{"id":78629,"date":"2025-11-20T16:04:16","date_gmt":"2025-11-20T14:04:16","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78629"},"modified":"2025-11-20T16:04:16","modified_gmt":"2025-11-20T14:04:16","slug":"globale-mindeststeuer-sind-eu-unternehmen-im-nachteil","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/globale-mindeststeuer-sind-eu-unternehmen-im-nachteil\/","title":{"rendered":"<strong>Globale Mindeststeuer: Sind EU-Unternehmen im Nachteil?<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p><em>Neue ZEW-Studie zeigt enorme B\u00fcrokratiekosten f\u00fcr Pillar Two<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Die globale Mindeststeuer (\u201ePillar Two\u201c) sollte eigentlich f\u00fcr mehr Steuergerechtigkeit sorgen. Doch eine aktuelle Studie des ZEW Mannheim in Zusammenarbeit mit der Tax Foundation wirft ein kritisches Licht auf die praktischen Folgen der OECD-Reform \u2013 vor allem f\u00fcr europ\u00e4ische Unternehmen.<br \/>Laut der Analyse sehen sich EU-Konzerne mit erheblichen Implementierungs- und B\u00fcrokratiekosten konfrontiert, w\u00e4hrend wichtige internationale Wettbewerber die Regelungen bislang nicht umgesetzt haben.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Hohe Kostenbelastung: Milliardenaufwand f\u00fcr EU-Konzerne<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Erstmals quantifiziert die Studie die konkreten Verwaltungskosten der globalen Mindeststeuer f\u00fcr EU-Unternehmen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Bis zu 2 Milliarden Euro<\/strong> einmalige Implementierungskosten<\/li><li><strong>Bis zu 865 Millionen Euro<\/strong> j\u00e4hrliche Folgekosten<\/li><li>Besonders stark betroffen: <strong>gro\u00dfe, multinationale Unternehmensgruppen<\/strong>, die in mehreren EU-Staaten t\u00e4tig sind<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Dieser Aufwand entsteht durch neue Meldepflichten, komplexe Berechnungen der effektiven Steuers\u00e4tze und umfangreiche Datenanforderungen. Die zus\u00e4tzlichen Kosten wirken wie eine neue Form regulatorischer Belastung \u2013 und verschlechtern den finanziellen Spielraum europ\u00e4ischer Konzerne.<\/p>\n\n\n\n<p>Johannes Gaul, Wissenschaftler im ZEW-Forschungsbereich \u201eUnternehmensbesteuerung und \u00d6ffentliche Finanzwirtschaft\u201c, warnt:<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote\"><p>\u201eOhne eine internationale Abstimmung droht die Mindeststeuer zu scheitern. Wenn gro\u00dfe Volkswirtschaften die Umsetzung verz\u00f6gern oder gar nicht erst durchf\u00fchren, funktioniert das System nicht wie urspr\u00fcnglich beabsichtigt.\u201c<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Wettbewerbsrisiko durch verz\u00f6gerte oder fehlende Umsetzung weltweit<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>W\u00e4hrend die EU bereits umfangreiche Ma\u00dfnahmen verabschiedet hat, bleibt die globale Umsetzung l\u00fcckenhaft:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>USA:<\/strong> bislang unklar, ob und wann sie sich an Pillar Two beteiligen<\/li><li><strong>China und Indien:<\/strong> ebenfalls zur\u00fcckhaltend<\/li><li><strong>Andere Wirtschaftsr\u00e4ume:<\/strong> noch ohne konkrete Implementierungspl\u00e4ne<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Diese Asymmetrie f\u00fchrt zu einem strukturellen Wettbewerbsnachteil f\u00fcr EU-Unternehmen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>EU-Konzerne tragen zus\u00e4tzliche Compliance-Kosten<\/li><li>Konkurrenzunternehmen in Nicht-Umsetzungsl\u00e4ndern haben weiterhin einfachere Regelungen<\/li><li>Investitionsentscheidungen k\u00f6nnten sich zu Ungunsten europ\u00e4ischer Standorte verschieben<\/li><li>Langfristig sind <strong>Standortverlagerungen<\/strong> m\u00f6glich<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Die Studie empfiehlt daher dringend:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>bessere internationale Koordination<\/strong><\/li><li><strong>\u00dcbergangsregelungen oder Ausnahmen f\u00fcr EU-Unternehmen<\/strong>, falls wichtige Handelspartner nicht mitziehen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Komplexit\u00e4t der OECD-Regeln erh\u00f6ht den internen Aufwand massiv<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die Berechnung der globalen Mindeststeuer nach OECD-Vorgaben ist nicht trivial. Unternehmen ben\u00f6tigen f\u00fcr jede betroffene Konzerngesellschaft detaillierte Finanzdaten und m\u00fcssen u. a.:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>handelsrechtliche und steuerliche Bilanzdaten miteinander abgleichen<\/li><li>zus\u00e4tzliche Datenpunkte erfassen (z. B. f\u00fcr tempor\u00e4re Differenzen)<\/li><li>Verlustvortr\u00e4ge neu bewerten<\/li><li>effektive Steuers\u00e4tze je Land detailliert ermitteln<\/li><li>umfangreiche Dokumentationspflichten erf\u00fcllen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Daf\u00fcr sind meist notwendig:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>IT-Systemanpassungen<\/strong><\/li><li><strong>neue Reporting-Prozesse<\/strong><\/li><li><strong>interne Schulungen<\/strong><\/li><li><strong>personelle Verst\u00e4rkung im Steuerbereich<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Gerade mittelgro\u00dfe Gruppen mit internationaler Struktur sehen sich dadurch mit erheblichen zus\u00e4tzlichen Aufw\u00e4nden konfrontiert.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Fazit: Gute Idee \u2013 schlecht umgesetzt?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die globale Mindeststeuer sollte aggressive Steuergestaltung eind\u00e4mmen. Doch die ZEW-Studie zeigt:<br \/>Ohne konsequente Umsetzung durch die wichtigsten Weltwirtschaften drohen europ\u00e4ische Unternehmen zu den <strong>Hauptlasttr\u00e4gern<\/strong> einer Reform zu werden, die global funktionieren sollte \u2013 aber derzeit <strong>einseitig<\/strong> wirkt.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Was Unternehmen jetzt tun sollten<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul><li>Compliance-Anforderungen analysieren<\/li><li>IT- und Reporting-Strukturen fr\u00fchzeitig anpassen<\/li><li>steuerliche und organisatorische Prozesse auf Pillar-Two-Tauglichkeit pr\u00fcfen<\/li><li>m\u00f6gliche Entlastungsma\u00dfnahmen und \u00dcbergangsregeln beobachten<\/li><li>Standortentscheidungen unter den neuen Rahmenbedingungen neu bewerten<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Quelle:<\/strong><br \/>ZEW Mannheim, Pressemitteilung vom 06.11.2025<br \/>ZEW Discussion Paper \u201eOECD Pillar Two Compliance Costs: A Quantitative Assessment for EU-Headquartered Groups\u201c<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Neue ZEW-Studie zeigt enorme B\u00fcrokratiekosten f\u00fcr Pillar Two Die globale Mindeststeuer (\u201ePillar Two\u201c) sollte eigentlich f\u00fcr mehr Steuergerechtigkeit sorgen. 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