{"id":78647,"date":"2025-11-20T16:31:25","date_gmt":"2025-11-20T14:31:25","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78647"},"modified":"2025-11-20T16:31:25","modified_gmt":"2025-11-20T14:31:25","slug":"entwicklung-der-mehrwertsteuer-eu-kommission-denkt-gruener-neue-optionen-fuer-second-hand-produktspenden-und-bildungsleistungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/entwicklung-der-mehrwertsteuer-eu-kommission-denkt-gruener-neue-optionen-fuer-second-hand-produktspenden-und-bildungsleistungen\/","title":{"rendered":"<strong>Entwicklung der Mehrwertsteuer: EU-Kommission denkt \u201egr\u00fcner\u201c \u2013 Neue Optionen f\u00fcr Second-Hand, Produktspenden und Bildungsleistungen<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p><em>DStV begr\u00fc\u00dft Reform\u00fcberlegungen und fordert Wahlrechte f\u00fcr Weiterbildungstr\u00e4ger<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Die EU-Kommission arbeitet derzeit an m\u00f6glichen Reformbausteinen f\u00fcr die Zukunft des europ\u00e4ischen Mehrwertsteuersystems. Nach Umsetzung von <strong>ViDA (\u201eVAT in the digital age\u201c) im Jahr 2025<\/strong>, r\u00fccken nun Aspekte wie <strong>Nachhaltigkeit<\/strong>, der <strong>Second-Hand-Markt<\/strong> und die <strong>Mehrwertsteuerbefreiung f\u00fcr Bildungsleistungen<\/strong> in den Fokus. Der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) berichtet \u00fcber die ersten Inhalte und bewertet zentrale Reformoptionen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>A. Die Zukunft der EU-Mehrwertsteuer nach ViDA<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die Mehrwertsteuersystem-Richtlinie (MwStSystRL) aus dem Jahr 2006 wird seit Jahren fortlaufend reformiert. Mit ViDA (2025\/516\/EU) wurden zuletzt gro\u00dfe Ver\u00e4nderungen angesto\u00dfen \u2013 etwa zur digitalen Rechnungsstellung, zum Echtzeit-Datenaustausch und zu Plattformgesch\u00e4ftsmodellen.<\/p>\n\n\n\n<p>Jetzt richtet die EU-Kommission den Blick auf die <strong>Zeit nach ViDA<\/strong> und hat die Studie \u201eThe challenges of VAT beyond ViDA\u201c in Auftrag gegeben. Ziel:<br \/>\ud83d\udc49 Die Mehrwertsteuer soll k\u00fcnftig st\u00e4rker zu <strong>Nachhaltigkeit, Kreislaufwirtschaft und Ressourcenschonung<\/strong> beitragen.<\/p>\n\n\n\n<p>Im Fokus stehen drei Themenbereiche:<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>1. \u201eGr\u00fcne\u201c Mehrwertsteuer: F\u00f6rderung nachhaltiger M\u00e4rkte<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die EU pr\u00fcft, wie das Mehrwertsteuersystem \u00f6kologischer gestaltet werden kann \u2013 u. a. durch:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>F\u00f6rderung nachhaltiger Konsummuster<\/li><li>Beg\u00fcnstigung reparierter oder wiederverwendeter Produkte<\/li><li>Vermeidung steuerlicher Fehlanreize bei Produktvernichtung<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Konkrete Vorschl\u00e4ge liegen noch nicht vor, aber erste Ans\u00e4tze werden in der <strong>VAT Expert Group<\/strong> diskutiert.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>2. Second-Hand-Produkte: Zwei m\u00f6gliche Reformmodelle<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der Gebrauchtwarenmarkt ist ein Kernbereich der Kreislaufwirtschaft. Aktuell gilt in Deutschland f\u00fcr viele Second-Hand-Gesch\u00e4fte die <strong>Differenzbesteuerung nach \u00a7 25a UStG<\/strong>, wenn der Ankauf ohne Vorsteuerabzug erfolgt.<\/p>\n\n\n\n<p>Die EU erw\u00e4gt zwei Reformoptionen:<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Option 1: Harmonisierung und Erweiterung des aktuellen Systems<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul><li>Beibehaltung der Differenzbesteuerung<\/li><li>Erweiterung der Definition von \u201eGebrauchtgegenst\u00e4nden\u201c<\/li><li>Bessere Integration in E-Rechnungssysteme<\/li><li>Ausweitung des One-Stop-Shop (OSS)<br \/>\u2192 Umstieg zur <strong>zielbasierten Besteuerung<\/strong>, also Besteuerung im Land des Verbrauchs<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Diese Option w\u00fcrde grenz\u00fcberschreitenden Handel erleichtern und k\u00f6nnte Second-Hand-Plattformen entlasten.