{"id":78706,"date":"2025-11-20T19:12:50","date_gmt":"2025-11-20T17:12:50","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78706"},"modified":"2025-11-20T19:12:50","modified_gmt":"2025-11-20T17:12:50","slug":"neue-regeln-fuer-bewirtungsaufwendungen-ab-2025-bmf-passt-nachweispflichten-an-e-rechnung-an","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/neue-regeln-fuer-bewirtungsaufwendungen-ab-2025-bmf-passt-nachweispflichten-an-e-rechnung-an\/","title":{"rendered":"<strong>Neue Regeln f\u00fcr Bewirtungsaufwendungen ab 2025: BMF passt Nachweispflichten an E-Rechnung an<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>Mit Schreiben vom <strong>19.11.2025<\/strong> hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) die Anforderungen an den <strong>steuerlichen Nachweis von Bewirtungsaufwendungen<\/strong> neu gefasst. Grund ist die <strong>Einf\u00fchrung der verpflichtenden E-Rechnung<\/strong> f\u00fcr Ums\u00e4tze zwischen inl\u00e4ndischen Unternehmern ab dem <strong>1. Januar 2025<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Das neue Schreiben ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom <strong>30. Juni 2021<\/strong> und gilt <strong>f\u00fcr alle Bewirtungen ab dem 1. Januar 2025<\/strong>. F\u00fcr Bewirtungen bis 31.12.2024 bleibt das alte Schreiben anwendbar.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Was bleibt unver\u00e4ndert?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die Grunds\u00e4tze des Betriebsausgabenabzugs nach \u00a7 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG und R 4.10 EStR bleiben bestehen:<\/p>\n\n\n\n<p>\u2714 Nur <strong>gesch\u00e4ftliche<\/strong> Bewirtungen sind zu 70 % als Betriebsausgabe abziehbar.<br \/>\u2714 Die Bewirtung muss <strong>angemessen<\/strong> sein.<br \/>\u2714 Der Bewirtungsbeleg bleibt erforderlich.<br \/>\u2714 Zus\u00e4tzlich muss der Steuerpflichtige Anlass, Teilnehmer und die H\u00f6he der Aufwendungen <strong>zeitnah und schriftlich<\/strong> dokumentieren.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Was ist neu durch die E-Rechnung?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Durch die verpflichtende E-Rechnung ergeben sich wichtige \u00c4nderungen beim <strong>Bewirtungsnachweis<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>1. Bewirtungsbeleg = E-Rechnung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Bei Bewirtungen mit einem gastronomischen Unternehmer muss der Bewirtungsbeleg nun grunds\u00e4tzlich:<\/p>\n\n\n\n<p>\u27a1\ufe0f eine <strong>E-Rechnung nach EN 16931<\/strong> sein<br \/>(also eine strukturiert maschinenlesbare Rechnung, typischerweise im XRechnung- oder ZUGFeRD-Format).<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>2. Papierrechnungen sind nur noch in Ausnahmef\u00e4llen m\u00f6glich<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Eine Papier- oder PDF-Rechnung ist nur noch zul\u00e4ssig, wenn:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>der Bewirtungsbetrieb Kleinunternehmer ist,<\/li><li>ein gesetzlicher Ausnahmetatbestand greift, oder<\/li><li>es sich um Ums\u00e4tze handelt, f\u00fcr die keine E-Rechnungspflicht besteht.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3><strong>3. Elektronischer Bewirtungsbeleg muss aufbewahrt werden<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Unternehmer m\u00fcssen k\u00fcnftig:<\/p>\n\n\n\n<p>\u2714 die <strong>E-Rechnung digital speichern<\/strong>,<br \/>\u2714 sicherstellen, dass sie <strong>unver\u00e4nderbar<\/strong> archiviert wird,<br \/>\u2714 die Rechnung <strong>elektronisch<\/strong> in der Buchf\u00fchrung verarbeiten.<\/p>\n\n\n\n<p>Der klassische Bewirtungsbeleg in Papierform ist ab 2025 regelm\u00e4\u00dfig nicht mehr ausreichend.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Was passiert mit dem handschriftlichen Bewirtungsbogen?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der \u201eBewirtungsbogen\u201c bleibt weiterhin erforderlich \u2013 allerdings:<\/p>\n\n\n\n<p>\u27a1\ufe0f Anlass, Teilnehmer und gesch\u00e4ftlicher Kontext d\u00fcrfen <strong>digital<\/strong> oder <strong>schriftlich<\/strong> erg\u00e4nzt werden.<br \/>\u27a1\ufe0f Die Hinweise m\u00fcssen <strong>zeitnah<\/strong> erfolgen (Grundsatz: innerhalb von 10 Tagen).<\/p>\n\n\n\n<p>Die bisherige Kombination<br \/><strong>Papierrechnung + handschriftlicher Bewirtungsnachweis<\/strong><br \/>wird ab 2025 regelm\u00e4\u00dfig ersetzt durch:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>E-Rechnung + digitaler\/analoger Bewirtungsnachweis<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Praxishinweise f\u00fcr Unternehmen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>\u2714 <strong>Restaurant dar\u00fcber informieren<\/strong>, dass eine E-Rechnung ben\u00f6tigt wird.<br \/>\u2714 <strong>Buchhaltungssoftware und DMS pr\u00fcfen<\/strong>, ob E-Rechnungen verarbeitet werden k\u00f6nnen.<br \/>\u2714 Bewirtungsrichtlinie im Unternehmen aktualisieren.<br \/>\u2714 Regelungen f\u00fcr Mitarbeiter (z. B. auf Gesch\u00e4ftsreisen) anpassen.<br \/>\u2714 Falls das Restaurant nur Papier- oder PDF-Rechnungen ausstellt:<br \/>\u2192 pr\u00fcfen, ob ein Ausnahmefall vorliegt \u2013 sonst kein Betriebsausgabenabzug m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Fazit<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die Einf\u00fchrung der E-Rechnung hat nun auch unmittelbare Auswirkungen auf die <strong>Bewirtungsaufwendungen<\/strong>. Unternehmen m\u00fcssen darauf achten, dass ab 2025:<\/p>\n\n\n\n<h3>\ud83d\udd39 eine <strong>ordnungsgem\u00e4\u00dfe E-Rechnung<\/strong> vorliegt<\/h3>\n\n\n\n<h3>\ud83d\udd39 der Bewirtungsnachweis weiterhin vollst\u00e4ndig gef\u00fchrt wird<\/h3>\n\n\n\n<h3>\ud83d\udd39 die digitale Archivierung den GoBD entspricht<\/h3>\n\n\n\n<p>Nur dann k\u00f6nnen die Aufwendungen weiterhin steuerlich ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mit Schreiben vom 19.11.2025 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) die Anforderungen an den steuerlichen Nachweis von Bewirtungsaufwendungen neu gefasst. Grund ist die Einf\u00fchrung der verpflichtenden E-Rechnung f\u00fcr Ums\u00e4tze zwischen inl\u00e4ndischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025. Das neue Schreiben ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom 30. 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