{"id":79129,"date":"2026-02-12T12:24:02","date_gmt":"2026-02-12T10:24:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=79129"},"modified":"2026-02-12T12:24:02","modified_gmt":"2026-02-12T10:24:02","slug":"bmf-greift-anregungen-des-dstv-auf-faq-zur-aktivrente-veroeffentlicht","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bmf-greift-anregungen-des-dstv-auf-faq-zur-aktivrente-veroeffentlicht\/","title":{"rendered":"BMF greift Anregungen des DStV auf: FAQ zur Aktivrente ver\u00f6ffentlicht"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Wichtige Klarstellungen kurz vor Fristablauf: Bundesfinanzministerium beantwortet zentrale Praxisfragen zur Steuerfreiheit<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat kurz vor Ablauf der Frist f\u00fcr die erste Lohnsteuer-Anmeldung 2026 einen FAQ-Katalog zur Aktivrente ver\u00f6ffentlicht. Darin werden wichtige Anwendungsfragen gekl\u00e4rt \u2013 viele davon gehen auf Anregungen des Deutschen Steuerberaterverbands (DStV) zur\u00fcck.<\/p>\n\n\n\n<h2>Aktivrente: Bis zu 2.000 Euro monatlich steuerfrei<\/h2>\n\n\n\n<p>Seit dem 1. Januar 2026 k\u00f6nnen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer im Rentenalter bis zu 2.000 Euro monatlich steuerfrei hinzuverdienen. Angesichts der sehr kurzen Umsetzungszeit hatte sich der DStV fr\u00fchzeitig mit einer umfangreichen Stellungnahme (S 10\/25) an das BMF gewandt und zahlreiche praxisrelevante Hinweise \u00fcbermittelt.<\/p>\n\n\n\n<p>Der nun ver\u00f6ffentlichte FAQ-Katalog greift \u2013 wenn auch rechtlich unverbindlich \u2013 viele dieser relevanten Anwendungsfragen auf und schafft damit mehr Rechtssicherheit f\u00fcr die praktische Umsetzung.<\/p>\n\n\n\n<h2>Beg\u00fcnstigter Personenkreis: Klare Abgrenzung<\/h2>\n\n\n\n<h3>Entscheidend ist das aktuelle Arbeitsverh\u00e4ltnis<\/h3>\n\n\n\n<p>Die FAQ stellen unmissverst\u00e4ndlich klar: Ma\u00dfgeblich f\u00fcr die Steuerfreiheit ist ausschlie\u00dflich die <strong>aktuelle Besch\u00e4ftigung<\/strong>. Liegt ein abh\u00e4ngiges Arbeitsverh\u00e4ltnis vor, kann der Freibetrag genutzt werden \u2013 <strong>unabh\u00e4ngig davon<\/strong>, ob die Person zuvor selbstst\u00e4ndig t\u00e4tig oder verbeamtet war.<\/p>\n\n\n\n<h3>Gesch\u00e4ftsf\u00fchrende Gesellschafter<\/h3>\n\n\n\n<p>Wie vom DStV angeregt, erg\u00e4nzt das BMF eine wichtige Klarstellung f\u00fcr <strong>gesch\u00e4ftsf\u00fchrende Gesellschafter<\/strong>. Bei ihnen h\u00e4ngt die Steuerfreiheit davon ab, ob Rentenversicherungsbeitr\u00e4ge gezahlt werden m\u00fcssen. Dies schafft Rechtssicherheit f\u00fcr eine in der Praxis h\u00e4ufige Konstellation.<\/p>\n\n\n\n<h2>Beg\u00fcnstigte Lohnarten: Auch Sonderzahlungen erfasst<\/h2>\n\n\n\n<p>Das BMF best\u00e4tigt \u2013 wie vom DStV vorgeschlagen \u2013 dass <strong>Sonderzahlungen<\/strong> grunds\u00e4tzlich von der Steuerfreiheit erfasst sind. Dazu geh\u00f6ren insbesondere:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Urlaubsgeld<\/li><li>Weihnachtsgeld<\/li><li>Bonuszahlungen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>Wichtige Voraussetzungen<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Steuerfreiheit greift jedoch nur, soweit:<\/p>\n\n\n\n<ol><li>Die Sonderzahlungen <strong>zusammen mit dem laufenden Lohn<\/strong> den monatlichen Freibetrag von 2.000 Euro nicht \u00fcberschreiten<\/li><li>Sie auf Zeitr\u00e4ume entfallen, in denen die <strong>Voraussetzungen der Aktivrente erf\u00fcllt waren<\/strong><\/li><\/ol>\n\n\n\n<h2>Mehrere Dienstverh\u00e4ltnisse: Nachtr\u00e4gliche Ber\u00fccksichtigung m\u00f6glich<\/h2>\n\n\n\n<p>Auch die vom DStV aufgeworfene Frage