Das BMF hat am 24. M\u00e4rz 2026 zwei Vertragsgesetze auf den Weg gebracht: zur Erweiterung des automatischen Finanzkonten-Informationsaustauschs (CRS MCAA) und zum neuen Melderahmen f\u00fcr Kryptowerte (CARF MCAA). Beide Gesetzentw\u00fcrfe sind Teil einer umfassenden internationalen Transparenzoffensive, die Steuerhinterziehung \u00fcber Finanzkonten und Krypto-Assets wirksamer bek\u00e4mpfen soll.<\/p>\n\n\n\n
CRS MCAA \u2013 Erweiterter Finanzkonten-Austausch<\/p>\n\n\n\n
Aktualisierung des seit 2017 geltenden Common Reporting Standard (CRS) der OECD. Der \u201eamended CRS“ erweitert die zu meldenden Finanzkonten-Informationen. Das amended CRS MCAA schafft die v\u00f6lkerrechtliche Grundlage f\u00fcr den automatischen Austausch der neuen Datenkategorien mit Drittstaaten au\u00dferhalb der EU.<\/p>\n\n\n\n
CARF MCAA \u2013 Neuer Kryptowerte-Melderahmen<\/p>\n\n\n\n
Das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD ist ein vollst\u00e4ndig neues Instrument, das standardisierte Melde- und Sorgfaltspflichten f\u00fcr Anbieter von Krypto-Dienstleistungen schafft. Das CARF MCAA erm\u00f6glicht den automatischen Austausch dieser Daten mit Drittstaaten.<\/p>\n\n\n\n
Der Common Reporting Standard besteht seit 2017 und verpflichtet Finanzinstitute weltweit, Informationen \u00fcber im Ausland steuerlich ans\u00e4ssige Kontoinhaber an die nationalen Steuerbeh\u00f6rden zu melden, die diese dann automatisch mit den Ans\u00e4ssigkeitsstaaten austauschen. Mit dem \u201eamended CRS“ hat die OECD den Standard aktualisiert und die zu meldenden Datenkategorien um moderne Finanzprodukte erweitert \u2013 insbesondere elektronische Geldb\u00f6rsen und Krypto-Finanzprodukte, die bisher nicht erfasst waren.<\/p>\n\n\n\n
Innerhalb der EU: DAC2 \/ DAC8<\/p>\n\n\n\n
Gegen\u00fcber anderen EU-Mitgliedstaaten erfolgt der Informationsaustausch bereits auf Basis der EU-Amtshilferichtlinie (DAC), zuletzt erweitert durch DAC8. Das CRS MCAA betrifft ausschlie\u00dflich Drittstaaten au\u00dferhalb der EU. Durch das Vertragsgesetz wird die innerstaatliche Grundlage geschaffen, damit Deutschland die erforderlichen Notifikationen nach \u00a7 2 Abs. 2 der Vereinbarung an die OECD \u00fcbermitteln kann.<\/p>\n\n\n\n
Das Crypto-Asset Reporting Framework ist die Antwort der OECD auf die wachsende Bedeutung von Kryptowerten als Anlage- und Zahlungsmittel. Es schafft standardisierte Pflichten f\u00fcr Krypto-Dienstleistungsanbieter (Crypto-Asset Service Providers, CASPs) \u2013 also Anbieter, die Transaktionen mit Kryptowerten f\u00fcr Dritte durchf\u00fchren oder erm\u00f6glichen.<\/p>\n\n\n\n
Krypto-Dienstleistungsanbieter (CASP)<\/p>\n\n\n\n
meldet Transaktionsdaten j\u00e4hrlich an nationale Steuerbeh\u00f6rde<\/p>\n\n\n\n
\u2192<\/p>\n\n\n\n
Nationale Steuerbeh\u00f6rde (BZSt)<\/p>\n\n\n\n
empf\u00e4ngt Meldung, leitet automatisch weiter<\/p>\n\n\n\n
\u2192<\/p>\n\n\n\n
Steuerbeh\u00f6rde des Ans\u00e4ssigkeitsstaats<\/p>\n\n\n\n
erh\u00e4lt Daten zu im Ausland ans\u00e4ssigen Nutzern<\/p>\n\n\n\n
Nationale Grundlage: Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz<\/p>\n\n\n\n
Die nationalen Meldepflichten der Krypto-Dienstleistungsanbieter gegen\u00fcber dem Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern (BZSt) sind bereits durch das Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz vom 22. Dezember 2025 (BGBl. I 2025 Nr. 352) in deutsches Recht umgesetzt worden. Das CARF MCAA schafft nun die v\u00f6lkerrechtliche Grundlage, um die so erhobenen Daten mit den Steuerbeh\u00f6rden der Ans\u00e4ssigkeitsstaaten der gemeldeten Personen automatisch auszutauschen.<\/p>\n\n\n\n
26. November 2024<\/p>\n\n\n\n
