{"id":78199,"date":"2025-09-11T10:59:08","date_gmt":"2025-09-11T08:59:08","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78199"},"modified":"2025-09-11T10:59:08","modified_gmt":"2025-09-11T08:59:08","slug":"referentenentwurf-zum-steueraenderungsgesetz-2025-veroeffentlicht","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/referentenentwurf-zum-steueraenderungsgesetz-2025-veroeffentlicht\/","title":{"rendered":"Referentenentwurf zum Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 ver\u00f6ffentlicht"},"content":{"rendered":"\n<p>Das Bundesfinanzministerium hat den Referentenentwurf f\u00fcr das <strong>Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025<\/strong> vorgelegt. Ziel ist es, verschiedene steuerliche Vorschriften zu modernisieren, zu vereinfachen und an aktuelle Entwicklungen anzupassen.<\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udea8 <strong>Neues Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 \u2013 Referentenentwurf ver\u00f6ffentlicht<\/strong> \ud83d\udea8<\/p>\n\n\n\n<p>Das BMF hat den Entwurf vorgelegt. Geplant sind u. a.:<br \/>\u2705 H\u00f6here Entfernungspauschale &amp; Entfristung der Mobilit\u00e4tspr\u00e4mie<br \/>\u2705 7 % Umsatzsteuer f\u00fcr Speisen in Restaurants (Getr\u00e4nke ausgenommen)<br \/>\u2705 Aktualisierte Regelungen bei Forschungszulage &amp; Sonderabschreibungen<br \/>\u2705 Wichtige \u00c4nderungen f\u00fcr Gemeinn\u00fctzigkeit:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Freigrenze wirtschaftlicher Gesch\u00e4ftsbetrieb: 50.000 \u20ac<\/li><li>\u00dcbungsleiter- &amp; Ehrenamtspauschale angehoben<\/li><li>E-Sport als gemeinn\u00fctziger Zweck<\/li><li>Photovoltaik unsch\u00e4dlich f\u00fcr Gemeinn\u00fctzigkeit<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>\ud83d\udc49 Fazit: Mehr Entlastung f\u00fcr Arbeitnehmer, Gastronomie und gemeinn\u00fctzige Organisationen.<\/p>\n\n\n\n<h2>Wichtige \u00c4nderungen im \u00dcberblick<\/h2>\n\n\n\n<h3>1. Arbeitnehmerbesteuerung<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Anhebung der Entfernungspauschale<\/strong>: F\u00fcr Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsst\u00e4tte soll die Pauschale angehoben werden.<\/li><li><strong>Mobilit\u00e4tspr\u00e4mie<\/strong>: Die bisher befristete Regelung wird entfristet (\u00a7 9 Abs. 1 S. 3 und \u00a7 101 S. 1 EStG).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>2. Umsatzsteuer<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Reduzierter Steuersatz f\u00fcr Gastronomie<\/strong>: Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen (ausgenommen Getr\u00e4nke) sollen dauerhaft mit 7 % besteuert werden (\u00a7 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG).<\/li><li><strong>Zentrale Zollabwicklung (CCI)<\/strong>: Einf\u00fchrung einer Sonderregelung bei der Nutzung der zentralen Zollabwicklung (\u00a7 21b UStG-neu).<\/li><li><strong>Elektronische Bekanntgabe<\/strong>: Bescheide k\u00f6nnen k\u00fcnftig durch Bereitstellung zum Datenabruf bekanntgegeben werden (\u00a7 18g S. 5 UStG).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>3. Sonderabschreibungen und Forschungszulage<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Mietwohnungsneubau<\/strong>: Der Verweis auf die EU-De-minimis-Verordnung bei der Sonderabschreibung (\u00a7 7b Abs. 5 EStG) wird aktualisiert.<\/li><li><strong>Forschungszulage<\/strong>: Auch hier erfolgt eine Anpassung an die aktuelle De-minimis-Verordnung (\u00a7 9 Abs. 5 FZulG).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>4. Gemeinn\u00fctzigkeit<\/h3>\n\n\n\n<p>Der Entwurf enth\u00e4lt zahlreiche \u00c4nderungen im Bereich der Gemeinn\u00fctzigkeit:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Freigrenze f\u00fcr wirtschaftliche Gesch\u00e4ftsbetriebe<\/strong> steigt auf 50.000 Euro (\u00a7 64 Abs. 3 S. 1 AO).<\/li><li><strong>\u00dcbungsleiter- und Ehrenamtspauschale<\/strong> werden auf 3.300 Euro bzw. 960 Euro angehoben (\u00a7 3 Nr. 26, 26a EStG).<\/li><li><strong>Freigrenze f\u00fcr zeitnahe Mittelverwendung<\/strong> wird auf 100.000 Euro angehoben (\u00a7 55 Abs. 1 Nr. 5 S. 4 AO).<\/li><li><strong>Vereinfachung bei geringen Einnahmen<\/strong>: K\u00f6rperschaften mit Einnahmen unter 50.000 Euro m\u00fcssen keine Sph\u00e4renzuordnung mehr vornehmen (\u00a7 64 Abs. 3 S. 2 AO).<\/li><li><strong>E-Sport<\/strong> wird als neuer gemeinn\u00fctziger Zweck aufgenommen (\u00a7 52 Abs. 2 S. 1 Nr. 21 AO).<\/li><li><strong>Photovoltaikanlagen<\/strong> gelten k\u00fcnftig als unsch\u00e4dliche Bet\u00e4tigung bei der Gemeinn\u00fctzigkeit (\u00a7 58 Nr. 11 AO).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2>Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Referentenentwurf zeigt deutlich: Neben gezielten steuerlichen Entlastungen \u2013 etwa f\u00fcr Arbeitnehmer und die Gastronomie \u2013 wird vor allem der Bereich der Gemeinn\u00fctzigkeit umfassend modernisiert. Besonders interessant sind die geplanten Neuerungen f\u00fcr Vereine, etwa durch die h\u00f6heren Freigrenzen und die Aufnahme des E-Sports als gemeinn\u00fctziger Zweck.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Gesetzgebungsprozess hat mit dem Referentenentwurf erst begonnen. Bis zum Inkrafttreten k\u00f6nnen sich daher noch \u00c4nderungen ergeben.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Bundesfinanzministerium hat den Referentenentwurf f\u00fcr das Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 vorgelegt. Ziel ist es, verschiedene steuerliche Vorschriften zu modernisieren, zu vereinfachen und an aktuelle Entwicklungen anzupassen. \ud83d\udea8 Neues Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 \u2013 Referentenentwurf ver\u00f6ffentlicht \ud83d\udea8 Das BMF hat den Entwurf vorgelegt. 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