{"id":78473,"date":"2025-10-16T16:55:07","date_gmt":"2025-10-16T14:55:07","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78473"},"modified":"2025-10-16T16:55:07","modified_gmt":"2025-10-16T14:55:07","slug":"allgemeine-hinweise-zur-beruecksichtigung-von-unterhaltsaufwendungen-nach-%c2%a7-33a-abs-1-estg-als-aussergewoehnliche-belastung-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/allgemeine-hinweise-zur-beruecksichtigung-von-unterhaltsaufwendungen-nach-%c2%a7-33a-abs-1-estg-als-aussergewoehnliche-belastung-2\/","title":{"rendered":"Allgemeine Hinweise zur Ber\u00fccksichtigung von Unterhaltsaufwendungen nach \u00a7 33a Abs. 1 EStG als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>BMF-Schreiben vom 15. Oktober 2025<\/strong><br \/><em>(IV C 3 &#8211; S 2285\/00031\/001\/025 \u2013 koordinierter L\u00e4ndererlass)<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am <strong>15. Oktober 2025<\/strong> ein neues Schreiben zur <strong>steuerlichen Ber\u00fccksichtigung von Unterhaltsaufwendungen<\/strong> als <strong>au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung nach \u00a7 33a Abs. 1 EStG<\/strong> ver\u00f6ffentlicht. Dieses Schreiben ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom <strong>6. April 2022 (BStBl I 2022, S. 617)<\/strong> und gilt <strong>ab dem Veranlagungszeitraum 2025<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Hintergrund: \u00c4nderung durch das Jahressteuergesetz 2024<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem <strong>Jahressteuergesetz 2024<\/strong> (vom 2. Dezember 2024, BGBl. I Nr. 387) wurde \u00a7 33a Abs. 1 EStG um einen neuen <strong>Satz 12<\/strong> erg\u00e4nzt.<br \/>Damit gilt ab dem <strong>Veranlagungszeitraum 2025<\/strong> eine <strong>wesentliche Neuregelung<\/strong> f\u00fcr die steuerliche Anerkennung von Unterhaltszahlungen:<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\"><p><strong>Unterhaltsleistungen in Form von Geldzuwendungen<\/strong> k\u00f6nnen <strong>nur noch dann<\/strong> als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung ber\u00fccksichtigt werden, <strong>wenn die Zahlung nachweislich per Bank\u00fcberweisung auf ein Konto des Unterhaltsempf\u00e4ngers erfolgt<\/strong>.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Barzahlungen oder \u00dcbergaben in anderer Form gen\u00fcgen k\u00fcnftig <strong>nicht mehr den gesetzlichen Nachweisanforderungen<\/strong> und sind somit <strong>steuerlich nicht abzugsf\u00e4hig<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ziel der Neuregelung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dieser \u00c4nderung soll die <strong>Nachvollziehbarkeit und Missbrauchsvermeidung<\/strong> bei der steuerlichen Geltendmachung von Unterhaltsleistungen verbessert werden. Die Finanzverwaltung kann k\u00fcnftig leichter pr\u00fcfen, ob tats\u00e4chlich eine Zahlung an den Unterhaltsempf\u00e4nger erfolgt ist.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Anwendung und \u00dcbergangsregelung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das neue BMF-Schreiben ist<br \/>\u27a1\ufe0f <strong>ab dem Veranlagungszeitraum 2025<\/strong> anzuwenden.<br \/>Es ersetzt das bisherige Schreiben vom 6. April 2022 vollst\u00e4ndig.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr alle bis einschlie\u00dflich 2024 geleisteten Unterhaltszahlungen gelten noch die bisherigen Regelungen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Allgemeine Grunds\u00e4tze<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unter Bezugnahme auf die Abstimmung mit den obersten Finanzbeh\u00f6rden der L\u00e4nder enth\u00e4lt das Schreiben auch <strong>aktualisierte Grunds\u00e4tze<\/strong> zur steuerlichen Behandlung von Unterhaltsaufwendungen. Dazu geh\u00f6ren insbesondere Hinweise zur<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Abgrenzung beg\u00fcnstigter Personen (z. B. Angeh\u00f6rige im In- und Ausland),<\/li><li>H\u00f6he der abziehbaren Aufwendungen,<\/li><li>Anrechnung eigener Eink\u00fcnfte und Bez\u00fcge des Unterhaltsempf\u00e4ngers sowie<\/li><li>Nachweisf\u00fchrung im Rahmen der Steuererkl\u00e4rung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ver\u00f6ffentlichung und Fundstelle<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das BMF-Schreiben vom 15. Oktober 2025 wird im <strong>Bundessteuerblatt Teil I<\/strong> ver\u00f6ffentlicht.<br \/>Das vollst\u00e4ndige Dokument steht auf der <strong>Homepage des Bundesministeriums der Finanzen<\/strong> zur Verf\u00fcgung:<br \/><\/p>\n\n\n\n<div data-wp-interactive=\"core\/file\" class=\"wp-block-file\"><object data-wp-bind--hidden=\"!state.hasPdfPreview\" hidden class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/2025-10-15-allgemeine-hinweise-unterhaltsaufw.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von Einbettung von 2025-10-15-allgemeine-hinweise-unterhaltsaufw..\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-6257ce25-2ec2-45e4-8f1a-a1e5b35a7b45\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/2025-10-15-allgemeine-hinweise-unterhaltsaufw.pdf\">2025-10-15-allgemeine-hinweise-unterhaltsaufw<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/2025-10-15-allgemeine-hinweise-unterhaltsaufw.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-6257ce25-2ec2-45e4-8f1a-a1e5b35a7b45\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Fazit:<\/strong><br \/>Ab 2025 sind <strong>nur noch \u00fcberwiesene Unterhaltszahlungen<\/strong> nach \u00a7 33a Abs. 1 EStG steuerlich absetzbar. Steuerpflichtige sollten ihre Zahlungsweise daher rechtzeitig umstellen, um den Abzug nicht zu gef\u00e4hrden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Quelle:<\/strong> Bundesministerium der Finanzen, BMF-Schreiben vom 15.10.2025 (IV C 3 \u2013 S 2285\/00031\/001\/025)<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BMF-Schreiben vom 15. Oktober 2025(IV C 3 &#8211; S 2285\/00031\/001\/025 \u2013 koordinierter L\u00e4ndererlass) Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 15. Oktober 2025 ein neues Schreiben zur steuerlichen Ber\u00fccksichtigung von Unterhaltsaufwendungen als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung nach \u00a7 33a Abs. 1 EStG ver\u00f6ffentlicht. Dieses Schreiben ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom 6. 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