{"id":79619,"date":"2026-06-04T17:24:27","date_gmt":"2026-06-04T15:24:27","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=79619"},"modified":"2026-06-04T17:24:27","modified_gmt":"2026-06-04T15:24:27","slug":"steuergestaltungen-vom-steuerberater","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/steuergestaltungen-vom-steuerberater\/","title":{"rendered":"Steuergestaltungen vom Steuerberater"},"content":{"rendered":"\n

Mandanten fragen selten abstrakt nach Steuerrecht. Sie fragen: \u201eWie kann ich legal Steuern sparen?\u201c<\/strong> In der Praxis geht es dann um wiederkehrende Themen: private Kosten steuerlich nutzbar machen, steuerliche Abzugsm\u00f6glichkeiten optimieren, Progressionseffekte nutzen, Gewinne verlagern oder Lohn-Benefits intelligenter gestalten als klassische Gehaltserh\u00f6hungen.<\/p>\n\n\n\n

Der folgende \u00dcberblick stellt aktuelle Steuergestaltungen f\u00fcr die Praxis<\/strong> vor \u2013 mit Beispielen, Praxistipps und Hinweisen auf typische Grenzen. Wichtig ist: Jede Gestaltung muss wirtschaftlich nachvollziehbar, sauber dokumentiert und zivilrechtlich wirksam umgesetzt werden.<\/p>\n\n\n\n

1. Zuwendungsnie\u00dfbrauch: Kindesunterhalt steuerlich nutzbar machen<\/h2>\n\n\n\n

Unterhaltszahlungen an Kinder sind steuerlich oft nur eingeschr\u00e4nkt abziehbar. \u00a7 33a EStG setzt enge Voraussetzungen und H\u00f6chstbetr\u00e4ge. Eine Alternative kann der Zuwendungsnie\u00dfbrauch<\/strong> sein: Eltern \u00fcbertragen dem Kind nicht das Eigentum, sondern zeitlich befristet das Recht, Eink\u00fcnfte aus einer Einkunftsquelle zu ziehen \u2013 zum Beispiel aus einer vermieteten Immobilie.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Die Eltern besitzen eine vermietete Wohnung mit 12.000 Euro Jahresnettomiete. Das studierende Kind hat kaum eigene Eink\u00fcnfte. Die Eltern bestellen zugunsten des Kindes einen befristeten Nie\u00dfbrauch. Die Mieteink\u00fcnfte werden dann steuerlich dem Kind zugerechnet, wenn der Nie\u00dfbrauch zivilrechtlich wirksam vereinbart und tats\u00e4chlich durchgef\u00fchrt wird.<\/p>\n\n\n\n

Steuereffekt:<\/strong>
Das Kind kann seinen Grundfreibetrag nutzen. F\u00fcr 2026 betr\u00e4gt der Grundfreibetrag 12.348 Euro. Damit k\u00f6nnen Eink\u00fcnfte auf niedriger besteuerter Ebene genutzt werden. Gleichzeitig leisten die Eltern wirtschaftlich Unterhalt, ohne blo\u00df nicht oder nur begrenzt abziehbare Unterhaltszahlungen zu erbringen.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Die Gestaltung steht und f\u00e4llt mit der tats\u00e4chlichen Durchf\u00fchrung. Das Kind muss wirtschaftlich berechtigt sein, die Mieten m\u00fcssen auf dessen Konto flie\u00dfen, und der Nie\u00dfbrauch sollte notariell sauber bestellt werden. Bei minderj\u00e4hrigen Kindern sind familien- und betreuungsrechtliche Fragen zus\u00e4tzlich zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n

