{"id":78540,"date":"2025-10-22T17:56:56","date_gmt":"2025-10-22T15:56:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78540"},"modified":"2025-10-22T17:56:56","modified_gmt":"2025-10-22T15:56:56","slug":"investitionssofortprogramm-2025-diese-neuen-steuer-booster-sollten-freiberufler-jetzt-kennen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/investitionssofortprogramm-2025-diese-neuen-steuer-booster-sollten-freiberufler-jetzt-kennen\/","title":{"rendered":"Investitionssofortprogramm 2025: Diese neuen Steuer-Booster sollten Freiberufler jetzt kennen"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Bundestag und der Bundesrat haben im Juni und Juli 2025 das <strong>\u201eGesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland\u201c<\/strong> beschlossen. Dieses Gesetzespaket bringt eine Reihe von steuerlichen Neuerungen, die vor allem <strong>Freiberufler, Einzelunternehmer und Kapitalgesellschaften<\/strong> betreffen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wir fassen die wichtigsten \u00c4nderungen zusammen \u2013 und zeigen, welche steuerlichen Chancen Sie <strong>jetzt<\/strong> nutzen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Elektro-Dienstwagen wird steuerlich noch attraktiver<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Neue Dienstwagenregelung \u2013 h\u00f6herer Grenzwert f\u00fcr E-Fahrzeuge<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die steuerliche F\u00f6rderung reiner Elektrofahrzeuge wird erheblich ausgeweitet. Die beg\u00fcnstigte Besteuerung des geldwerten Vorteils f\u00fcr die Privatnutzung verbessert sich wie folgt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Grenzwert-Anhebung<\/strong>: Der Brutto-Listenpreis, bis zu dem nur <strong>0,25 % des Listenpreises<\/strong> (bei der 1 %-Regelung) versteuert werden, steigt von 70.000 \u20ac auf <strong>100.000 \u20ac<\/strong>.<\/li><li><strong>Geltungszeitraum<\/strong>: F\u00fcr Fahrzeuge, die <strong>nach dem 30. Juni 2025<\/strong> angeschafft werden.<\/li><li><strong>Geltungsbereich<\/strong>: Auch f\u00fcr Brennstoffzellenfahrzeuge und elektrische Nutzfahrzeuge.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit wird der Umstieg auf klimafreundliche Mobilit\u00e4t nicht nur \u00f6kologisch, sondern auch steuerlich attraktiver.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Einf\u00fchrung einer \u201eElektroauto-AfA\u201c<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Neu ist eine <strong>arithmetisch-degressive Sonderabschreibung<\/strong> f\u00fcr neu angeschaffte, rein elektrische Fahrzeuge (\u00a7 7 Abs. 2a EStG n. F.):<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Jahr<\/th><th>Abschreibungssatz<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Anschaffungsjahr<\/td><td>75 %<\/td><\/tr><tr><td>1. Folgejahr<\/td><td>10 %<\/td><\/tr><tr><td>2. Folgejahr<\/td><td>5 %<\/td><\/tr><tr><td>Weitere Jahre<\/td><td>Restbetrag linear<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Befristung<\/strong>: Gilt f\u00fcr Anschaffungen zwischen <strong>Juli 2025 und Dezember 2027<\/strong>.<\/li><li><strong>Vollabschreibung<\/strong>: Nach sechs Jahren sind die Anschaffungskosten vollst\u00e4ndig abgeschrieben.<\/li><li><strong>Wichtig<\/strong>: Keine Kombination mit Sonderabschreibungen m\u00f6glich.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wiederbelebung der degressiven Abschreibung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die <strong>degressive AfA f\u00fcr bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> kehrt zur\u00fcck \u2013 ein klares Signal an investitionsfreudige Unternehmer.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Geltungszeitraum<\/strong>: F\u00fcr Wirtschaftsg\u00fcter, die zwischen dem <strong>1. Juli 2025 und 31. Dezember 2027<\/strong> angeschafft oder hergestellt werden (\u00a7 7 Abs. 2 EStG).