{"id":78690,"date":"2025-11-20T18:54:28","date_gmt":"2025-11-20T16:54:28","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78690"},"modified":"2025-11-20T18:54:28","modified_gmt":"2025-11-20T16:54:28","slug":"achte-aenderung-der-cbcr-ausdehnungsverordnung-weitere-staaten-am-automatischen-austausch-laenderbezogener-berichte-beteiligt","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/achte-aenderung-der-cbcr-ausdehnungsverordnung-weitere-staaten-am-automatischen-austausch-laenderbezogener-berichte-beteiligt\/","title":{"rendered":"<strong>Achte \u00c4nderung der CbCR-Ausdehnungsverordnung: Weitere Staaten am automatischen Austausch l\u00e4nderbezogener Berichte beteiligt<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>Mit Mitteilung vom <strong>19. November 2025<\/strong> informiert das Bundesministerium der Finanzen \u00fcber die <strong>Achte Verordnung zur \u00c4nderung der CbCR-Ausdehnungsverordnung<\/strong>. Damit wird der Kreis der Staaten erweitert, mit denen Deutschland und andere Unterzeichnerstaaten k\u00fcnftig <strong>l\u00e4nderbezogene Berichte (Country-by-Country Reports, CbCR)<\/strong> automatisch austauschen.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-file\"><object class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/1-Referentenentwurf.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von 1-Referentenentwurf.\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-17db18db-6f2c-4aab-bfa3-b2e11123df28\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/1-Referentenentwurf.pdf\">1-Referentenentwurf<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/1-Referentenentwurf.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-17db18db-6f2c-4aab-bfa3-b2e11123df28\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p>Der Schritt st\u00e4rkt die internationale Transparenz im Steuerrecht und dient der Bek\u00e4mpfung von Gewinnverlagerungen multinationaler Unternehmensgruppen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>1. Hintergrund: Automatischer Austausch von CbC-Reports<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die Grundlage bildet die <strong>Mehrseitige Vereinbarung vom 27. Januar 2016<\/strong> zwischen den zust\u00e4ndigen Beh\u00f6rden zum Austausch l\u00e4nderbezogener Berichte (Multilateral Competent Authority Agreement \u2013 MCAA).<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Sie verpflichtet teilnehmende Staaten zum <strong>automatischen Austausch<\/strong> von CbC-Reports gro\u00dfer Unternehmensgruppen.<\/li><li>Diese Berichte umfassen u. a. Ums\u00e4tze, Gewinne, gezahlte Steuern, wirtschaftliche Aktivit\u00e4ten und Mitarbeiterzahlen nach L\u00e4ndern.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Bereits <strong>50 Staaten und Jurisdiktionen<\/strong> hatten die Vereinbarung bis zum 26. Oktober 2016 unterzeichnet. Seitdem ist der Teilnehmerkreis sukzessive erweitert worden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>2. Neue Staaten im Austausch ab 2026<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Bis zum <strong>31. M\u00e4rz 2026<\/strong> soll der n\u00e4chste automatische Informationsaustausch auch jene Staaten einbeziehen, die <strong>nach dem 26. Oktober 2016<\/strong> beigetreten sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Die neue Verordnung setzt das MCAA f\u00fcr weitere sechs Staaten und Hoheitsgebiete in Kraft:<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Neu hinzu kommen:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Antigua und Barbuda<\/strong><\/li><li><strong>Kamerun<\/strong><\/li><li><strong>Mongolei<\/strong><\/li><li><strong>Serbien<\/strong><\/li><li><strong>Trinidad und Tobago<\/strong><\/li><li><strong>Vietnam<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Damit wird sichergestellt, dass die deutschen Steuerbeh\u00f6rden k\u00fcnftig l\u00e4nderbezogene Berichte auch mit diesen L\u00e4ndern austauschen k\u00f6nnen \u2013 sofern die technischen und rechtlichen Voraussetzungen erf\u00fcllt sind.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>3. Bedeutung f\u00fcr international t\u00e4tige Unternehmensgruppen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3><strong>Wer ist betroffen?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul><li>Multinationale Unternehmensgruppen mit <strong>Konzernumsatz \u2265 750 Mio. EUR<\/strong>, die zur CbCR-Abgabe verpflichtet sind.<\/li><li>Unternehmen, deren Tochtergesellschaften in den nun neu eingebundenen L\u00e4ndern t\u00e4tig sind.<\/li><li>Steuer- und Compliance-Abteilungen, die die <strong>Austauschbeziehungen<\/strong> im Blick behalten m\u00fcssen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3><strong>Praktische Folgen:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>\u2714 <strong>Erweiterte Transparenzpflichten:<\/strong><br \/>Mehr Staaten erhalten Zugang zu CbC-Daten deutscher Unternehmensgruppen.<\/p>\n\n\n\n<p>\u2714 <strong>Weniger lokale CbC-Pflichten (\u201eLocal Filing\u201c):<\/strong><br \/>Je mehr Staaten am Austausch teilnehmen, desto seltener m\u00fcssen Tochtergesellschaften lokal CbCR einreichen.<\/p>\n\n\n\n<p>\u2714 <strong>H\u00f6here Pr\u00fcfungsintensit\u00e4t m\u00f6glich:<\/strong><br \/>Finanzverwaltungen weltweit nutzen CbCR zunehmend f\u00fcr Risikoanalysen bei Gewinnverlagerungen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>4. Rechtlicher Rahmen: CbCR-Ausdehnungsverordnung<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die \u00c4nderung reiht sich ein in eine Folge j\u00e4hrlich aktualisierter Verordnungen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>2018<\/li><li>2019<\/li><li>2020<\/li><li>2021<\/li><li>2022<\/li><li>2023<\/li><li>2024<\/li><li>2025<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Alle dienen dem Zweck, <strong>zus\u00e4tzliche Austauschstaaten<\/strong> nachtr\u00e4glich in Kraft zu setzen, sobald diese die technischen Voraussetzungen erf\u00fcllen und die MCAA beitreten.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>5. Fazit<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die achte \u00c4nderung der CbCR-Ausdehnungsverordnung ist ein weiterer Schritt zur globalen Transparenz bei der Besteuerung multinationaler Unternehmensgruppen. F\u00fcr international t\u00e4tige Konzerne bedeutet dies:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Mehr Austauschstaaten<\/strong> bei CbC-Reports<\/li><li><strong>weniger lokale Abgabepflichten<\/strong>, aber<\/li><li><strong>gr\u00f6\u00dfere Aufmerksamkeit<\/strong> der Steuerbeh\u00f6rden weltweit<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Damit gewinnt ein proaktives <strong>Tax-Risk-Management<\/strong> weiter an Bedeutung.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mit Mitteilung vom 19. November 2025 informiert das Bundesministerium der Finanzen \u00fcber die Achte Verordnung zur \u00c4nderung der CbCR-Ausdehnungsverordnung. Damit wird der Kreis der Staaten erweitert, mit denen Deutschland und andere Unterzeichnerstaaten k\u00fcnftig l\u00e4nderbezogene Berichte (Country-by-Country Reports, CbCR) automatisch austauschen. 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