2. Kapitalgesellschaften: Gewinnabsaugung durch Tantiemen<\/h2>\n\n\n\n

Bei Kapitalgesellschaften kann die Steuerbelastung durch eine angemessene Tantieme<\/strong> an den Gesellschafter-Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer gesteuert werden. Die Tantieme mindert den Gewinn der GmbH und f\u00fchrt beim Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer zu steuerpflichtigem Arbeitslohn.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Eine GmbH erwartet 300.000 Euro Gewinn vor Gesch\u00e4ftsf\u00fchrerverg\u00fctung. Der Gesellschafter-Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer erh\u00e4lt ein Festgehalt von 120.000 Euro und zus\u00e4tzlich eine gewinnabh\u00e4ngige Tantieme. Die Tantieme reduziert den k\u00f6rperschaft- und gewerbesteuerpflichtigen Gewinn der GmbH.<\/p>\n\n\n\n

Steuereffekt:<\/strong>
Die GmbH vermeidet auf den abgesaugten Gewinn K\u00f6rperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer versteuert die Tantieme pers\u00f6nlich. Vorteilhaft kann das sein, wenn die Verg\u00fctung zur Altersvorsorge, zum privaten Liquidit\u00e4tsbedarf oder zur Progressionsplanung passt.<\/p>\n\n\n\n

Grenze:<\/strong>
Die Tantieme muss fremd\u00fcblich und angemessen sein. Die Finanzverwaltung pr\u00fcft insbesondere die Gesamtausstattung, das Verh\u00e4ltnis von Festgehalt und variabler Verg\u00fctung sowie die klare, im Voraus getroffene Vereinbarung. F\u00fcr Gesellschafter-Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer ist der Fremdvergleich zentral; die K\u00f6rperschaftsteuer-Hinweise betonen die Bedeutung interner und externer Vergleichsma\u00dfst\u00e4be.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Tantiemezusagen sollten vor Beginn des Wirtschaftsjahres schriftlich vereinbart werden. Nachtr\u00e4gliche Gewinnverteilungen sind vGA-gef\u00e4hrdet.<\/p>\n\n\n\n

3. Dreimonatsfrist beim Verpflegungsmehraufwand umgehen<\/h2>\n\n\n\n

Verpflegungsmehraufwendungen sind bei l\u00e4ngerfristiger T\u00e4tigkeit an derselben ausw\u00e4rtigen T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte grunds\u00e4tzlich auf drei Monate begrenzt. Wird die T\u00e4tigkeit dort jedoch f\u00fcr mindestens vier Wochen unterbrochen, beginnt die Dreimonatsfrist neu. Die Finanzverwaltung stellt klar: Der Grund der Unterbrechung ist unerheblich; entscheidend ist die Dauer von mindestens vier Wochen.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Ein Arbeitnehmer ist f\u00fcr ein Projekt von Januar bis M\u00e4rz ausw\u00e4rts in M\u00fcnchen t\u00e4tig. Danach arbeitet er f\u00fcnf Wochen an einem anderen Ort oder im Betrieb. Ab Mai kehrt er nach M\u00fcnchen zur\u00fcck. Die Dreimonatsfrist beginnt neu.<\/p>\n\n\n\n

Gestaltung:<\/strong>
Bei Projektplanung, Einsatzwechseln und Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeiten sollte die Vier-Wochen-Unterbrechung bewusst mitgedacht werden. Das gilt besonders f\u00fcr Monteure, Berater, IT-Projektkr\u00e4fte und Bauleiter.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Die Unterbrechung sollte dokumentiert werden: Einsatzpl\u00e4ne, Reisekostenabrechnungen, Kalender, Projektunterlagen. Eine blo\u00dfe kurze Heimfahrt reicht nicht.<\/p>\n\n\n\n

4. Beitr\u00e4ge zur Unfallversicherung steueroptimiert absetzen<\/h2>\n\n\n\n

Unfallversicherungen sind steuerlich interessant, wenn sie sowohl berufliche als auch private Risiken abdecken. Der berufliche Anteil kann Werbungskosten oder Betriebsausgabe sein, der private Anteil Sonderausgabe. Aus Vereinfachungsgr\u00fcnden wird bei gemischt veranlassten Unfallversicherungen h\u00e4ufig eine Aufteilung von 50 % Werbungskosten und 50 % Sonderausgaben akzeptiert.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Ein Arbeitnehmer zahlt 600 Euro j\u00e4hrlich f\u00fcr eine Unfallversicherung, die berufliche und private Unf\u00e4lle abdeckt. 300 Euro werden als Werbungskosten, 300 Euro als sonstige Vorsorgeaufwendungen angesetzt.<\/p>\n\n\n\n