Deutschland unterzeichnet amended CRS MCAA und CARF MCAA auf OECD-Ebene<\/p>\n\n\n\n
22. Dezember 2025<\/p>\n\n\n\n
Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz in Kraft getreten \u2013 nationale Meldepflichten f\u00fcr CASPs<\/p>\n\n\n\n
24. M\u00e4rz 2026<\/p>\n\n\n\n
BMF legt Referentenentw\u00fcrfe f\u00fcr die Vertragsgesetze zu CRS MCAA und CARF MCAA vor<\/p>\n\n\n\n
Ausstehend<\/p>\n\n\n\n
Zustimmung von Bundestag und Bundesrat \u2192 Notifikationen an OECD \u2192 Inkrafttreten des Austauschmechanismus<\/p>\n\n\n\n
Krypto-Dienstleistungsanbieter: Meldepflichten bereits aktiv<\/p>\n\n\n\n
Anbieter von Krypto-Dienstleistungen m\u00fcssen aufgrund des Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetzes bereits jetzt j\u00e4hrlich Informationen \u00fcber im Ausland steuerlich ans\u00e4ssige Nutzer an das BZSt melden. Mit Inkrafttreten des CARF MCAA werden diese Daten automatisch an die Steuerbeh\u00f6rden der jeweiligen Ans\u00e4ssigkeitsstaaten weitergeleitet. Betroffene Anbieter sollten ihre Compliance-Prozesse, insbesondere die steuerliche Ans\u00e4ssigkeitskl\u00e4rung (Tax Residency Due Diligence), auf die erweiterten Anforderungen ausrichten.<\/p>\n\n\n\n
Mandanten mit Krypto-Investments im Ausland<\/p>\n\n\n\n
F\u00fcr Privatpersonen und Unternehmen, die \u00fcber ausl\u00e4ndische Krypto-B\u00f6rsen oder Dienstleister investieren, bedeutet das CARF eine erhebliche Ausweitung der internationalen Finanztransparenz. Transaktionsdaten werden k\u00fcnftig automatisch an deutsche Steuerbeh\u00f6rden gemeldet \u2013 ohne dass eine konkrete Anfrage erforderlich ist. Das erh\u00f6ht die Entdeckungswahrscheinlichkeit bei nicht erkl\u00e4rten Krypto-Eink\u00fcnften erheblich. Mandanten, die noch keine vollst\u00e4ndige steuerliche Erkl\u00e4rung ihrer Krypto-Aktivit\u00e4ten abgegeben haben, sollten die verbleibende Zeit f\u00fcr eine strafbefreiende Selbstanzeige pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n
Erweiterter CRS: Neue Datenkategorien f\u00fcr klassische Finanzinstitute<\/p>\n\n\n\n
Auch f\u00fcr klassische Finanzinstitute \u2013 Banken, Versicherungen, Investmentfonds \u2013 bringt der amended CRS neue Meldepflichten f\u00fcr bisher nicht erfasste Produkte (insbesondere elektronische Geldb\u00f6rsen mit Verbindung zu Kryptowerten). Finanzinstitute sollten pr\u00fcfen, ob ihre bestehenden CRS-Compliance-Systeme die neuen Datenkategorien abdecken.<\/p>\n\n\n\n
Beide Vertragsgesetze befinden sich im Referentenentwurfsstadium. Die Referentenentw\u00fcrfe sind auf der BMF-Homepage abrufbar. Das parlamentarische Gesetzgebungsverfahren steht noch aus. Bis zur Notifikation an die OECD und dem Inkrafttreten des Austauschmechanismus verbleibt noch Zeit \u2013 die praktische Vorbereitung sollte jedoch bereits jetzt beginnen.<\/p>\n\n\n\n
Quelle: BMF, Mitteilung vom 24.03.2026 \u00b7 CRS MCAA-Gesetzentwurf und CARF MCAA-Gesetzentwurf \u00b7 Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz vom 22.12.2025 (BGBl. I 2025 Nr. 352)<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Das BMF hat am 24. M\u00e4rz 2026 zwei Vertragsgesetze auf den Weg gebracht: zur Erweiterung des automatischen Finanzkonten-Informationsaustauschs (CRS MCAA) und zum neuen Melderahmen f\u00fcr Kryptowerte (CARF MCAA). Beide Gesetzentw\u00fcrfe sind Teil einer umfassenden internationalen Transparenzoffensive, die Steuerhinterziehung \u00fcber Finanzkonten und Krypto-Assets wirksamer bek\u00e4mpfen soll. Zwei Instrumente \u2013 ein Ziel CRS MCAA \u2013 Erweiterter Finanzkonten-Austausch … Automatischer Informationsaustausch 2.0: Gesetzentw\u00fcrfe zu CRS MCAA und CARF MCAA im \u00dcberblick<\/span> weiterlesen