{"id":78438,"date":"2025-10-14T12:22:28","date_gmt":"2025-10-14T10:22:28","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78438"},"modified":"2025-10-14T12:22:28","modified_gmt":"2025-10-14T10:22:28","slug":"gesetz-zur-aenderung-des-gesetzes-zum-mehrseitigen-uebereinkommen-zur-umsetzung-steuerabkommensbezogener-massnahmen-beps-multilateral-instrument","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/gesetz-zur-aenderung-des-gesetzes-zum-mehrseitigen-uebereinkommen-zur-umsetzung-steuerabkommensbezogener-massnahmen-beps-multilateral-instrument\/","title":{"rendered":"<strong>Gesetz zur \u00c4nderung des Gesetzes zum Mehrseitigen \u00dcbereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Ma\u00dfnahmen (BEPS-Multilateral Instrument)<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>BMF, Mitteilung vom 09.10.2025<\/strong><br \/><em>Deutschland erweitert BEPS-Umsetzung auf 62 weitere Doppelbesteuerungsabkommen \u2013 multilaterale Anpassung soll internationalen Steuerwettbewerb eind\u00e4mmen.<\/em><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Hintergrund: BEPS-Multilateral Instrument (BEPS-MLI)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zur Umsetzung der im Rahmen des OECD\/G20-Projekts <strong>\u201eBase Erosion and Profit Shifting (BEPS)\u201c<\/strong> entwickelten Ma\u00dfnahmen gegen <strong>aggressive Steuergestaltungen und Gewinnverlagerungen<\/strong> wurde am <strong>24. November 2016<\/strong> das sogenannte <strong>BEPS-Multilateral Instrument (BEPS-MLI)<\/strong> beschlossen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dieses multilaterale Abkommen dient dazu, bestehende <strong>Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)<\/strong> effizient an den internationalen <strong>BEPS-Mindeststandard<\/strong> anzupassen \u2013 ohne dass jedes Abkommen einzeln neu verhandelt werden muss.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Deutschland erfolgt die Umsetzung des BEPS-MLI in einem <strong>zweistufigen Verfahren<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Vertragsgesetz<\/strong> \u2013 Zustimmung zum multilateralen Abkommen, Festlegung der betroffenen Abkommen und Auswahlentscheidungen,<\/li><li><strong>Anwendungsgesetz<\/strong> \u2013 nationale Konkretisierung der Modifikationen im deutschen Recht.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Ziele des \u00c4nderungsgesetzes 2025<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem neuen <strong>Gesetz zur \u00c4nderung des Gesetzes zum BEPS-Multilateral Instrument<\/strong> erweitert die Bundesregierung das Vertragsgesetz vom <strong>22. November 2020 (BGBl. II 2020 S. 946, 947)<\/strong> auf <strong>62 weitere deutsche Doppelbesteuerungsabkommen<\/strong>, die bislang <strong>nicht dem BEPS-Mindeststandard<\/strong> entsprechen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit sollen k\u00fcnftig nahezu alle deutschen Steuerabkommen in den multilateralen Anpassungsmechanismus eingebunden werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ziel ist es,<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>unerw\u00fcnschte Steuergestaltungen<\/strong> (etwa hybride Gestaltungen, Treaty Shopping, k\u00fcnstliche Betriebsst\u00e4ttenvermeidung) zu verhindern,<\/li><li>und <strong>faire Wettbewerbsbedingungen<\/strong> zwischen Staaten und Unternehmen zu sichern.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Verfahren und n\u00e4chste Schritte<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die \u00c4nderungen treten <strong>nicht unmittelbar mit Inkrafttreten des \u00c4nderungsgesetzes<\/strong> in Kraft. Es ist ein <strong>mehrstufiges Verfahren<\/strong> vorgesehen:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Gemeinsame Benennung der betroffenen Abkommen:<\/strong><br \/>Deutschland und der jeweilige Vertragspartner m\u00fcssen das Steuerabkommen <strong>\u00fcbereinstimmend<\/strong> als vom <strong>BEPS-MLI erfasst<\/strong> deklarieren.