Steuereffekt:<\/strong>
Der Werbungskostenanteil kann sich zus\u00e4tzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag auswirken. Der Sonderausgabenanteil hilft allerdings nur, soweit die H\u00f6chstbetr\u00e4ge f\u00fcr sonstige Vorsorgeaufwendungen noch nicht ausgesch\u00f6pft sind.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Bei Selbst\u00e4ndigen sollte gepr\u00fcft werden, ob der berufliche Anteil als Betriebsausgabe statt als Sonderausgabe g\u00fcnstiger ist. Wichtig ist eine nachvollziehbare Bescheinigung oder Vertragsbeschreibung.<\/p>\n\n\n\n

5. Beitragsvorauszahlung an KV\/PV zur Steuergestaltung<\/h2>\n\n\n\n

Beitr\u00e4ge zur Basis-Krankenversicherung und Pflegepflichtversicherung sind als Sonderausgaben abziehbar. Durch Vorauszahlungen k\u00f6nnen Mandanten die Steuerbelastung gezielt in ein Jahr mit hohem Einkommen verlagern. Besonders interessant ist das f\u00fcr privat Krankenversicherte, Selbst\u00e4ndige oder Mandanten mit stark schwankenden Eink\u00fcnften.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Ein Unternehmer erzielt 2026 einen au\u00dfergew\u00f6hnlich hohen Gewinn. Er zahlt im Dezember 2026 Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge f\u00fcr k\u00fcnftige Jahre voraus. Dadurch erh\u00f6ht sich der Sonderausgabenabzug im Hochsteuerjahr.<\/p>\n\n\n\n

Steuereffekt:<\/strong>
Im Zahlungsjahr sinkt das zu versteuernde Einkommen. In den Folgejahren stehen dann allerdings weniger abziehbare laufende Beitr\u00e4ge zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Vorab mit der Versicherung kl\u00e4ren, welche Vorauszahlungen m\u00f6glich sind und wie sie bescheinigt werden. Au\u00dferdem muss gepr\u00fcft werden, ob andere Vorsorgeaufwendungen in den Folgejahren steuerlich \u201efrei werden\u201c, weil die Basisbeitr\u00e4ge dort niedriger ausfallen. Ab 2026 werden private Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge zudem st\u00e4rker elektronisch in das Lohnsteuerabzugsverfahren eingebunden.<\/p>\n\n\n\n

6. IAB vor Betriebser\u00f6ffnung: Billigkeit f\u00fcr die Gewerbesteuer nutzen<\/h2>\n\n\n\n

Der Investitionsabzugsbetrag<\/strong> kann bereits vor Betriebser\u00f6ffnung interessant sein. Einkommensteuerlich kann er bei hinreichend konkreter Investitionsabsicht vorab gewinnmindernd wirken. Gewerbesteuerlich entsteht jedoch ein Problem: Wird der IAB vor Beginn der Gewerbesteuerpflicht gebildet, wirkt sich der Abzug gewerbesteuerlich nicht aus; die sp\u00e4tere Hinzurechnung nach Betriebser\u00f6ffnung kann aber gewerbesteuerpflichtig werden.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Ein Gr\u00fcnder plant 2026 die Er\u00f6ffnung eines Betriebs und bildet 2025 einen IAB. Die Investition erfolgt 2026 nach Betriebser\u00f6ffnung. Einkommensteuerlich hilft der IAB 2025. Gewerbesteuerlich kann es aber zu einer asymmetrischen Belastung kommen.<\/p>\n\n\n\n

