{"id":78542,"date":"2025-10-22T18:05:09","date_gmt":"2025-10-22T16:05:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78542"},"modified":"2025-10-22T18:05:09","modified_gmt":"2025-10-22T16:05:09","slug":"sonderabschreibung-nach-%c2%a7-7g-abs-5-estg-der-steuer-booster-fuer-ihre-investitionen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/sonderabschreibung-nach-%c2%a7-7g-abs-5-estg-der-steuer-booster-fuer-ihre-investitionen\/","title":{"rendered":"<strong>Sonderabschreibung nach \u00a7 7g Abs. 5 EStG \u2013 der Steuer-Booster f\u00fcr Ihre Investitionen<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sonderabschreibungen sind f\u00fcr Unternehmer ein echtes Geschenk: Sie erm\u00f6glichen es, Investitionen schneller steuerlich geltend zu machen \u2013 und damit die Steuerlast in den ersten Jahren deutlich zu senken. Besonders beliebt ist dabei die <strong>Sonderabschreibung nach \u00a7 7g Abs. 5 EStG<\/strong>, weil sie <strong>flexibel, planbar und liquidit\u00e4tsschonend<\/strong> ist.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Doch Vorsicht: Viele Unternehmer \u00fcbersehen eine wichtige Folgepflicht \u2013 und das kann bei einer Betriebspr\u00fcfung zu <strong>teuren Steuernachzahlungen<\/strong> f\u00fchren. Wir erkl\u00e4ren, wie Sie die Sonderabschreibung richtig nutzen und typische Fehler vermeiden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>1. So funktioniert die Sonderabschreibung \u2013 einfach erkl\u00e4rt<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Schritt 1: Die normale Abschreibung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Grunds\u00e4tzlich wird jedes abnutzbare Wirtschaftsgut \u00fcber die betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer abgeschrieben \u2013 zum Beispiel eine Maschine oder ein Fahrzeug:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Linear:<\/strong> Gleichm\u00e4\u00dfig \u00fcber die Nutzungsdauer<br \/>Beispiel: 100.000 \u20ac \/ 10 Jahre = 10.000 \u20ac pro Jahr<\/li><li><strong>Degressiv:<\/strong> (seit Juli 2025 wieder m\u00f6glich)<br \/>Bis zu <strong>30 % vom Restwert<\/strong> pro Jahr \u2013 also h\u00f6here Abschreibung am Anfang.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Schritt 2: Der steuerliche \u201eBooster\u201c obendrauf<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit der Sonderabschreibung nach <strong>\u00a7 7g Abs. 5 EStG<\/strong> d\u00fcrfen Sie <strong>zus\u00e4tzlich bis zu 40 % der Anschaffungskosten<\/strong> in den ersten f\u00fcnf Jahren abschreiben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Rahmenbedingungen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Voraussetzung<\/th><th>Bedeutung<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Gewinn des Vorjahres \u2264 200.000 \u20ac<\/td><td>Nur f\u00fcr kleine und mittlere Unternehmen<\/td><\/tr><tr><td>Wirtschaftsgut fast ausschlie\u00dflich betrieblich genutzt<\/td><td>Maximal 10 % Privatnutzung erlaubt<\/td><\/tr><tr><td>Zeitraum<\/td><td>Anschaffungsjahr + vier Folgejahre<\/td><\/tr><tr><td>Verteilung<\/td><td>Flexibel \u2013 ganz am Anfang oder \u00fcber mehrere Jahre verteilt<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Beispiel:<\/strong><br \/>Ein Unternehmer investiert 1.000.000 \u20ac.<br \/>Er kann zus\u00e4tzlich zur normalen AfA bis zu <strong>400.000 \u20ac Sonderabschreibung<\/strong> \u00fcber f\u00fcnf Jahre verteilen \u2013 und so seine Steuerlast gezielt steuern.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>2. Die gro\u00dfe Falle: \u00a7 7a Abs. 9 EStG nicht vergessen!