<\/li><li><strong>Anpassung des Anwendungsgesetzes (BGBl. I 2024 Nr. 205):<\/strong><br \/>Nach der Benennung werden die konkreten <strong>Modifikationen im nationalen Recht<\/strong> festgelegt.<\/li><li><strong>Notifikation an die OECD:<\/strong><br \/>Deutschland informiert die OECD dar\u00fcber, dass die <strong>innerstaatlichen Voraussetzungen<\/strong> f\u00fcr das Wirksamwerden des BEPS-MLI erf\u00fcllt sind. Erst danach entfalten die \u00c4nderungen <strong>v\u00f6lkerrechtliche Wirkung<\/strong>.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Bedeutung f\u00fcr die Praxis<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Ausweitung des BEPS-MLI auf zus\u00e4tzliche Steuerabkommen hat erhebliche <strong>Auswirkungen auf international t\u00e4tige Unternehmen<\/strong>, insbesondere in den Bereichen <strong>Verrechnungspreise, Betriebsst\u00e4ttenbegr\u00fcndung und Quellensteuerentlastung<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtige praktische Punkte:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Steuerplanungen, die auf <strong>vertragliche L\u00fccken oder Gestaltungen in \u00e4lteren DBA<\/strong> beruhen, m\u00fcssen \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/li><li>Die <strong>Einf\u00fchrung von Anti-Treaty-Shopping-Klauseln<\/strong> und erweiterten <strong>Missbrauchsregeln<\/strong> kann bestehende Strukturen unmittelbar betreffen.<\/li><li>Unternehmen sollten k\u00fcnftig bei Gestaltungen mit Auslandsbezug eine <strong>BEPS-MLI-Kompatibilit\u00e4tspr\u00fcfung<\/strong> durchf\u00fchren.<\/li><li>Auch f\u00fcr <strong>Finanzinstitute, Holdinggesellschaften und Fondsstrukturen<\/strong> sind Auswirkungen auf Quellensteuerregelungen zu erwarten.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Einordnung und Ausblick<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit der nun geplanten Erweiterung auf 62 weitere Doppelbesteuerungsabkommen st\u00e4rkt Deutschland seine Rolle als aktiver Akteur in der internationalen <strong>Steuertransparenz- und Fair-Taxation-Initiative<\/strong>.<br \/>Zugleich bleibt der <strong>bilaterale Anpassungsweg<\/strong> weiterhin offen \u2013 insbesondere dort, wo spezifische Sonderregelungen (z. B. zu Dividenden oder Lizenzgeb\u00fchren) erforderlich sind.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das <strong>Bundesministerium der Finanzen (BMF)<\/strong> betont, dass die multilaterale Anpassung <strong>nicht nur steuerpolitisch<\/strong>, sondern auch <strong>administrativ<\/strong> effizienter ist:<br \/>Anstelle von Dutzenden bilateraler \u00c4nderungsverhandlungen wird eine einheitliche multilaterale Grundlage geschaffen, die zentral \u00fcber die OECD koordiniert wird.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Fazit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das \u00c4nderungsgesetz zum BEPS-Multilateral Instrument markiert einen weiteren Schritt zur <strong>Modernisierung und Vereinheitlichung der internationalen Steuerabkommenslandschaft<\/strong>.<br \/>F\u00fcr Unternehmen mit grenz\u00fcberschreitenden Aktivit\u00e4ten wird die <strong>Compliance-Komplexit\u00e4t steigen<\/strong>, zugleich aber auch <strong>Rechtssicherheit und Transparenz<\/strong> gef\u00f6rdert.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kanzleien und Steuerabteilungen sollten die weiteren Schritte des Gesetzgebungsverfahrens und die Ver\u00f6ffentlichung der <strong>konkret betroffenen Abkommen<\/strong> genau verfolgen, um rechtzeitig Anpassungen in ihrer Steuerstrukturplanung vorzunehmen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Quelle:<\/strong><br \/>Bundesministerium der Finanzen, Mitteilung vom 09.10.2025 \u2013 <em>Referentenentwurf zum \u00c4nderungsgesetz des BEPS-Multilateral Instrument (BEPS-MLI)<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BMF, Mitteilung vom 09.10.2025Deutschland erweitert BEPS-Umsetzung auf 62 weitere Doppelbesteuerungsabkommen \u2013 multilaterale Anpassung soll internationalen Steuerwettbewerb eind\u00e4mmen. 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