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Option 2: Einf\u00fchrung eines fiktiven Vorsteuerabzugs<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Anlehnung an Modelle wie in <strong>Neuseeland<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Der H\u00e4ndler gibt beim Ankauf einen \u201efiktiven Wert\u201c f\u00fcr das Produkt an<\/li><li>Darauf basiert ein fiktiver Vorsteuerabzug<\/li><li>Verkauf wird wie ein normaler Umsatz versteuert<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Diese Option w\u00fcrde das System vereinheitlichen, birgt aber Bewertungs- und Missbrauchsrisiken.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>3. Mehrwertsteuer und Produktvernichtung: Steuerbefreiung f\u00fcr Sachspenden?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Aktuell gilt:<br \/>Unentgeltliche Wertabgaben (z. B. Spenden) werden nach \u00a7 3 Abs. 1b UStG <strong>wie entgeltliche Lieferungen<\/strong> behandelt.<\/p>\n\n\n\n<p>Folge:<br \/>\u27a1\ufe0f Unternehmen zahlen Mehrwertsteuer auf gespendete, aber nicht verkaufte Waren.<br \/>\u27a1\ufe0f Die Vernichtung ist oft steuerlich g\u00fcnstiger \u2013 ein offensichtlicher Nachhaltigkeitswiderspruch.<\/p>\n\n\n\n<p>Die EU-Kommission pr\u00fcft daher:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Mehrwertsteuerbefreiung f\u00fcr Sachspenden<\/li><li>Spezielle Regelungen zur F\u00f6rderung der Abfallvermeidung<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Das deutsche BMF sieht dagegen \u201ekeinen unmittelbaren Handlungsdruck\u201c, r\u00e4umt aber Interpretationsspielraum ein. Eine Klarstellung in der MwStSystRL k\u00f6nnte hier europaweit einheitliche Erleichterungen schaffen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>B. Mehrwertsteuer auf Bildungsleistungen \u2013 DStV fordert Wahlrecht<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Gem\u00e4\u00df Art. 132 MwStSystRL und \u00a7 4 UStG sind viele Bildungsleistungen steuerbefreit.<br \/>Problem:<br \/>\ud83d\udc49 Gewerbliche Bildungstr\u00e4ger <strong>verlieren den Vorsteuerabzug<\/strong> und m\u00fcssen h\u00f6here Kosten auf Teilnehmer umlegen.<\/p>\n\n\n\n<p>Dies trifft besonders:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>private Weiterbildungsanbieter<\/li><li>Sprachschulen<\/li><li>berufliche Fortbildungsinstitute<\/li><li>spezialisierte Lehrgangsanbieter<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Die <strong>German Tax Advisers<\/strong> (DStV &amp; BStBK, Br\u00fcssel) fordern daher ein:<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>\u2192 echtes Optionsmodell zur Umsatzsteuerpflicht<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Vorteile:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Vorsteuerabzug m\u00f6glich<\/li><li>Netto-Kosten sinken<\/li><li>Preise werden transparenter<\/li><li>Fairer Wettbewerb gegen\u00fcber nicht gewerblichen Tr\u00e4gern<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Die Reaktion der EU-Kommission (\u201every useful\u201c) zeigt Offenheit \u2013 konkrete Folgeinitiativen stehen jedoch noch aus.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Fazit: Mehrwertsteuer im Wandel \u2013 Nachhaltigkeit als neuer Leitgedanke<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die EU-Kommission denkt die Mehrwertsteuer zunehmend als <strong>Lenkungsinstrument<\/strong> f\u00fcr \u00f6kologische und gesellschaftliche Ziele. Die relevanten Trends:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Second-Hand-M\u00e4rkte sollen attraktiver werden<\/li><li>Produktvernichtung soll einged\u00e4mmt werden<\/li><li>Bildungstr\u00e4ger sollen flexibilisiert werden<\/li><li>Nachhaltigkeit r\u00fcckt st\u00e4rker in den Fokus<\/li><li>Digitalisierung durch ViDA bleibt ein Dauerthema<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Unternehmen, H\u00e4ndler, Bildungseinrichtungen und Steuerberater ergeben sich daraus potenziell <strong>erhebliche \u00c4nderungen<\/strong>, die in den n\u00e4chsten Jahren die Mehrwertsteuersystematik neu ordnen k\u00f6nnten.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Quelle:<\/strong> Deutscher Steuerberaterverband e.V., Mitteilung vom 12.11.2025<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>DStV begr\u00fc\u00dft Reform\u00fcberlegungen und fordert Wahlrechte f\u00fcr Weiterbildungstr\u00e4ger Die EU-Kommission arbeitet derzeit an m\u00f6glichen Reformbausteinen f\u00fcr die Zukunft des europ\u00e4ischen Mehrwertsteuersystems. Nach Umsetzung von ViDA (\u201eVAT in the digital age\u201c) im Jahr 2025, r\u00fccken nun Aspekte wie Nachhaltigkeit, der Second-Hand-Markt und die Mehrwertsteuerbefreiung f\u00fcr Bildungsleistungen in den Fokus. 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