{"id":79193,"date":"2026-03-05T17:31:18","date_gmt":"2026-03-05T15:31:18","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=79193"},"modified":"2026-03-05T17:31:18","modified_gmt":"2026-03-05T15:31:18","slug":"deutsch-italienisches-dba-neue-bescheinigung-ueber-den-steuerfreien-anteil-deutscher-renten-was-betroffene-wissen-muessen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/deutsch-italienisches-dba-neue-bescheinigung-ueber-den-steuerfreien-anteil-deutscher-renten-was-betroffene-wissen-muessen\/","title":{"rendered":"Deutsch-Italienisches DBA: Neue Bescheinigung \u00fcber den steuerfreien Anteil deutscher Renten \u2013 Was Betroffene wissen m\u00fcssen"},"content":{"rendered":"\n

Internationales Steuerrecht \u00b7 DBA Deutschland-Italien \u00b7 BMF-Mitteilung vom 26.02.2026<\/em><\/p>\n\n\n\n

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Das Bundesministerium der Finanzen hat am 26. Februar 2026 ein neues Bescheinigungsverfahren f\u00fcr in Italien ans\u00e4ssige italienische Staatsangeh\u00f6rige angek\u00fcndigt, die eine deutsche Rente beziehen. Die Bescheinigung dokumentiert den steuerfreien Anteil der deutschen Rente nach deutschem Recht \u2013 und bildet damit die Grundlage f\u00fcr die korrekte Besteuerung in Italien. F\u00fcr Steuerberater, die grenz\u00fcberschreitend t\u00e4tige Rentner im deutsch-italienischen Verh\u00e4ltnis betreuen, ist die Kenntnis dieses Verfahrens unerl\u00e4sslich.<\/p>\n\n\n\n

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Hintergrund: Besteuerungsrecht liegt bei Italien<\/h2>\n\n\n\n

Nach Nr. 14 Buchst. e Ziffer i des Protokolls zum DBA Deutschland-Italien vom 18. Oktober 1989 werden Ruhegeh\u00e4lter und sonstige wiederkehrende oder einmalige Bez\u00fcge, die in Italien ans\u00e4ssigen italienischen Staatsangeh\u00f6rigen<\/strong> aufgrund der deutschen Sozialversicherungsgesetzgebung gezahlt werden, ausschlie\u00dflich in Italien besteuert<\/strong>. Deutschland hat kein Besteuerungsrecht.<\/p>\n\n\n\n

Die Besonderheit liegt jedoch in der Bemessungsgrundlage: Die italienische Steuer darf nur auf den Betrag erhoben werden, der nach deutschem Steuerrecht zu besteuern w\u00e4re<\/strong>. Da in Deutschland gesetzliche Renten nur mit dem Besteuerungsanteil nach \u00a7 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a EStG steuerpflichtig sind (abh\u00e4ngig vom Jahr des Rentenbeginns), ist ein Teil der deutschen Bruttorente steuerfrei. Dieser steuerfreie Anteil muss von der Jahresbruttorente abgezogen werden, bevor Italien seinen Steuerzugriff aus\u00fcbt.<\/p>\n\n\n\n

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Das neue Bescheinigungsverfahren<\/h2>\n\n\n\n

Beide Staaten haben sich darauf verst\u00e4ndigt, dass das Finanzamt Neubrandenburg (RiA)<\/strong> \u2013 als zust\u00e4ndiges Finanzamt f\u00fcr beschr\u00e4nkt Steuerpflichtige mit Wohnsitz in bestimmten L\u00e4ndern \u2013 eine zweisprachige Bescheinigung (deutsch und italienisch) \u00fcber den steuerfreien Anteil der deutschen Rente ausstellt. Diese Bescheinigung kann dem italienischen Finanzamt vorgelegt werden.<\/p>\n\n\n\n

Die wesentlichen Verfahrensmerkmale im \u00dcberblick:<\/p>\n\n\n\n

Kein Antrag erforderlich.<\/strong> Die Bescheinigungen werden automatisch erteilt. Betroffene Rentner m\u00fcssen nicht aktiv werden. Das BMF bittet ausdr\u00fccklich darum, von Einzelanfragen zum Bearbeitungsstand abzusehen, da diese den automatisierten Ablauf beeintr\u00e4chtigen w\u00fcrden.<\/p>\n\n\n\n

Zeitlicher Ablauf.<\/strong> Das Bescheinigungsverfahren beginnt in K\u00fcrze und erstreckt sich \u00fcber einige Wochen.<\/p>\n\n\n\n

Einbeziehung von Neurentnern ab 2026.<\/strong> Wer ab 2026 in Rente geht und die pers\u00f6nlichen Voraussetzungen erf\u00fcllt, wird ebenfalls automatisch einbezogen. Die Bescheinigung wird im Jahr nach dem Renteneintritt erteilt. F\u00fcr das Jahr des Rentenbeginns wird zun\u00e4chst eine vorl\u00e4ufige Bescheinigung erteilt; im Folgejahr ergeht eine weitere, dann dauerhaft g\u00fcltige Bescheinigung.<\/p>\n\n\n\n

Mehrere Renten \u2013 mehrere Bescheinigungen.<\/strong> Wer mehrere deutsche Renten bezieht, erh\u00e4lt f\u00fcr jede Rente eine gesonderte Bescheinigung.<\/p>\n\n\n\n

Dauerhafte G\u00fcltigkeit.<\/strong> Die Bescheinigung gilt f\u00fcr die gesamte Dauer des Rentenbezugs. Sie sollte sorgf\u00e4ltig aufbewahrt werden.<\/p>\n\n\n\n

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Wichtige Abgrenzung: Nur italienische Staatsangeh\u00f6rige<\/h2>\n\n\n\n

Das Bescheinigungsverfahren betrifft ausschlie\u00dflich in Italien ans\u00e4ssige Rentner mit italienischer Staatsangeh\u00f6rigkeit<\/strong>. In Italien ans\u00e4ssige Rentner mit ausschlie\u00dflich deutscher Staatsangeh\u00f6rigkeit<\/strong> sind von diesem Verfahren nicht erfasst. F\u00fcr sie gelten andere abkommensrechtliche Regelungen.<\/p>\n\n\n\n

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Hinweise f\u00fcr die Beratungspraxis<\/h2>\n\n\n\n

Steuerberater, die in Italien ans\u00e4ssige Mandanten mit italienischer Staatsangeh\u00f6rigkeit und deutschen Rentenanspr\u00fcchen betreuen, sollten ihre Mandanten \u00fcber das neue Verfahren informieren und darauf hinweisen, die eingehende Bescheinigung sicher aufzubewahren. Da kein Antrag erforderlich ist, besteht kein aktiver Handlungsbedarf \u2013 wohl aber der Hinweis, die Bescheinigung der italienischen Steuerbeh\u00f6rde vorzulegen und bei der Ermittlung der in Italien steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte korrekt anzusetzen.<\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr Mandanten, die noch nicht von der automatischen Bescheinigung erfasst worden sind oder bei denen Unklarheiten \u00fcber die pers\u00f6nliche Betroffenheit bestehen, empfiehlt sich die Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt Neubrandenburg (RiA) \u2013 allerdings erst nach Ablauf der angek\u00fcndigten Bearbeitungswochen, um den Verfahrensablauf nicht zu st\u00f6ren.<\/p>\n\n\n\n

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Quelle: BMF, Mitteilung vom 26.02.2026; Rechtsgrundlage: Nr. 14 Buchst. e Ziffer i des Protokolls zum DBA Deutschland-Italien vom 18.10.1989.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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