{"id":78732,"date":"2025-11-27T17:30:32","date_gmt":"2025-11-27T15:30:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78732"},"modified":"2025-11-27T17:30:32","modified_gmt":"2025-11-27T15:30:32","slug":"bfh-urteil-steuerberatungskosten-fuer-die-ermittlung-des-%c2%a7-17-gewinns-sind-keine-veraeusserungskosten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bfh-urteil-steuerberatungskosten-fuer-die-ermittlung-des-%c2%a7-17-gewinns-sind-keine-veraeusserungskosten\/","title":{"rendered":"<strong>BFH-Urteil: Steuerberatungskosten f\u00fcr die Ermittlung des \u00a7 17-Gewinns sind <em>keine<\/em> Ver\u00e4u\u00dferungskosten<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Aktuelles Urteil vom 9. September 2025 (IX R 12\/24)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Der Bundesfinanzhof (BFH) hat erneut klargestellt, welche Kosten im Rahmen des \u00a7 17 EStG als <strong>Ver\u00e4u\u00dferungskosten<\/strong> abzugsf\u00e4hig sind \u2013 und welche nicht. Das aktuelle Urteil betrifft einen in der Praxis h\u00e4ufigen Streitpunkt: <strong>Steuerberatungskosten<\/strong>, die im Zuge der Erstellung der Einkommensteuererkl\u00e4rung entstehen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>1. Kernaussage des BFH<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Laut Urteil <strong>IX R 12\/24 vom 09.09.2025<\/strong> gilt:<\/p>\n\n\n\n<p>\u27a1\ufe0f <strong>Steuerberatungskosten, die anfallen, um den Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn einer Kapitalgesellschaftsbeteiligung zu ermitteln, geh\u00f6ren <em>nicht<\/em> zu den Ver\u00e4u\u00dferungskosten i. S. v. \u00a7 17 Abs. 2 Satz 1 EStG.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Sie d\u00fcrfen also <strong>nicht<\/strong> den steuerpflichtigen Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn mindern.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>2. Was sind Ver\u00e4u\u00dferungskosten nach \u00a7 17 EStG \u00fcberhaupt?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Ver\u00e4u\u00dferungskosten sind alle Aufwendungen, die <strong>unmittelbar<\/strong> auf den Abschluss des Kaufvertrags oder die Vorbereitung und Durchf\u00fchrung der Ver\u00e4u\u00dferung gerichtet sind, z. B.:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Rechtsanwaltskosten f\u00fcr Vertragsverhandlungen<\/li><li>Notar- und Registergeb\u00fchren<\/li><li>Maklerkosten<\/li><li>Kosten der Due Diligence (bei direktem Veranlassungszusammenhang)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Nicht darunter fallen hingegen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Kosten der allgemeinen steuerlichen Beratung<\/li><li>Kosten der Erstellung der Einkommensteuererkl\u00e4rung<\/li><li>Kosten f\u00fcr die Ermittlung des \u00a7 17-Gewinns nach erfolgter Ver\u00e4u\u00dferung<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Genau diese Abgrenzung bekr\u00e4ftigt der BFH jetzt erneut.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>3. Warum sind Steuerberatungskosten nicht abzugsf\u00e4hig?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der BFH argumentiert:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Die Kosten entstehen <strong>erst nach der Ver\u00e4u\u00dferung<\/strong>,<\/li><li>und zwar <strong>nicht zur Durchf\u00fchrung der Ver\u00e4u\u00dferung<\/strong>, sondern um <strong>die steuerlichen Folgen festzustellen<\/strong>.<\/li><li>Damit fehlt der \u201eunmittelbare wirtschaftliche Zusammenhang\u201c mit dem Verkauf selbst.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>\u27a1\ufe0f Folge: Die Kosten sind <strong>nachtr\u00e4gliche Steuerberatungskosten<\/strong> und keine Ver\u00e4u\u00dferungskosten.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>4. Wie sind diese Kosten steuerlich einzuordnen?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Steuerberatungskosten f\u00fcr die Gewinnermittlung oder die Einkommensteuererkl\u00e4rung sind:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Nicht als Betriebsausgabe oder Werbungskosten abzugsf\u00e4hig<\/strong><br \/>(wegen des Abzugsverbots f\u00fcr private Steuerberatungskosten, \u00a7 12 Nr. 3 EStG)<\/li><li><strong>Auch nicht als Ver\u00e4u\u00dferungskosten abziehbar<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>\u27a1\ufe0f Sie sind steuerlich <strong>\u00fcberhaupt nicht abzugsf\u00e4hig<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>5. Bedeutung f\u00fcr die Beratungspraxis<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Das Urteil hat erhebliche Relevanz:<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Typische Fehlerquelle beim Anteilsverkauf<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Mandanten gehen h\u00e4ufig davon aus, dass s\u00e4mtliche Kosten rund um den Ver\u00e4u\u00dferungsprozess abzugsf\u00e4hig sind. Das ist falsch.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>F\u00fcr Berater wichtig: Klare Kostentrennung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Kosten der Transaktionsberatung<\/strong> (Deal-Struktur, Vertragspr\u00fcfung, DD) \u2192 abzugsf\u00e4hig<\/li><li><strong>Steuererkl\u00e4rungsbezogene Kosten<\/strong> \u2192 nicht abzugsf\u00e4hig<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Hier lohnt es sich, <strong>Rechnungen korrekt aufzuteilen<\/strong>, um Abzugspotential zu sichern.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Gestaltungshinweis<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Wenn steuerliche Beratung <strong>vor Abschluss des Kaufvertrags<\/strong> unmittelbar der Ver\u00e4u\u00dferung dient (z. B. steueroptimierte Vertragsgestaltung), <strong>kann<\/strong> sie abzugsf\u00e4hig sein.<br \/>Entscheidend ist der <strong>unmittelbare wirtschaftliche Zusammenhang<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>6. Fazit<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der BFH schafft klare Linien:<\/p>\n\n\n\n<p>\u2714 <strong>Steuerberatungskosten f\u00fcr die Erstellung der Steuererkl\u00e4rung bzw. die Berechnung des \u00a7 17-Gewinns geh\u00f6ren nicht zu den Ver\u00e4u\u00dferungskosten.<\/strong><br \/>\u2714 Sie mindern den Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn nicht.<br \/>\u2714 Eine saubere Dokumentation und Abgrenzung bleibt f\u00fcr Verk\u00e4ufer und Berater entscheidend.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aktuelles Urteil vom 9. September 2025 (IX R 12\/24) Der Bundesfinanzhof (BFH) hat erneut klargestellt, welche Kosten im Rahmen des \u00a7 17 EStG als Ver\u00e4u\u00dferungskosten abzugsf\u00e4hig sind \u2013 und welche nicht. Das aktuelle Urteil betrifft einen in der Praxis h\u00e4ufigen Streitpunkt: Steuerberatungskosten, die im Zuge der Erstellung der Einkommensteuererkl\u00e4rung entstehen. 1. Kernaussage des BFH Laut &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bfh-urteil-steuerberatungskosten-fuer-die-ermittlung-des-%c2%a7-17-gewinns-sind-keine-veraeusserungskosten\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\"><strong>BFH-Urteil: Steuerberatungskosten f\u00fcr die Ermittlung des \u00a7 17-Gewinns sind <em>keine<\/em> Ver\u00e4u\u00dferungskosten<\/strong><\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1730],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/78732"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=78732"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/78732\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=78732"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=78732"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=78732"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}