{"id":78135,"date":"2025-09-02T16:51:01","date_gmt":"2025-09-02T14:51:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78135"},"modified":"2025-09-02T16:51:01","modified_gmt":"2025-09-02T14:51:01","slug":"investitionsbooster-wiedereinfuehrung-und-aufstockung-der-degressiven-abschreibung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/investitionsbooster-wiedereinfuehrung-und-aufstockung-der-degressiven-abschreibung\/","title":{"rendered":"Investitionsbooster: Wiedereinf\u00fchrung und Aufstockung der degressiven Abschreibung"},"content":{"rendered":"\n<p>Die Bundesregierung bewirbt die Wiedereinf\u00fchrung der degressiven Abschreibung als <strong>\u201eInvestitionsbooster mit Turbowirkung\u201c<\/strong>. Tats\u00e4chlich bringt das <strong>Gesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland<\/strong> f\u00fcr Unternehmen sp\u00fcrbare Vorteile \u2013 auch wenn nicht alle profitieren.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Die Eckpunkte der Neuregelung<\/h2>\n\n\n\n<ul><li><strong>Zeitraum:<\/strong> Gilt f\u00fcr bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens, die <strong>zwischen 1.7.2025 und 31.12.2027<\/strong> angeschafft oder hergestellt werden.<\/li><li><strong>Abschreibungsmethode:<\/strong> Wahlrecht zwischen <strong>linearer AfA<\/strong> und <strong>geometrisch-degressiver AfA<\/strong>.<\/li><li><strong>Prozentsatz:<\/strong> Bis zu <strong>30 %<\/strong> vom Restbuchwert des Vorjahres.<\/li><li><strong>Begrenzung:<\/strong> Maximal das <strong>Dreifache des linearen Satzes<\/strong>. Damit greift die Deckelung erst ab einer Nutzungsdauer von mehr als 10 Jahren.<\/li><li><strong>Pro-rata-temporis:<\/strong> Im Jahr der Anschaffung zeitanteilig (z. B. bei Anschaffung Juli 2025 \u2192 max. 15 % im VZ 2025).<\/li><li><strong>Beg\u00fcnstigte Wirtschaftsg\u00fcter:<\/strong> Sowohl <strong>neue als auch gebrauchte bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> (z. B. Maschinen, Fahrzeuge, Betriebsvorrichtungen).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Nicht beg\u00fcnstigt sind:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Immaterielle Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> (z. B. Lizenzen, Software),<\/li><li><strong>Unbewegliche Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> (z. B. Geb\u00e4ude),<\/li><li><strong>Eink\u00fcnfte aus nichtselbst\u00e4ndiger Arbeit<\/strong> oder <strong>Vermietung und Verpachtung<\/strong>.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Kombination mit Sonderabschreibung nach \u00a7 7g EStG<\/h2>\n\n\n\n<p>Besonders attraktiv f\u00fcr kleine Betriebe:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Neben der degressiven Abschreibung kann die <strong>Sonderabschreibung von bis zu 50 %<\/strong> (seit 2024) genutzt werden.<\/li><li>Voraussetzung: Gewinngrenze von 200.000 \u20ac im Vorjahr.<\/li><li>Gilt f\u00fcr <strong>neue, bewegliche, abnutzbare Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> des Anlageverm\u00f6gens.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Vorteile und Grenzen<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Vorteile:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>H\u00f6here Abschreibungen in den ersten Jahren \u2192 <strong>Liquidit\u00e4tsvorteil<\/strong> durch Steuerstundung.<\/li><li>Flexibilit\u00e4t durch sp\u00e4teren Wechsel zur linearen Abschreibung.<\/li><li>Auch f\u00fcr gebrauchte Wirtschaftsg\u00fcter m\u00f6glich.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Nachteile \/ Einschr\u00e4nkungen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Junge Unternehmen mit noch geringen Gewinnen profitieren kaum.<\/li><li>Komplexit\u00e4t durch unterschiedliche Zeitr\u00e4ume und wechselnde S\u00e4tze.<\/li><li>Kein Ersatz f\u00fcr eine echte <strong>Investitionspr\u00e4mie<\/strong> oder h\u00f6here Sofortabschreibungsgrenzen f\u00fcr GWG, die von vielen gefordert wurden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Historie der letzten Jahre<\/h2>\n\n\n\n<ul><li><strong>2020\u20132022 (Corona-Steuerhilfegesetze):<\/strong> Degressive AfA bis 25 %, max. 2,5-fach der linearen AfA.<\/li><li><strong>2023\u2013M\u00e4rz 2024:<\/strong> Keine degressive AfA m\u00f6glich.<\/li><li><strong>April\u2013Dezember 2024 (Wachstumschancengesetz):<\/strong> Degressive AfA bis 20 %, max. doppelt linear.<\/li><li><strong>1. Halbjahr 2025:<\/strong> Erneute L\u00fccke.<\/li><li><strong>Ab 1.7.2025:<\/strong> Aktuelle Neuregelung mit bis zu 30 % und 3-fachem linearen Satz, befristet bis Ende 2027.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p>Die <strong>degressive Abschreibung<\/strong> ist ein bew\u00e4hrtes Instrument, um Investitionen anzuschieben. Die aktuelle Ausgestaltung mit bis zu 30 % bietet echte Liquidit\u00e4tsvorteile \u2013 allerdings nur befristet und nicht f\u00fcr alle Unternehmensgruppen.<\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udc49 <strong>Tipp f\u00fcr Unternehmer:<\/strong> Investitionen sollten \u2013 soweit betriebswirtschaftlich sinnvoll \u2013 zeitlich so geplant werden, dass sie in den beg\u00fcnstigten Zeitraum (1.7.2025 bis 31.12.2027) fallen. Wer zudem die Sonderabschreibung nach \u00a7 7g EStG nutzen kann, sch\u00f6pft das Maximum an steuerlichen Gestaltungsm\u00f6glichkeiten aus.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Bundesregierung bewirbt die Wiedereinf\u00fchrung der degressiven Abschreibung als \u201eInvestitionsbooster mit Turbowirkung\u201c. Tats\u00e4chlich bringt das Gesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland f\u00fcr Unternehmen sp\u00fcrbare Vorteile \u2013 auch wenn nicht alle profitieren. 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