201e<strong>Gesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland<\/strong>\u201c wird der K\u00f6rperschaftsteuersatz f\u00fcr Kapitalgesellschaften <strong>ab 2028<\/strong> stufenweise gesenkt \u2013 <strong>von derzeit 15 % auf 10 % bis 2032<\/strong>. Spiegelbildlich wird zur gleichwertigen Entlastung <strong>nicht entnommener Gewinne<\/strong> bei Personenunternehmen der <strong>Thesaurierungssteuersatz (\u00a7 34a EStG)<\/strong> abgesenkt.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1) K\u00f6rperschaftsteuer: Zeitplan der Tarifsenkung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bis einschlie\u00dflich <strong>2027<\/strong> bleibt es beim <strong>15 %<\/strong>-Satz (zzgl. Soli 5,5 % auf die KSt). Ab <strong>2028<\/strong> gilt:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Veranlagungsjahr<\/th><th>K\u00f6rperschaftsteuer-Satz<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>2028<\/td><td>14 %<\/td><\/tr><tr><td>2029<\/td><td>13 %<\/td><\/tr><tr><td>2030<\/td><td>12 %<\/td><\/tr><tr><td>2031<\/td><td>11 %<\/td><\/tr><tr><td>2032 ff.<\/td><td><strong>10 %<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong> Die Gesamtsteuerbelastung einer Kapitalgesellschaft umfasst zus\u00e4tzlich <strong>Solidarit\u00e4tszuschlag<\/strong> (0,825 % bei 15 % KSt) und <strong>Gewerbesteuer<\/strong> (bei \u00d8-Hebesatz 400 % ca. <strong>14 %<\/strong>). Heute ergibt sich so regelm\u00e4\u00dfig eine <strong>Gesamtbelastung knapp 30 %<\/strong>. Die KSt-Senkung wirkt also erst <strong>ab 2028<\/strong> und reduziert die Gesamtlast schrittweise.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Folgeanpassungen:<\/strong> Mit der Tarifsenkung sind <strong>technische Gesetzes\u00e4nderungen<\/strong> u. a. im Kapitalertragsteuerverfahren und beim Steuerabzug beschr\u00e4nkt Steuerpflichtiger erforderlich; diese sollen materiell und zeitlich korrespondierend nachgezogen werden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2) Thesaurierungsbeg\u00fcnstigung: Absenkung des \u00a7 34a-Satzes<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Derzeit betr\u00e4gt der <strong>Thesaurierungssteuersatz 28,25 %<\/strong>. Zur Entlastung thesaurierter Gewinne von <strong>Einzel- und Mitunternehmern<\/strong> (LuF, Gewerbe, selbst\u00e4ndige Arbeit) erfolgt ab <strong>1.1.2028<\/strong> eine dreistufige Senkung:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Veranlagungsjahre<\/th><th>\u00a7 34a-Satz<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>2028\u20132029<\/td><td><strong>27 %<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>2030\u20132031<\/td><td><strong>26 %<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>ab 2032<\/td><td><strong>25 %<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ziel:<\/strong> Ann\u00e4herung an die Belastung von Kapitalgesellschaften (Belastungsneutralit\u00e4t). <strong>Aber:<\/strong> \u00a7 34a ist komplex, wird <strong>nicht im Vorauszahlungsverfahren<\/strong> ber\u00fccksichtigt und erfordert eine <strong>Nachversteuerung<\/strong> (der sp\u00e4teren Entnahme) mit <strong>25 % zzgl. Soli<\/strong> \u2013 das kann im Einzelfall <strong>h\u00f6her<\/strong> sein als die Sofortbesteuerung.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3) Einordnung aus Beratungssicht<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Chancen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Liquidit\u00e4tsschonung durch niedrigere Tarife (KSt ab 2028; \u00a7 34a bei Re-Investitionsbedarf).