Trennung & Scheidung<\/p>\n\n\n\n
Eine Trennung ist zuerst eine pers\u00f6nliche Z\u00e4sur. Steuerlich zieht sie eine Reihe von Folgen nach sich \u2013 und bei den meisten kommt es auf einen einzigen Zeitpunkt an.<\/p>\n\n\n\n
Von Michael Schr\u00f6der, Steuerberater (Dipl.-Kfm.)<\/p>\n\n\n\n
Dieser Beitrag erkl\u00e4rt allgemein und verst\u00e4ndlich, was sich bei der Veranlagung, der Lohnsteuerklasse und der Aufteilung einer gemeinsamen Steuerschuld \u00e4ndert, wenn Eheleute sich trennen. Er ersetzt keine individuelle Beratung, benennt aber die Leitplanken, an denen Sie sich orientieren k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n
F\u00fcr das Steuerrecht z\u00e4hlt nicht, wann die Scheidung ausgesprochen wird, sondern ab wann die Eheleute dauernd getrennt leben<\/strong>. Gemeint ist die r\u00e4umliche Trennung \u2013 das Ende der ehelichen Lebens- und Wirtschaftsgemeinschaft, in der Praxis meist der Auszug eines Partners oder die dauerhafte \u201eTrennung von Tisch und Bett\u201c innerhalb der gemeinsamen Wohnung. Das Wahlrecht zwischen gemeinsamer und getrennter Besteuerung kn\u00fcpft genau an dieses Merkmal an (\u00a7 26 Abs. 1 EStG). Ob und wann sp\u00e4ter ein Scheidungsantrag gestellt oder die Ehe rechtskr\u00e4ftig geschieden wird, spielt f\u00fcr die Steuer keine Rolle.<\/p>\n\n\n\n Kernaussage<\/strong><\/p>\n\n\n\n Ma\u00dfgeblich ist der Zeitpunkt der r\u00e4umlichen Trennung, nicht die Scheidung. An ihm entscheidet sich, f\u00fcr welche Jahre Sie sich noch gemeinsam veranlagen lassen d\u00fcrfen und ab wann die Steuerklasse wechselt.<\/p>\n\n\n\n Der Begriff \u201eTrennungsjahr\u201c hat zwei Bedeutungen, die leicht durcheinandergeraten. Familienrechtlich bezeichnet er den zw\u00f6lfmonatigen Zeitraum ab dem Trennungstag, der vor einer Scheidung in der Regel abgewartet werden muss. Steuerlich ist damit dagegen schlicht das Kalenderjahr<\/strong> gemeint, in dem die Trennung stattgefunden hat. F\u00fcr die Besteuerung kommt es allein auf dieses Kalenderjahr an \u2013 nicht auf zw\u00f6lf Monate ab dem Auszug. Wer sich am 2. Januar trennt, steht f\u00fcr das laufende Jahr steuerlich ebenso da wie jemand, der sich am 20. Dezember trennt.<\/p>\n\n\n\n In dem Kalenderjahr, in das die Trennung f\u00e4llt, ist die Zusammenveranlagung mit dem Ehegattensplitting ein letztes Mal m\u00f6glich (\u00a7\u00a7 26, 26b, 32a Abs. 5 EStG). Es gen\u00fcgt bereits, dass die Eheleute zu irgendeinem Zeitpunkt dieses Jahres noch zusammengelebt haben \u2013 im Extremfall ein einziger gemeinsamer Tag im Januar. Der Splittingtarif wirkt sich vor allem dann g\u00fcnstig aus, wenn die Eink\u00fcnfte der Partner unterschiedlich hoch sind; bei etwa gleich hohen Einkommen ist der Vorteil gering. Ob sich die Zusammenveranlagung im Einzelfall lohnt, l\u00e4sst sich durch eine Vergleichsberechnung mit der Einzelveranlagung ermitteln.<\/p>\n\n\n\n Die Zusammenveranlagung setzt voraus, dass beide Ehegatten sie w\u00e4hlen (\u00a7 26 Abs. 2 EStG). Nach einer Trennung ist das nicht selbstverst\u00e4ndlich. Die Rechtsprechung nimmt jedoch eine fortwirkende Pflicht zur ehelichen Solidarit\u00e4t an (\u00a7 1353 BGB): Der steuerlich beg\u00fcnstigte Ehegatte kann vom anderen die Zustimmung zur Zusammenveranlagung verlangen, wenn diesem dadurch kein finanzieller Nachteil entsteht oder ein solcher Nachteil ausgeglichen wird. Wer die Zustimmung grundlos verweigert, kann sich schadensersatzpflichtig machen.