Gestaltung:<\/strong>
In solchen F\u00e4llen sollte gepr\u00fcft werden, ob ein Billigkeitsantrag<\/strong> zur Gewerbesteuer gestellt werden kann, damit die sp\u00e4tere Hinzurechnung nicht zu einer sachlich unbilligen Mehrbelastung f\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Die Investitionsabsicht muss belastbar dokumentiert werden: Angebote, Finanzierungsunterlagen, Businessplan, Mietvertrag, Bestellung oder konkrete Planung. Der BFH hat die Bildung eines IAB vor Abschluss der Betriebser\u00f6ffnung grunds\u00e4tzlich anerkannt, wenn die Investitionsentscheidung ausreichend konkretisiert ist.<\/p>\n\n\n\n

7. Umzugskostenpauschale um 50 % erh\u00f6hen<\/h2>\n\n\n\n

Beruflich veranlasste Umzugskosten k\u00f6nnen steuerlich geltend gemacht werden. Neben nachgewiesenen Kosten gibt es Pauschalen f\u00fcr sonstige Umzugsauslagen. Seit dem 1. M\u00e4rz 2024 betr\u00e4gt der Pauschbetrag f\u00fcr Berechtigte 964 Euro; f\u00fcr jede weitere Person 643 Euro. F\u00fcr umzugsbedingten zus\u00e4tzlichen Unterricht k\u00f6nnen bis zu 1.286 Euro ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n

Gestaltungsidee:<\/strong>
In bestimmten F\u00e4llen kann die Pauschale durch geschickte zeitliche und sachliche Zuordnung erh\u00f6ht werden \u2013 etwa wenn mehrere berechtigte Personen betroffen sind oder zus\u00e4tzliche umzugsbedingte Aufwendungen nachgewiesen werden.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Ein Arbeitnehmer zieht mit Ehepartner und Kind aus beruflichen Gr\u00fcnden um. Neben den tats\u00e4chlichen Transportkosten k\u00f6nnen Pauschalen f\u00fcr sonstige Umzugsauslagen angesetzt werden: 964 Euro f\u00fcr den Berechtigten und 643 Euro f\u00fcr jede weitere beg\u00fcnstigte Person.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Nicht nur die Pauschale pr\u00fcfen. Maklerkosten f\u00fcr Mietwohnungen, doppelte Miete, Reisekosten, Transportkosten und Renovierungsaufwand k\u00f6nnen zus\u00e4tzlich relevant sein, soweit beruflich veranlasst und nicht privat gepr\u00e4gt.<\/p>\n\n\n\n

8. Kirchensteuer bei Abfindungen und Ver\u00e4u\u00dferungsgewinnen reduzieren<\/h2>\n\n\n\n

Abfindungen und Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne k\u00f6nnen zu au\u00dferordentlichen Eink\u00fcnften geh\u00f6ren und unter \u00a7 34 EStG beg\u00fcnstigt besteuert werden. Die F\u00fcnftelregelung mildert Progressionseffekte, wenn die Voraussetzungen erf\u00fcllt sind. Die gesetzliche Grundlage findet sich in \u00a7 34 EStG.<\/p>\n\n\n\n

Zus\u00e4tzlich lohnt sich bei Kirchensteuer h\u00e4ufig ein Erlassantrag<\/strong>. Viele Kirchensteuerstellen gew\u00e4hren bei au\u00dferordentlichen Eink\u00fcnften auf Antrag einen teilweisen Erlass der Kirchensteuer, insbesondere bei Abfindungen oder Ver\u00e4u\u00dferungsgewinnen. Die Praxis ist je nach Bundesland und Religionsgemeinschaft unterschiedlich.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Ein Arbeitnehmer erh\u00e4lt 2026 eine Abfindung von 150.000 Euro. Die Einkommensteuer wird nach \u00a7 34 EStG erm\u00e4\u00dfigt. Zus\u00e4tzlich kann ein Antrag auf teilweisen Erlass der Kirchensteuer gestellt werden.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Der Erlassantrag sollte nach Bestandskraft oder parallel zur Steuerfestsetzung bei der zust\u00e4ndigen Kirchensteuerstelle gestellt werden. Beizuf\u00fcgen sind Steuerbescheid, Berechnung der au\u00dferordentlichen Eink\u00fcnfte und eine kurze Begr\u00fcndung.<\/p>\n\n\n\n

