{"id":79615,"date":"2026-06-04T15:41:48","date_gmt":"2026-06-04T13:41:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=79615"},"modified":"2026-06-04T15:41:48","modified_gmt":"2026-06-04T13:41:48","slug":"arbeitgeberleistungen-bei-fahrten-zur-arbeit-das-sind-die-lohnsteuerlichen-moeglichkeiten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/arbeitgeberleistungen-bei-fahrten-zur-arbeit-das-sind-die-lohnsteuerlichen-moeglichkeiten\/","title":{"rendered":"Arbeitgeberleistungen bei Fahrten zur Arbeit \u2013 das sind die lohnsteuerlichen M\u00f6glichkeiten"},"content":{"rendered":"\n

Viele Arbeitgeber m\u00f6chten ihre Mitarbeiter bei den t\u00e4glichen Fahrten zur Arbeit unterst\u00fctzen \u2013 steuerlich m\u00f6glichst g\u00fcnstig und administrativ m\u00f6glichst einfach. In der Praxis gibt es daf\u00fcr mehrere Wege: klassische Fahrtkostenzusch\u00fcsse<\/strong>, steuerfreie oder pauschal versteuerte Jobtickets<\/strong>, das Deutschlandticket<\/strong> oder eine gezielte Gehaltsumwandlung<\/strong>. Entscheidend ist, ob der Arbeitgeber zus\u00e4tzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn leistet, ob der Arbeitnehmer mit dem Auto oder \u00f6ffentlichen Verkehrsmitteln f\u00e4hrt und ob die Leistung den Werbungskostenabzug mindert.<\/p>\n\n\n\n

Welche Steuerentlastung gew\u00e4hrt das Finanzamt \u00fcber die Entfernungspauschale?<\/h2>\n\n\n\n

Arbeitnehmer k\u00f6nnen ihre Fahrten zwischen Wohnung und erster T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte grunds\u00e4tzlich \u00fcber die Entfernungspauschale<\/strong> als Werbungskosten geltend machen. Seit dem 01.01.2026 betr\u00e4gt die Entfernungspauschale einheitlich 0,38 Euro je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer<\/strong>. Das gilt unabh\u00e4ngig davon, ob Arbeitnehmer mit dem Auto, dem Fahrrad, \u00f6ffentlichen Verkehrsmitteln oder zu Fu\u00df zur Arbeit kommen.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Eine Arbeitnehmerin f\u00e4hrt an 220 Arbeitstagen im Jahr 18 Kilometer einfach zur Arbeit.<\/p>\n\n\n\n

18 km \u00d7 220 Tage \u00d7 0,38 Euro = 1.504,80 Euro Werbungskosten<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Wichtig: Die Entfernungspauschale ist keine direkte Steuererstattung. Sie mindert nur das zu versteuernde Einkommen. Die tats\u00e4chliche Steuerentlastung h\u00e4ngt vom pers\u00f6nlichen Steuersatz ab.<\/p>\n\n\n\n

Klassische Fahrtkostenzusch\u00fcsse: steuerpflichtig oder pauschal versteuert?<\/h2>\n\n\n\n

Zahlt der Arbeitgeber einen Zuschuss f\u00fcr Fahrten zwischen Wohnung und erster T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte, liegt grunds\u00e4tzlich Arbeitslohn vor. Dieser w\u00e4re normalerweise steuer- und sozialversicherungspflichtig. Es gibt aber eine wichtige Gestaltungsm\u00f6glichkeit: Der Arbeitgeber kann bestimmte Fahrtkostenzusch\u00fcsse mit 15 % Lohnsteuer pauschal versteuern<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Das ist vor allem bei Fahrten mit dem eigenen Pkw interessant. Die Pauschalversteuerung ist jedoch nur bis zur H\u00f6he des Betrags m\u00f6glich, den der Arbeitnehmer als Entfernungspauschale geltend machen k\u00f6nnte.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel Pkw-Zuschuss:<\/strong>
Ein Arbeitnehmer f\u00e4hrt an 200 Tagen im Jahr 25 Kilometer einfach zur Arbeit.<\/p>\n\n\n\n

25 km \u00d7 200 Tage \u00d7 0,38 Euro = 1.900 Euro maximal pauschalierungsf\u00e4higer Betrag<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Der Arbeitgeber kann bis zu 1.900 Euro j\u00e4hrlich pauschal mit 15 % versteuern. F\u00fcr den Arbeitnehmer ist der Zuschuss dann lohnsteuerlich abgegolten. In der Sozialversicherung ist ein pauschal versteuerter Fahrtkostenzuschuss regelm\u00e4\u00dfig beitragsfrei, wenn die Pauschalierung korrekt durchgef\u00fchrt wird.<\/p>\n\n\n\n

Aber:<\/strong> Pauschal versteuerte Zusch\u00fcsse mindern regelm\u00e4\u00dfig den Werbungskostenabzug des Arbeitnehmers. Der Arbeitnehmer kann also nicht zus\u00e4tzlich die volle Entfernungspauschale geltend machen.<\/p>\n\n\n\n

Arbeitgeberzusch\u00fcsse bei Nutzung von \u201e\u00d6ffis\u201c<\/h2>\n\n\n\n

Besonders attraktiv sind Arbeitgeberleistungen f\u00fcr \u00f6ffentliche Verkehrsmittel. Nach \u00a7 3 Nr. 15 EStG k\u00f6nnen Zusch\u00fcsse oder Sachleistungen des Arbeitgebers f\u00fcr Fahrten mit \u00f6ffentlichen Verkehrsmitteln steuerfrei sein, wenn sie zus\u00e4tzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn<\/strong> erbracht werden. Die Finanzverwaltung stellt klar, dass die Steuerfreiheit nur f\u00fcr zus\u00e4tzliche Arbeitgeberleistungen gilt; eine Gehaltsumwandlung f\u00e4llt nicht unter diese Steuerbefreiung.<\/p>\n\n\n\n

Beg\u00fcnstigt sind insbesondere:<\/p>\n\n\n\n