{"id":78168,"date":"2025-09-05T12:25:17","date_gmt":"2025-09-05T10:25:17","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78168"},"modified":"2025-09-05T12:25:17","modified_gmt":"2025-09-05T10:25:17","slug":"uebernachtung-streit-um-die-pauschale-bei-mehrtaegiger-auswaertstaetigkeit-von-berufskraftfahrern","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/uebernachtung-streit-um-die-pauschale-bei-mehrtaegiger-auswaertstaetigkeit-von-berufskraftfahrern\/","title":{"rendered":"\u00dcbernachtung: Streit um die Pauschale bei mehrt\u00e4giger Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeit von Berufskraftfahrern"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Kurzfassung:<\/strong> Das FG Th\u00fcringen hat entschieden: Die \u00dcbernachtungspauschale nach \u00a7 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5b EStG gibt es bei mehrt\u00e4gigen Touren <strong>nur<\/strong> f\u00fcr Kalendertage mit <strong>tats\u00e4chlicher \u00dcbernachtung im Fahrzeug<\/strong> \u2013 nicht automatisch f\u00fcr jeden Reisetag mit Verpflegungspauschale. Die Frage liegt jetzt beim BFH (Az. <strong>VI R 6\/25<\/strong>). Unternehmen sollten entsprechende F\u00e4lle offenhalten. <\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Was ist die \u00dcbernachtungspauschale?<\/h2>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Berufskraftfahrer, die in der Lkw-Schlafkabine \u00fcbernachten, gibt es seit 2020 einen <strong>gesetzlichen Pauschbetrag<\/strong> f\u00fcr \u00dcbernachtungs-Mehraufwendungen.<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>2020\u20132023:<\/strong> 8 \u20ac pro Kalendertag<\/li><li><strong>ab 01.01.2024:<\/strong> <strong>9 \u20ac<\/strong> pro Kalendertag (Wachstumschancengesetz)<br \/>Die Pauschale gilt <strong>zus\u00e4tzlich<\/strong> zur Verpflegungspauschale und kann wahlweise als Werbungskosten angesetzt oder vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet werden. Selbst\u00e4ndige Fahrer nutzen sie als Betriebsausgabe (\u00a7 4 Abs. 10 EStG). <\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Gesetzeswortlaut (Auszug):<\/strong> Beg\u00fcnstigt sind \u201enotwendige Mehraufwendungen <strong>im Zusammenhang mit einer \u00dcbernachtung in einem Kraftfahrzeug<\/strong> \u2026 <strong>f\u00fcr Kalendertage, an denen<\/strong> der Arbeitnehmer <strong>eine Verpflegungspauschale<\/strong> beanspruchen k\u00f6nnte.\u201c <\/p>\n\n\n\n<p>Typische Kosten, die die Pauschale typisiert: Geb\u00fchren f\u00fcr Duschen\/Toiletten, Park-\/Abstellgeb\u00fchren, Reinigung der Schlafkabine\/Bettw\u00e4sche. <\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Der Streitfall: \u201ePauschale f\u00fcr jeden Reisetag?\u201c (FG Th\u00fcringen)<\/h2>\n\n\n\n<p>Eine Spedition setzte die Pauschale <strong>f\u00fcr jeden Reisetag<\/strong> an \u2013 also auch f\u00fcr An- und Abreisetage ohne tats\u00e4chliche Lkw-\u00dcbernachtung \u2013, weil f\u00fcr diese Tage grunds\u00e4tzlich Verpflegungspauschalen m\u00f6glich sind.<br \/>Das <strong>FG Th\u00fcringen (Urt. v. 18.06.2024 \u2013 2 K 534\/22)<\/strong> lehnte ab: Die 8\/9-\u20ac-Pauschale setze <strong>neben dem Anspruch auf Verpflegungspauschale<\/strong> auch eine <strong>tats\u00e4chliche \u00dcbernachtung<\/strong> im Fahrzeug voraus. F\u00fcr Tage <strong>ohne \u00dcbernachtung<\/strong> gibt es keine \u00dcbernachtungspauschale. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>Status beim BFH:<\/strong> Die Revision wurde \u00fcber Nichtzulassungsbeschwerde zugelassen. Der BFH verhandelt das Grundsatzthema unter <strong>VI R 6\/25<\/strong> (\u201eAn- und Abreisetage\u201c). Bis zur Entscheidung empfiehlt sich, <strong>Einspruch einzulegen und Ruhen<\/strong> zu beantragen. <\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Praxisfolgen f\u00fcr Unternehmen und Fahrer<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>1) Erstattung\/Ansatz der Pauschale<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Sicher anerkannt sind Kalendertage, an denen <strong>tats\u00e4chlich im Lkw \u00fcbernachtet<\/strong> wurde <strong>und<\/strong> Verpflegungspauschalen beansprucht werden k\u00f6nnen. <\/li><li>F\u00fcr <strong>An- und Abreisetage ohne \u00dcbernachtung<\/strong> ist die Rechtslage <strong>streitig<\/strong> (BFH anh\u00e4ngig). F\u00e4lle offenhalten. <\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>2) Alternativ: tats\u00e4chliche Kosten<\/strong><br \/>Statt der Pauschale k\u00f6nnen <strong>h\u00f6here tats\u00e4chliche Mehraufwendungen<\/strong> (z. B. Dusch-\/Sanit\u00e4rgeb\u00fchren, Parken) geltend gemacht bzw. steuerfrei erstattet werden \u2013 die Entscheidung <strong>einheitlich je Kalenderjahr<\/strong> treffen. