{"id":78470,"date":"2025-10-15T16:11:47","date_gmt":"2025-10-15T14:11:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78470"},"modified":"2025-10-15T16:11:47","modified_gmt":"2025-10-15T14:11:47","slug":"unterhalt-ins-ausland-neue-nachweispflichten-ab-2025-fuer-aussergewoehnliche-belastungen-nach-%c2%a7-33a-estg","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/unterhalt-ins-ausland-neue-nachweispflichten-ab-2025-fuer-aussergewoehnliche-belastungen-nach-%c2%a7-33a-estg\/","title":{"rendered":"<strong>Unterhalt ins Ausland: Neue Nachweispflichten ab 2025 f\u00fcr au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen nach \u00a7 33a EStG<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Am <strong>15. Oktober 2025<\/strong> hat das <strong>Bundesministerium der Finanzen (BMF)<\/strong> ein neues Schreiben (Az. IV C 3 &#8211; S 2285\/00031\/001\/024) ver\u00f6ffentlicht, das die steuerliche <strong>Ber\u00fccksichtigung von Unterhaltsaufwendungen an Personen im Ausland<\/strong> als <strong>au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen nach \u00a7 33a Abs. 1 EStG<\/strong> neu regelt.<\/p>\n\n\n\n<div data-wp-interactive=\"core\/file\" class=\"wp-block-file\"><object data-wp-bind--hidden=\"!state.hasPdfPreview\" hidden class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/2025-10-15-ausland-hinweise-unterhaltsaufw.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von Einbettung von 2025-10-15-ausland-hinweise-unterhaltsaufw..\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-fc3e4a1c-2cb1-4ac0-97f5-7d458a3cc7f5\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/2025-10-15-ausland-hinweise-unterhaltsaufw.pdf\">2025-10-15-ausland-hinweise-unterhaltsaufw<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/2025-10-15-ausland-hinweise-unterhaltsaufw.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-fc3e4a1c-2cb1-4ac0-97f5-7d458a3cc7f5\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Schreiben ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom <strong>6. April 2022 (BStBl I 2022, 623)<\/strong> und gilt <strong>ab dem Veranlagungszeitraum 2025<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Hintergrund: \u00c4nderung durch das Jahressteuergesetz 2024<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem <strong>Jahressteuergesetz 2024<\/strong> wurde \u00a7 33a Abs. 1 EStG um einen <strong>neuen Satz 12<\/strong> erg\u00e4nzt.<br \/>Diese \u00c4nderung hat erhebliche Auswirkungen f\u00fcr Steuerpflichtige, die Angeh\u00f6rige im Ausland finanziell unterst\u00fctzen und diese Aufwendungen als <strong>au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen<\/strong> geltend machen m\u00f6chten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem <strong>Veranlagungszeitraum 2025<\/strong> gilt:<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\"><p>Der <strong>Abzug von Unterhaltsleistungen in Form von Geldzuwendungen<\/strong> ist <strong>nur noch zul\u00e4ssig<\/strong>, wenn die Zahlung <strong>durch \u00dcberweisung auf ein Konto des Unterhaltsempf\u00e4ngers<\/strong> erfolgt.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit sollen <strong>Bargeldzahlungen<\/strong> oder <strong>nicht nachvollziehbare Zuwendungen<\/strong> k\u00fcnftig vom steuerlichen Abzug ausgeschlossen werden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Ziel der Neuregelung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Versch\u00e4rfung der Nachweispflichten soll:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Missbrauchsf\u00e4lle<\/strong> verhindern,<\/li><li><strong>Nachvollziehbarkeit und Transparenz<\/strong> erh\u00f6hen,<\/li><li>und eine <strong>einheitliche Dokumentation von Zahlungsfl\u00fcssen<\/strong> im internationalen Kontext sicherstellen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Insbesondere bei Unterhaltsleistungen an Personen in Staaten mit niedrigeren Lebenshaltungskosten oder eingeschr\u00e4nkten Kontrollm\u00f6glichkeiten soll so die Nachpr\u00fcfung durch die Finanzverwaltung erleichtert werden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Wesentliche Punkte des neuen BMF-Schreibens<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das \u00fcberarbeitete Schreiben regelt im Detail die <strong>Voraussetzungen und Nachweise<\/strong>, die f\u00fcr den Abzug von Unterhaltszahlungen an Personen im Ausland erforderlich sind:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Nachweis der Bed\u00fcrftigkeit des Empf\u00e4ngers<\/strong><br \/>Der Empf\u00e4nger muss au\u00dferstande sein, sich selbst zu unterhalten. Hierf\u00fcr sind aktuelle Einkommensnachweise oder eidesstattliche Erkl\u00e4rungen erforderlich.