<\/li><li>St\u00e4rkere Eigenkapitalbildung ohne Fremdfinanzierung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Risiken \/ Punkte, die Sie im Blick haben sollten<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Timing-Risiko<\/strong>: In der mehrj\u00e4hrigen Absenkungsphase k\u00f6nnen <strong>periodenbezogene Gewinnabgrenzungen<\/strong> streitanf\u00e4llig sein.<\/li><li><strong>Komplexit\u00e4t \u00a7 34a<\/strong>: Hoher <strong>B\u00fcrokratie- und Dokumentationsaufwand<\/strong>; Nachversteuerung kann Gesamtlast erh\u00f6hen.<\/li><li><strong>Kommunale Divergenz<\/strong>: Effekt h\u00e4ngt stark vom <strong>Gewerbesteuer-Hebesatz<\/strong> ab.<\/li><li><strong>Folge\u00e4nderungen<\/strong> (KESt\/\u00a7 50a): Pr\u00fcfen, ob technische Anpassungen Folgewirkungen f\u00fcr Aussch\u00fcttungen\/Inbound-Strukturen ausl\u00f6sen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4) Was hei\u00dft das praktisch? \u2013 Ihre To-dos<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Mehrjahresplanung aktualisieren:<\/strong> Steuer- und Investitionsplanung <strong>2028\u20132032<\/strong> mit Szenarien (Gewinnverlagerung, Verlustvortr\u00e4ge, Aussch\u00fcttung vs. Thesaurierung).<\/li><li><strong>\u00a7 34a-Eignung pr\u00fcfen:<\/strong> Nur sinnvoll bei <strong>dauerhaftem Thesaurationswillen<\/strong> und <strong>solider Eigenkapitalstrategie<\/strong>. Nachversteuerung simulieren!<\/li><li><strong>Rechtsformvergleich neu rechnen:<\/strong> Kapitalgesellschaft vs. Personenunternehmen unter <strong>lokalem Hebesatz<\/strong> und k\u00fcnftigen Tarifen.<\/li><li><strong>Aussch\u00fcttungspolitik abstimmen:<\/strong> Dividendenzeitpunkt (vor\/nach Tarifstufen), Cash-Bedarf der Gesellschafter, Holding-Strukturen.<\/li><li><strong>Prozesse &amp; Compliance:<\/strong> Fr\u00fchzeitig auf m\u00f6gliche <strong>Folgeanpassungen<\/strong> (z. B. KESt-Prozesse) vorbereiten.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Tarifsenkungen sind <strong>\u00f6konomisch begr\u00fc\u00dfenswert<\/strong>, kommen aber <strong>sp\u00e4t<\/strong> und <strong>gestreckt<\/strong>. Der echte Effekt h\u00e4ngt von <strong>Gewerbesteuer<\/strong>, Ihrer <strong>Aussch\u00fcttungs-\/Thesaurierungsstrategie<\/strong> und der <strong>Komplexit\u00e4t des \u00a7 34a<\/strong> ab. Wer jetzt <strong>vorausschauend plant<\/strong>, kann die Entlastung <strong>ab 2028<\/strong> gezielt nutzen \u2013 ohne in B\u00fcrokratietretminen zu geraten.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mit dem \u201eGesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland\u201c wird der K\u00f6rperschaftsteuersatz f\u00fcr Kapitalgesellschaften ab 2028 stufenweise gesenkt \u2013 von derzeit 15 % auf 10 % bis 2032. Spiegelbildlich wird zur gleichwertigen Entlastung nicht entnommener Gewinne bei Personenunternehmen der Thesaurierungssteuersatz (\u00a7 34a EStG) abgesenkt. 1) K\u00f6rperschaftsteuer: Zeitplan der Tarifsenkung Bis einschlie\u00dflich 2027 &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/sofortprogramm-absenkung-des-koerperschaftsteuer-und-thesaurierungssteuersatzes\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Sofortprogramm: Absenkung des K\u00f6rperschaftsteuer- und Thesaurierungssteuersatzes<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1730],"tags":[],"class_list":["post-78131","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuern-recht"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/78131","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=78131"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/78131\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=78131"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=78131"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=78131"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}