{"id":79276,"date":"2026-04-12T17:45:40","date_gmt":"2026-04-12T15:45:40","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=79276"},"modified":"2026-04-12T17:45:40","modified_gmt":"2026-04-12T15:45:40","slug":"steuerfalle-private-leibrente-warum-der-gesetzgeber-die-zeit-zurueckdrehen-darf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/steuerfalle-private-leibrente-warum-der-gesetzgeber-die-zeit-zurueckdrehen-darf\/","title":{"rendered":"Steuerfalle private Leibrente: Warum der Gesetzgeber die Zeit zur\u00fcckdrehen darf"},"content":{"rendered":"\n<p>Viele Steuerpflichtige, die vor 2005 eine Rentenversicherung abgeschlossen haben, hofften nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) aus dem Jahr 2021 auf eine steuerliche Entlastung. Doch der Gesetzgeber hat mit dem Jahressteuergesetz 2024 Fakten geschaffen und die Spielregeln r\u00fcckwirkend ge\u00e4ndert.<\/p>\n\n\n\n<p>Eine aktuelle Mitteilung des <strong>Finanzgerichts Schleswig-Holstein (M\u00e4rz 2026)<\/strong> best\u00e4tigt nun: Diese R\u00fcckwirkung ist zul\u00e4ssig. Was das f\u00fcr Ihre Rente bedeutet und warum das Vertrauen auf ein g\u00fcnstiges Gerichtsurteil nicht immer gesch\u00fctzt ist, erkl\u00e4ren wir Ihnen hier.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Worum geht es im Kern?<\/h2>\n\n\n\n<p>Bei Rentenversicherungsvertr\u00e4gen, die <strong>vor dem 1. Januar 2005<\/strong> abgeschlossen wurden (\u201eAltvertr\u00e4ge\u201c), stellt sich bei Rentenbeginn oft die Frage: Wie wird die monatliche Zahlung versteuert?<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Die Praxis:<\/strong> Seit Jahrzehnten werden diese Renten mit dem sogenannten <strong>Ertragsanteil<\/strong> (einem festen Prozentsatz je nach Alter bei Rentenbeginn) versteuert.<\/li><li><strong>Der \u201eBFH-Schock\u201c (2021):<\/strong> Der BFH entschied \u00fcberraschend, dass unter bestimmten Bedingungen (bei Bestehen eines Kapitalwahlrechts) die Besteuerung nach den Regeln f\u00fcr Kapitalertr\u00e4ge erfolgen m\u00fcsste \u2013 was f\u00fcr viele Rentner g\u00fcnstiger gewesen w\u00e4re.<\/li><li><strong>Die Reaktion des Staates:<\/strong> Der Gesetzgeber hat daraufhin den <strong>\u00a7 52 Abs. 28 Satz 5 EStG<\/strong> ge\u00e4ndert, um die herk\u00f6mmliche Ertragsanteilsbesteuerung zwingend festzuschreiben \u2013 und zwar r\u00fcckwirkend f\u00fcr alle noch offenen F\u00e4lle.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Das Urteil: R\u00fcckwirkung ja, Verfassungsbruch nein<\/h2>\n\n\n\n<p>Das Finanzgericht (FG) Schleswig-Holstein musste nun entscheiden (Az. 4 K 151\/24), ob diese \u201eechte R\u00fcckwirkung\u201c verfassungsgem\u00e4\u00df ist. Das Gericht sagt klar: <strong>Ja.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3>Die Begr\u00fcndung des Gerichts:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Kein schutzw\u00fcrdiges Vertrauen:<\/strong> Wer sich bereits vor dem BFH-Urteil von 2021 f\u00fcr eine monatliche Rente (statt einer Einmalzahlung) entschieden hat, tat dies auf Basis der damaligen Verwaltungspraxis. Er konnte damals noch gar nicht auf das sp\u00e4tere, g\u00fcnstigere Urteil vertrauen.<\/li><li><strong>Wiederherstellung der alten Rechtslage:<\/strong> Der Gesetzgeber hat lediglich das festgeschrieben, was \u00fcber Jahrzehnte als allgemeiner Konsens galt.<\/li><li><strong>Nur eine \u201eChance\u201c vertan:<\/strong> Die Steuerpflichtigen hatten lediglich die Chance, dass die Rechtsprechung zu einer vorteilhafteren Auffassung gelangt. Diese blo\u00dfe Hoffnung genie\u00dft laut FG keinen verfassungsrechtlichen Schutz.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Was bedeutet das f\u00fcr Sie als Rentner?<\/h2>\n\n\n\n<ol><li><strong>Status Quo bleibt:<\/strong> Wenn Sie eine private Leibrente beziehen, bleibt es bei der gewohnten Besteuerung mit dem Ertragsanteil.<\/li><li><strong>Keine nachtr\u00e4glichen Steuergeschenke:<\/strong> Die Hoffnung, \u00fcber Einspr\u00fcche gegen alte Steuerbescheide von der g\u00fcnstigeren BFH-Rechtsprechung aus 2021 zu profitieren, hat durch dieses Urteil einen massiven D\u00e4mpfer erhalten.<\/li><li><strong>Verfahren noch nicht am Ende:<\/strong> Da gegen das Urteil Revision beim BFH eingelegt wurde (<strong>Az. VIII R 19\/25<\/strong>), ist das letzte Wort noch nicht gesprochen. Betroffene F\u00e4lle sollten daher offenbehalten werden.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>Fazit: Beratung ist wichtiger denn je<\/h2>\n\n\n\n<p>Das internationale und nationale Steuerrecht wird zunehmend durch \u201ereparative Gesetzgebung\u201c gepr\u00e4gt \u2013 also Gesetze, mit denen der Staat unliebsame Gerichtsurteile im Nachhinein korrigiert.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Haben Sie Fragen zur Besteuerung Ihrer privaten Rentenversicherung? Wir pr\u00fcfen f\u00fcr Sie, ob Ihr Bescheid korrekt ist und ob es sich lohnt, im Hinblick auf das laufende Revisionsverfahren beim Bundesfinanzhof t\u00e4tig zu werden. Sprechen Sie uns an!<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><em>Quelle: Schleswig-Holsteinisches Finanzgericht, Mitteilung zum Urteil 4 K 151\/24 vom 07.10.2025.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Viele Steuerpflichtige, die vor 2005 eine Rentenversicherung abgeschlossen haben, hofften nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) aus dem Jahr 2021 auf eine steuerliche Entlastung. Doch der Gesetzgeber hat mit dem Jahressteuergesetz 2024 Fakten geschaffen und die Spielregeln r\u00fcckwirkend ge\u00e4ndert. Eine aktuelle Mitteilung des Finanzgerichts Schleswig-Holstein (M\u00e4rz 2026) best\u00e4tigt nun: Diese R\u00fcckwirkung ist zul\u00e4ssig. Was das &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/steuerfalle-private-leibrente-warum-der-gesetzgeber-die-zeit-zurueckdrehen-darf\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Steuerfalle private Leibrente: Warum der Gesetzgeber die Zeit zur\u00fcckdrehen darf<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1730],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/79276"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=79276"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/79276\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":79277,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/79276\/revisions\/79277"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=79276"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=79276"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=79276"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}