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>3) Mitfahrende Besch\u00e4ftigte<\/strong><br \/>Die Pauschale ist auch bei <strong>mitfahrenden Arbeitnehmern<\/strong> m\u00f6glich, wenn sie ebenfalls im Fahrzeug \u00fcbernachten und keine weiteren \u00dcbernachtungserstattungen gezahlt werden. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>4) Selbst\u00e4ndige Berufskraftfahrer<\/strong><br \/>Nutzung als <strong>Betriebsausgabe<\/strong> nach \u00a7 4 Abs. 10 EStG; kein Vorsteuerabzug aus der Pauschale. <\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Checkliste f\u00fcr die Lohn- &amp; Reisekostenpraxis<\/h2>\n\n\n\n<ul><li><strong>Tourenplanung dokumentieren:<\/strong> Reisetage, tats\u00e4chliche <strong>\u00dcbernachtungen im Lkw<\/strong> (Datum\/Ort), Abwesenheitszeiten.<\/li><li><strong>Erstattungsweg festlegen:<\/strong> <strong>Pauschale (9 \u20ac)<\/strong> oder <strong>tats\u00e4chliche Kosten<\/strong> \u2013 <strong>einheitlich<\/strong> f\u00fcr das Jahr.<\/li><li><strong>An-\/Abreisetage:<\/strong> Aktuell strittig \u2192 <strong>Einspr\u00fcche<\/strong> gegen abweichende Festsetzungen einlegen und <strong>Ruhen<\/strong> bis <strong>VI R 6\/25<\/strong> beantragen. <\/li><li><strong>Mitfahrerregel pr\u00fcfen:<\/strong> Pauschale auch f\u00fcr Beifahrer, sofern \u00dcbernachtung im Fahrzeug. <a rel=\"noreferrer noopener\" href=\"https:\/\/www.iww.de\/sr\/archiv\/reisekosten-bmf-aktualisiert-spielregeln-der-steuerlichen-behandlung-der-reisekosten-von-arbeitnehmern-f135222?save=&amp;utm_source=chatgpt.com\" target=\"_blank\">|<\/a><\/li><li><strong>Selbst\u00e4ndige:<\/strong> \u00a7 4 Abs. 10 EStG ber\u00fccksichtigen. <\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Beispiele<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>A) 4-Tage-Tour mit 3 Lkw-\u00dcbernachtungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Verpflegung: nach \u00a7 9 EStG (28 \u20ac \/ 14 \u20ac) je nach Abwesenheit. <\/li><li>\u00dcbernachtungspauschale: <strong>3 \u00d7 9 \u20ac<\/strong> sicher; <strong>An-\/Abreisetag<\/strong> ohne Lkw-\u00dcbernachtung aktuell <strong>streitig<\/strong>. <\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>B) 2-Tage-Tour, 0 \u00dcbernachtungen (Hotel gestellt)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Keine<\/strong> Lkw-\u00dcbernachtungspauschale; ggf. Arbeitgeber \u00fcbernimmt Hotelkosten nach Reisekostenrecht.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Rechtliche Einordnung &amp; Entwicklung<\/h2>\n\n\n\n<ul><li><strong>Einf\u00fchrung 2020:<\/strong> 8-\u20ac-Pauschale durch JStG 2019 (EStG \u00a7 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5b; \u00a7 4 Abs. 10 f\u00fcr Selbst\u00e4ndige). <\/li><li><strong>Erh\u00f6hung ab 2024:<\/strong> 9 \u20ac (Wachstumschancengesetz). <\/li><li><strong>Streitfrage:<\/strong> \u201eKalendertage mit Verpflegungspauschale\u201c <strong>= jeder Reisetag<\/strong> oder <strong>nur<\/strong> Tage mit <strong>tats\u00e4chlicher Lkw-\u00dcbernachtung<\/strong>? FG Th\u00fcringen sagt: nur letztere; BFH entscheidet. <\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p>Bis zur BFH-Entscheidung gilt: Unternehmen und Fahrer fahren <strong>rechtssicher<\/strong>, wenn sie die 9-\u20ac-Pauschale <strong>nur<\/strong> f\u00fcr Tage mit <strong>tats\u00e4chlicher Lkw-\u00dcbernachtung<\/strong> ansetzen. F\u00fcr eine <strong>optimistische<\/strong> Auslegung (Ansatz auch f\u00fcr An-\/Abreisetage) sollten Sie <strong>Einspruch<\/strong> einlegen und das Verfahren <strong>ruhen<\/strong> lassen, um an einer positiven BFH-Entscheidung zu partizipieren. <\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Quellen (Auswahl):<\/strong> FG Th\u00fcringen, Urt. v. 18.06.2024 \u2013 2 K 534\/22; BFH anh\u00e4ngig VI R 6\/25; \u00a7 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5b EStG; JStG 2019; Wachstumschancengesetz (Erh\u00f6hung auf 9 \u20ac); BMF-Schreiben v. 25.11.2020 (Reisekosten).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Kurzfassung: Das FG Th\u00fcringen hat entschieden: Die \u00dcbernachtungspauschale nach \u00a7 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5b EStG gibt es bei mehrt\u00e4gigen Touren nur f\u00fcr Kalendertage mit tats\u00e4chlicher \u00dcbernachtung im Fahrzeug \u2013 nicht automatisch f\u00fcr jeden Reisetag mit Verpflegungspauschale. 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