<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Was viele \u00fcbersehen: Nach Ablauf der f\u00fcnf Jahre \u00e4ndert sich die Berechnung der Abschreibung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ab Jahr 6 gilt:<\/strong><br \/>Sie m\u00fcssen den <strong>Restbuchwert neu berechnen<\/strong> und diesen auf die verbleibende Nutzungsdauer verteilen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Beispiel:<\/strong><br \/>Wenn durch die Sonderabschreibung der Buchwert stark gesunken ist, f\u00e4llt die AfA ab dem 6. Jahr automatisch niedriger aus. <br \/>Wer einfach den bisherigen Abschreibungsbetrag weiterf\u00fchrt, macht einen <strong>Rechenfehler<\/strong> \u2013 und riskiert <strong>Steuernachzahlungen mit 6 % Zinsen pro Jahr<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Zeitraum<\/th><th>Behandlung<\/th><th>Ergebnis<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Jahre 1\u20135<\/td><td>Normale AfA + Sonderabschreibung<\/td><td>\u2705 steuerlich korrekt<\/td><\/tr><tr><td>Ab Jahr 6<\/td><td>Restwert neu berechnen<\/td><td>\u2705 Pflicht nach \u00a7 7a Abs. 9 EStG<\/td><\/tr><tr><td>Kein Anpassung<\/td><td>\u274c Fehler \u2192 Nachzahlung bei Betriebspr\u00fcfung<\/td><td><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>3. F\u00fcnf Praxistipps f\u00fcr eine fehlerfreie Anwendung<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Planen Sie strategisch:<\/strong> Nutzen Sie die 40 % gezielt in Jahren mit hohem Gewinn, um Ihre Steuerlast zu gl\u00e4tten.<\/li><li><strong>Denken Sie an Jahr 6:<\/strong> Notieren Sie sich rechtzeitig, wann die Neuberechnung der AfA ansteht.<\/li><li><strong>Software nutzen:<\/strong> Viele Buchhaltungsprogramme haben AfA-Erinnerungen \u2013 aktivieren Sie sie.<\/li><li><strong>Dokumentation sichern:<\/strong> Halten Sie die Berechnungsgrundlagen schriftlich fest \u2013 das erspart Diskussionen mit dem Pr\u00fcfer.<\/li><li><strong>Steuerberater einbinden:<\/strong> Eine kurze Pr\u00fcfung der AfA-Berechnung kann vor hohen Nachzahlungen sch\u00fctzen.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>4. Fazit: Nutzen Sie den Steuer-Booster \u2013 aber richtig!<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die <strong>Sonderabschreibung nach \u00a7 7g Abs. 5 EStG<\/strong> ist eine der attraktivsten steuerlichen F\u00f6rderungen f\u00fcr kleine und mittlere Unternehmen.<br \/>Sie verbessert Ihre Liquidit\u00e4t und schafft Spielraum f\u00fcr neue Investitionen \u2013 <strong>sofern die AfA ab Jahr 6 korrekt angepasst wird<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer hier sauber arbeitet, profitiert doppelt: durch <strong>Steuervorteile in den ersten Jahren<\/strong> und <strong>Rechtssicherheit bei der Betriebspr\u00fcfung<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udca1 <strong>Unser Tipp f\u00fcr Unternehmer<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Planen Sie in den n\u00e4chsten Monaten gr\u00f6\u00dfere Anschaffungen oder Investitionen?<br \/>Dann pr\u00fcfen wir gerne, <strong>ob und wie Sie die Sonderabschreibung optimal einsetzen k\u00f6nnen<\/strong> \u2013 individuell auf Ihre Gewinnsituation abgestimmt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udce9 <strong>Kontaktieren Sie uns<\/strong>, bevor Sie investieren \u2013 wir sorgen daf\u00fcr, dass Ihr Steuer-Booster auch langfristig Wirkung zeigt.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Hinweis:<\/strong> Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung.<br \/><strong>Stand:<\/strong> Oktober 2025<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sonderabschreibungen sind f\u00fcr Unternehmer ein echtes Geschenk: Sie erm\u00f6glichen es, Investitionen schneller steuerlich geltend zu machen \u2013 und damit die Steuerlast in den ersten Jahren deutlich zu senken. 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