<\/p>\n\n\n\n Ab dem ersten vollen Kalenderjahr, in dem die Eheleute durchgehend getrennt leben, ist die Zusammenveranlagung ausgeschlossen. Es bleibt nur die Einzelveranlagung, bei der jeder nach dem Grundtarif besteuert wird (\u00a7 26a EStG). Trennt sich ein Paar also im Laufe des Jahres 2025, ist 2025 das letzte gemeinsame Jahr; ab 2026 wird einzeln veranlagt.<\/p>\n\n\n\n Ein weit verbreiteter Irrtum betrifft die Lohnsteuerklasse. Nach einer dauernden Trennung ist nicht<\/strong> die Kombination IV\/IV vorgesehen \u2013 diese steht ebenso wie III\/V ausschlie\u00dflich Eheleuten offen, die nicht<\/em> dauernd getrennt leben. Getrennt lebende Arbeitnehmer werden in die Steuerklasse I<\/strong> eingereiht (\u00a7 38b EStG). Zeitlich gilt eine klare Stichtagsregelung: Im Kalenderjahr der Trennung darf die bisherige Steuerklasse behalten werden; erst zum 1. Januar des Folgejahres wechseln beide in die Steuerklasse I.<\/p>\n\n\n\n Lebt ein gemeinsames Kind dauerhaft im Haushalt eines Elternteils und bezieht dieser das Kindergeld, kommt f\u00fcr ihn die Steuerklasse II<\/strong> mit dem Entlastungsbetrag f\u00fcr Alleinerziehende in Betracht. Dieser betr\u00e4gt 4.260 Euro im Jahr f\u00fcr das erste Kind und erh\u00f6ht sich um 240 Euro je weiterem Kind (\u00a7 24b EStG).<\/p>\n\n\n\n Wichtig: Weder die Trennung noch der Steuerklassenwechsel werden dem Finanzamt automatisch bekannt. Die Trennung ist aktiv anzuzeigen \u2013 daf\u00fcr gibt es die \u201eErkl\u00e4rung zum dauernden Getrenntleben\u201c, die sich \u00fcber ELSTER \u00fcbermitteln l\u00e4sst. Erst danach passt das Finanzamt die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) an und informiert den Arbeitgeber. Wer den Wechsel vers\u00e4umt und im Folgejahr zu Unrecht in einer ehelichen Steuerklasse verbleibt, muss mit einer Steuernachzahlung rechnen.<\/p>\n\n\n\n Wer sich zusammen veranlagen l\u00e4sst, erh\u00e4lt einen gemeinsamen Steuerbescheid. Beide Ehegatten haften dann als Gesamtschuldner<\/strong> f\u00fcr die gesamte festgesetzte Steuer (\u00a7 44 AO) \u2013 unabh\u00e4ngig davon, wer welchen Teil der Eink\u00fcnfte erzielt hat. Gerade nach einer Trennung stellt sich die Frage, welcher Betrag wirtschaftlich auf wen entf\u00e4llt. Hier ist zwischen Nachzahlung und Erstattung zu unterscheiden.<\/p>\n\n\n\n Ergibt sich eine Nachzahlung, kann jeder Ehegatte beim Finanzamt die Aufteilung der Steuerschuld beantragen (\u00a7 268 AO). Das Finanzamt teilt die Schuld dann in dem Verh\u00e4ltnis auf, das sich bei einer gedachten Einzelveranlagung erg\u00e4be (\u00a7 270 AO), und beschr\u00e4nkt die Vollstreckung auf den jeweils eigenen Anteil. So wird verhindert, dass ein Partner f\u00fcr die Steuer des anderen in Anspruch genommen oder eine eigene Erstattung mit dessen Schulden verrechnet wird. Zu beachten ist: Das Finanzamt teilt nur auf Antrag auf, fr\u00fchestens nach Bekanntgabe des Bescheids und solange die Schuld noch nicht vollst\u00e4ndig getilgt ist; nach ihrem Erlass ist die Aufteilung grunds\u00e4tzlich bindend.