nach der <strong>Umsetzung bei mehreren gleichzeitigen Dienstverh\u00e4ltnissen<\/strong> hat das BMF gekl\u00e4rt:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Die Steuerbefreiung ist beim Lohnsteuerabzugsverfahren auf <strong>ein Dienstverh\u00e4ltnis<\/strong> beschr\u00e4nkt<\/li><li><strong>Nicht ausgesch\u00f6pfte Freibetragsanteile<\/strong> k\u00f6nnen nachtr\u00e4glich im Rahmen der <strong>Einkommensteuererkl\u00e4rung<\/strong> geltend gemacht werden<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Diese Regelung verhindert, dass Arbeitnehmer mit mehreren Teilzeitbesch\u00e4ftigungen benachteiligt werden.<\/p>\n\n\n\n<h2>Technische Umsetzung: \u00dcbergangsl\u00f6sung f\u00fcr 2026<\/h2>\n\n\n\n<h3>Elektronische Lohnsteuerbescheinigung<\/h3>\n\n\n\n<p>F\u00fcr den Ausweis in der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung k\u00fcndigt das BMF ein <strong>neues Datenfeld<\/strong> an \u2013 allerdings erst <strong>ab 2027<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00dcbergangsl\u00f6sung f\u00fcr 2026:<\/strong> Die Eintragung ist in einer frei belegbaren Zeile mit der Bezeichnung <strong>\u201eSteuerfreibetragAktivrente&#8220;<\/strong> vorzunehmen.<\/p>\n\n\n\n<h3>Maschineller Programmablaufplan<\/h3>\n\n\n\n<p>Das BMF weist ausdr\u00fccklich darauf hin, dass die Aktivrente <strong>nicht im maschinellen Programmablaufplan<\/strong> enthalten ist. Lohnabrechnungsprogramme m\u00fcssen daher entsprechend angepasst werden.<\/p>\n\n\n\n<h2>Herausforderungen in der Praxis<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Ver\u00f6ffentlichung der FAQ kurz vor dem Ablauf der Frist f\u00fcr die erste Lohnsteuer-Anmeldung 2026 verdeutlicht die <strong>zeitlichen Herausforderungen<\/strong> bei der Umsetzung:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Arbeitgeber und Lohnb\u00fcros mussten die neue Regelung bereits ab Januar 2026 anwenden<\/li><li>Die rechtlichen Klarstellungen kamen erst im Februar<\/li><li>Software-Anpassungen waren unter erheblichem Zeitdruck vorzunehmen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2>Fazit: Wichtige Klarstellungen, aber Verbesserungsbedarf beim Verfahren<\/h2>\n\n\n\n<p>Der FAQ-Katalog des BMF bringt die von der Praxis dringend ben\u00f6tigte Rechtssicherheit. Positiv hervorzuheben ist, dass das Ministerium viele Anregungen des DStV aufgegriffen hat.<\/p>\n\n\n\n<p>Allerdings zeigt sich erneut: Die <strong>extrem kurzen Fristen<\/strong> f\u00fcr Stellungnahmen (der DStV hatte nur 27 Stunden Zeit) und die sp\u00e4te Ver\u00f6ffentlichung von Anwendungshinweisen erschweren eine reibungslose praktische Umsetzung neuer Regelungen erheblich.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Quelle:<\/strong> Deutscher Steuerberaterverband e.V., Mitteilung vom 10.02.2026<\/p>\n\n\n\n<p><em>Sie haben Fragen zur praktischen Umsetzung der Aktivrente in Ihrem Unternehmen oder Ihrer Lohnabrechnung? Wir unterst\u00fctzen Sie gerne bei der korrekten Anwendung der Steuerbefreiung und beraten Sie zu allen Aspekten der lohnsteuerlichen Behandlung.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wichtige Klarstellungen kurz vor Fristablauf: Bundesfinanzministerium beantwortet zentrale Praxisfragen zur Steuerfreiheit Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat kurz vor Ablauf der Frist f\u00fcr die erste Lohnsteuer-Anmeldung 2026 einen FAQ-Katalog zur Aktivrente ver\u00f6ffentlicht. Darin werden wichtige Anwendungsfragen gekl\u00e4rt \u2013 viele davon gehen auf Anregungen des Deutschen Steuerberaterverbands (DStV) zur\u00fcck. 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