9. Abfindung oder Betriebsaufgabe: Ausgaben mit \u00fcberproportionalem Steuereffekt<\/h2>\n\n\n\n

Bei Abfindungen, Betriebsver\u00e4u\u00dferungen oder Betriebsaufgaben k\u00f6nnen hohe einmalige Eink\u00fcnfte zu einer au\u00dfergew\u00f6hnlichen Progressionsbelastung f\u00fchren. Ausgaben im selben Jahr k\u00f6nnen dann besonders stark wirken. In bestimmten Konstellationen kann der steuerliche Liquidit\u00e4tseffekt rechnerisch sehr hoch sein \u2013 vor allem, wenn Einkommensteuer, Solidarit\u00e4tszuschlag, Kirchensteuer und Progression zusammenspielen.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Ein Unternehmer gibt seinen Betrieb auf und erzielt einen steuerpflichtigen Aufgabegewinn. Im selben Jahr fallen Beratungs-, Prozess- oder R\u00e4umungskosten an. Diese mindern die steuerliche Bemessungsgrundlage im Jahr der au\u00dferordentlichen Eink\u00fcnfte.<\/p>\n\n\n\n

Gestaltung:<\/strong>
Aufwendungen sollten \u2013 soweit rechtlich und wirtschaftlich vertretbar \u2013 dem Jahr der au\u00dferordentlichen Eink\u00fcnfte zugeordnet werden. Das kann die Progressionsspitze reduzieren.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Keine k\u00fcnstlichen Kosten produzieren. Entscheidend ist, ohnehin notwendige Ausgaben zeitlich sauber zu planen: Beratung, Gutachten, Rechtskosten, Renovierung, Abwicklungskosten, Fortbildung oder Altersvorsorge. Die konkrete Steuerwirkung sollte immer simuliert werden.<\/p>\n\n\n\n

10. Privates E-Bike als Betriebsausgabe absetzen<\/h2>\n\n\n\n

Ein Fahrrad oder E-Bike kann Betriebsverm\u00f6gen sein, wenn es betrieblich genutzt wird. In der Praxis wird regelm\u00e4\u00dfig eine betriebliche Nutzung von mindestens 10 % verlangt. Dann k\u00f6nnen Anschaffungskosten \u00fcber die Nutzungsdauer abgeschrieben und laufende Kosten als Betriebsausgaben ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/strong>
Ein selbst\u00e4ndiger Berater kauft ein E-Bike f\u00fcr 4.200 Euro und nutzt es f\u00fcr Mandantenbesuche in der Stadt. Die betriebliche Nutzung liegt nachweisbar bei 30 %. Das E-Bike wird dem Betriebsverm\u00f6gen zugeordnet.<\/p>\n\n\n\n

Steuereffekt:<\/strong>
Abschreibung, Reparaturen, Zubeh\u00f6r und Versicherung k\u00f6nnen Betriebsausgaben sein. Bei Fahrr\u00e4dern und Pedelecs ohne Kfz-Zulassung ist die private Nutzung steuerlich oft g\u00fcnstiger als beim Pkw.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Ein einfaches Fahrtenprotokoll hilft, die betriebliche Nutzung nachzuweisen. Bei S-Pedelecs mit Kfz-Einordnung gelten andere Regeln.<\/p>\n\n\n\n

11. Steueroptimierte Lohn-Benefits statt Gehaltserh\u00f6hung<\/h2>\n\n\n\n

Eine klassische Gehaltserh\u00f6hung ist teuer: Der Arbeitgeber zahlt Lohnnebenkosten, der Arbeitnehmer Lohnsteuer und Sozialabgaben. Steuerfreie oder pauschal versteuerte Benefits k\u00f6nnen netto deutlich attraktiver sein.<\/p>\n\n\n\n

Typische Benefits:<\/strong><\/p>\n\n\n\n