<\/p>\n\n\n\n Ergibt sich dagegen eine Erstattung, greifen nicht die Aufteilungsregeln, sondern die Frage der Erstattungsberechtigung (\u00a7 37 Abs. 2 AO). Das Geld erh\u00e4lt, auf wessen Rechnung die Steuer gezahlt wurde. Bei Arbeitnehmern richtet sich das nach der jeweils einbehaltenen Lohnsteuer; bei Vorauszahlungen danach, f\u00fcr wessen Steuerschuld sie geleistet wurden.<\/p>\n\n\n\n Praxistipp<\/strong><\/p>\n\n\n\n Leisten Sie Vorauszahlungen nach der Trennung m\u00f6glichst vom eigenen Konto und mit klarer Angabe von Name und Steuernummer. So l\u00e4sst sich sp\u00e4ter zweifelsfrei belegen, f\u00fcr wessen Steuerschuld gezahlt wurde \u2013 das erleichtert die Zuordnung einer Erstattung erheblich.<\/p>\n\n\n\n Sobald die Ehegatten getrennt veranlagt werden, kann Unterhalt an den anderen steuerlich wirken. Beim sogenannten Realsplitting<\/strong> kann der zahlende Partner Trennungs- oder nachehelichen Unterhalt bis zu 13.805 Euro im Jahr als Sonderausgaben abziehen (\u00a7 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG); um die f\u00fcr den Empf\u00e4nger \u00fcbernommenen Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge erh\u00f6ht sich dieser Betrag. Im Gegenzug muss der Empf\u00e4nger die Zahlungen als sonstige Eink\u00fcnfte versteuern (\u00a7 22 Nr. 1a EStG) und dem Abzug \u00fcber die Anlage U zustimmen. Weil ihm dadurch Nachteile entstehen k\u00f6nnen, ist ihm ein Nachteilsausgleich zu leisten. Das Realsplitting setzt voraus, dass keine Zusammenveranlagung erfolgt \u2013 im Trennungsjahr also nur, wenn man sich dort f\u00fcr die Einzelveranlagung entscheidet. Verweigert der Empf\u00e4nger die Zustimmung, kommt ersatzweise ein Abzug als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung bis 12.096 Euro (Veranlagungszeitraum 2025) in Betracht (\u00a7 33a EStG).<\/p>\n\n\n\n Weil steuerlich das Kalenderjahr der Trennung entscheidet, kann der Zeitpunkt sp\u00fcrbar ins Gewicht fallen. Wer sich Ende Dezember trennt, verliert das Ehegattensplitting bereits zum Jahreswechsel und muss die Steuerklasse zum 1. Januar wechseln. F\u00e4llt die Trennung dagegen erst in den Januar des Folgejahres \u2013 und lebte das Paar auch nur kurz noch zusammen \u2013, bleibt das gesamte neue Jahr f\u00fcr die gemeinsame Veranlagung und die g\u00fcnstigere Steuerklasse erhalten. Bei deutlichem Einkommensgef\u00e4lle kann dieser Unterschied mehrere Tausend Euro ausmachen. Selbstverst\u00e4ndlich sollte eine so pers\u00f6nliche Entscheidung nicht allein von der Steuer abh\u00e4ngen \u2013 kennen sollte man den Effekt aber.<\/p>\n\n\n\n Nein. Die Trennung muss dem Finanzamt angezeigt werden, \u00fcblicherweise mit der \u201eErkl\u00e4rung zum dauernden Getrenntleben\u201c \u00fcber ELSTER. Erst dann werden die Lohnsteuerabzugsmerkmale angepasst und der Arbeitgeber informiert.<\/p>\n\n\n\n Im Kalenderjahr der Trennung d\u00fcrfen Sie Ihre bisherige Steuerklasse behalten. Zum 1. Januar des folgenden Jahres wechseln Sie in die Steuerklasse I, bei Alleinerziehenden gegebenenfalls in die Steuerklasse II.<\/p>\n\n\n\n Steuerklasse I. Die Kombinationen IV\/IV und III\/V gelten nur f\u00fcr Eheleute, die nicht dauernd getrennt leben. Getrennt Lebende werden wie Alleinstehende der Steuerklasse I zugeordnet.