<\/li><li><strong>Nachweis der Zahlung<\/strong><ul><li>Nur <strong>\u00dcberweisungen auf ein Konto des Empf\u00e4ngers<\/strong> gelten als nachweisbare Geldzuwendung.<\/li><li>Barzahlungen, Geldtransfers \u00fcber Dritte oder Bargeldsendungen per Post werden <strong>nicht mehr anerkannt<\/strong>.<\/li><li>Zahlungsnachweise (Kontoausz\u00fcge, Transferbelege) sind aufzubewahren und auf Anforderung vorzulegen.<\/li><\/ul><\/li><li><strong>H\u00f6chstbetr\u00e4ge<\/strong><br \/>Der <strong>H\u00f6chstbetrag nach \u00a7 33a Abs. 1 Satz 1 EStG<\/strong> bleibt unver\u00e4ndert, wird jedoch ggf. durch ausl\u00e4ndische Lebenshaltungskosten (nach L\u00e4ndergruppeneinteilung des BMF) gemindert.<\/li><li><strong>Ber\u00fccksichtigung von Sachleistungen<\/strong><br \/>Nur <strong>tats\u00e4chlich geleistete Geldzuwendungen<\/strong> sind abziehbar.<br \/>Sachleistungen (z. B. Lebensmittel, Kleidung, Unterkunft) k\u00f6nnen grunds\u00e4tzlich <strong>nicht mehr als Unterhaltsaufwendungen<\/strong> ber\u00fccksichtigt werden.<\/li><li><strong>Geltungszeitpunkt und \u00dcbergang<\/strong><ul><li>Das Schreiben gilt <strong>ab Veranlagungszeitraum 2025<\/strong>.<\/li><li>F\u00fcr fr\u00fchere Zeitr\u00e4ume ist weiterhin das <strong>BMF-Schreiben vom 6. April 2022<\/strong> ma\u00dfgeblich.<\/li><\/ul><\/li><\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Praxis-Tipp f\u00fcr Steuerpflichtige<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer Angeh\u00f6rige oder Verwandte im Ausland unterst\u00fctzt, sollte sp\u00e4testens ab 2025:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Zahlungen ausschlie\u00dflich per Bank\u00fcberweisung<\/strong> leisten,<\/li><li><strong>Empfangsbest\u00e4tigungen und Kontoausz\u00fcge<\/strong> systematisch dokumentieren,<\/li><li>und sich \u00fcber die <strong>geltenden L\u00e4ndergruppen<\/strong> informieren, um die abziehbaren Betr\u00e4ge korrekt zu ermitteln.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besonderes Augenmerk sollten Sie auf den <strong>Zahlungsnachweis<\/strong> legen \u2013 denn ohne belegbare \u00dcberweisung kann das Finanzamt den Abzug vollst\u00e4ndig verweigern.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Fazit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das neue BMF-Schreiben versch\u00e4rft die <strong>Nachweispflichten f\u00fcr Unterhaltszahlungen ins Ausland<\/strong> deutlich.<br \/>Ab 2025 sind nur noch <strong>\u00fcberwiesene Geldleistungen<\/strong> steuerlich abzugsf\u00e4hig \u2013 ein wichtiger Punkt f\u00fcr alle, die regelm\u00e4\u00dfig Angeh\u00f6rige im Ausland unterst\u00fctzen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Finanzverwaltung will damit Transparenz schaffen und Missbrauch verhindern.<br \/>F\u00fcr Steuerpflichtige bedeutet das: <strong>Sorgf\u00e4ltige Dokumentation und rechtzeitige Umstellung der Zahlungsweise<\/strong> sind unerl\u00e4sslich, um den steuerlichen Abzug nicht zu verlieren.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Quelle:<\/strong><br \/>BMF, Schreiben vom 15.10.2025 \u2013 IV C 3 &#8211; S 2285\/00031\/001\/024 (koordinierter L\u00e4ndererlass)<br \/>\u00dcberarbeitung des BMF-Schreibens vom 6. April 2022 (BStBl I 2022, 623)<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Am 15. Oktober 2025 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) ein neues Schreiben (Az. IV C 3 &#8211; S 2285\/00031\/001\/024) ver\u00f6ffentlicht, das die steuerliche Ber\u00fccksichtigung von Unterhaltsaufwendungen an Personen im Ausland als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen nach \u00a7 33a Abs. 1 EStG neu regelt. Das Schreiben ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom 6. 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