<\/li><li><strong>Abschreibungssatz<\/strong>: Maximal das <strong>Dreifache der linearen AfA<\/strong>, h\u00f6chstens <strong>30 %<\/strong>.<\/li><li><strong>Anwendbar f\u00fcr<\/strong>: Alle Gewinneinkunftsarten \u2013 also auch <strong>Freiberufler und Einzelunternehmer<\/strong> mit Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (\u00a7 4 Abs. 3 EStG).<\/li><li><strong>Kombination<\/strong>: Die degressive AfA kann mit Sonderabschreibungen nach \u00a7 7g Abs. 5 EStG kombiniert werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Tipp<\/strong>: Ein sp\u00e4terer Wechsel zur linearen AfA ist zul\u00e4ssig, sobald diese g\u00fcnstiger wird.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Verbesserte steuerliche Forschungsf\u00f6rderung (FZulG)<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die <strong>Forschungszulage<\/strong> wird deutlich ausgeweitet \u2013 ein klarer Vorteil f\u00fcr Freiberufler mit innovativen Projekten.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Erh\u00f6hte Bemessungsgrundlage<\/strong>: Anhebung von 10 Mio. \u20ac auf <strong>12 Mio. \u20ac<\/strong> f\u00fcr f\u00f6rderf\u00e4hige Aufwendungen bei Projekten, die <strong>nach dem 31.12.2025<\/strong> starten.<\/li><li><strong>Gemeinkostenpauschale<\/strong>: Zus\u00e4tzlich zu L\u00f6hnen und Auftragsforschung werden <strong>20 % pauschale Gemeinkosten<\/strong> anerkannt \u2013 ohne Einzelnachweis.<\/li><li><strong>Eigenleistungen<\/strong>: Der f\u00f6rderf\u00e4hige Stundensatz f\u00fcr Eigenleistungen von Unternehmern steigt von 70 \u20ac auf <strong>100 \u20ac<\/strong> (max. 40 Std.\/Woche).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit wird Forschung nicht nur leichter beantragbar, sondern auch realistisch f\u00f6rderf\u00e4hig.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Entlastung bei der Thesaurierungsbesteuerung (\u00a7 34a EStG)<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch Freiberufler, die Gewinne im Unternehmen belassen, profitieren k\u00fcnftig von einer Absenkung des Thesaurierungssteuersatzes:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Zeitraum<\/th><th>Steuersatz<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Bis 2027<\/td><td>28,25 %<\/td><\/tr><tr><td>Ab 2032<\/td><td>25 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ziel<\/strong>: Gewinne, die im Unternehmen bleiben, sollen steuerlich beg\u00fcnstigt werden, um die Eigenkapitalbasis kleinerer Betriebe zu st\u00e4rken. Damit r\u00fcckt die steuerliche Behandlung thesaurierter Gewinne n\u00e4her an die K\u00f6rperschaftsteuerbelastung von Kapitalgesellschaften heran.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit: Jetzt steuerlich klug investieren<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das <strong>Investitionssofortprogramm 2025<\/strong> bietet sp\u00fcrbare steuerliche Entlastungen f\u00fcr Freiberufler, Selbstst\u00e4ndige und kleine Kapitalgesellschaften. Vor allem durch die erneuerte degressive Abschreibung und die erweiterte Forschungsf\u00f6rderung ergeben sich attraktive Gestaltungsoptionen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gerne pr\u00fcfen wir gemeinsam mit Ihnen, welche Investitions- und Abschreibungsstrategien sich in Ihrem individuellen Fall lohnen. <strong>Kontaktieren Sie uns noch heute!<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Haftungsausschluss: Dieser Beitrag dient der Information und ersetzt keine steuerliche Beratung. Die Angaben basieren auf dem Stand vom Oktober 2025.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Der Bundestag und der Bundesrat haben im Juni und Juli 2025 das \u201eGesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland\u201c beschlossen. Dieses Gesetzespaket bringt eine Reihe von steuerlichen Neuerungen, die vor allem Freiberufler, Einzelunternehmer und Kapitalgesellschaften betreffen. 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