<\/p>\n\n\n\n Ja. F\u00fcr das Kalenderjahr, in dem die Trennung f\u00e4llt, ist die Zusammenveranlagung mit Splitting m\u00f6glich, sofern Sie zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres noch zusammengelebt haben.<\/p>\n\n\n\n Ja, beide m\u00fcssen sie w\u00e4hlen. Nach der Rechtsprechung besteht aber ein Anspruch auf Zustimmung, wenn dem anderen kein Nachteil entsteht oder dieser ausgeglichen wird (\u00a7 1353 BGB).<\/p>\n\n\n\n Auf Antrag teilt das Finanzamt die Schuld im Verh\u00e4ltnis der fiktiven Einzelveranlagungen auf und beschr\u00e4nkt die Vollstreckung auf den eigenen Anteil (\u00a7\u00a7 268, 270 AO). Eine Erstattung richtet sich dagegen nach \u00a7 37 Abs. 2 AO.<\/p>\n\n\n\n Familienrechtlich sind es zw\u00f6lf Monate ab dem Trennungstag. Steuerlich ist schlicht das Kalenderjahr der Trennung gemeint \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob die Trennung im Januar oder Dezember erfolgt.<\/p>\n\n\n\n Michael Schr\u00f6der ist Steuerberater (Dipl.-Kfm.) in Berlin und ber\u00e4t Mandantinnen und Mandanten unter anderem in Fragen der Einkommensteuer, bei Trennung und Scheidung sowie in finanzgerichtlichen Verfahren.<\/p>\n\n\n\n Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen \u00dcberblick zum Zeitpunkt der Ver\u00f6ffentlichung und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Ma\u00dfgeblich sind stets die Umst\u00e4nde des Einzelfalls sowie die jeweils geltende Gesetzeslage und Rechtsprechung. F\u00fcr eine auf Ihre Situation zugeschnittene Einsch\u00e4tzung sprechen Sie mich gern an.<\/p>\n\n\n\n Stand: Juli 2026<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Trennung & Scheidung Steuern bei Trennung und Scheidung: Steuerklasse, Veranlagung und Aufteilung Eine Trennung ist zuerst eine pers\u00f6nliche Z\u00e4sur. Steuerlich zieht sie eine Reihe von Folgen nach sich \u2013 und bei den meisten kommt es auf einen einzigen Zeitpunkt an. Von Michael Schr\u00f6der, Steuerberater (Dipl.-Kfm.) Dieser Beitrag erkl\u00e4rt allgemein und verst\u00e4ndlich, was sich bei der … Steuern bei Trennung und Scheidung: Steuerklasse, Veranlagung & Aufteilung<\/span> weiterlesen Steuerliches und familienrechtliches Trennungsjahr sind nicht dasselbe<\/h2>\n\n\n\n
Im Trennungsjahr: Zusammenveranlagung mit Splitting bleibt m\u00f6glich<\/h2>\n\n\n\n
Beide Ehegatten m\u00fcssen zustimmen<\/h3>\n\n\n\n
Ab dem Folgejahr: nur noch Einzelveranlagung<\/h2>\n\n\n\n
Die Steuerklasse: der h\u00e4ufigste Irrtum<\/h2>\n\n\n\n
Der Wechsel geschieht nicht von allein<\/h3>\n\n\n\n
Gemeinsamer Bescheid, gemeinsame Haftung \u2013 und die Aufteilung<\/h2>\n\n\n\n
Bei einer Nachzahlung: Antrag auf Aufteilung<\/h3>\n\n\n\n
Bei einer Erstattung: wer gezahlt hat, bekommt zur\u00fcck<\/h3>\n\n\n\n
Unterhalt und Steuern: das Realsplitting<\/h2>\n\n\n\n
Praxistipp: Der Zeitpunkt der Trennung kann Geld bedeuten<\/h2>\n\n\n\n
H\u00e4ufige Fragen<\/h2>\n\n\n\n
\u00c4ndert sich meine Steuerklasse nach der Trennung automatisch?<\/h3>\n\n\n\n
Wann muss ich die Steuerklasse nach der Trennung wechseln?<\/h3>\n\n\n\n
Habe ich nach der Trennung Steuerklasse IV oder I?<\/h3>\n\n\n\n
K\u00f6nnen wir uns im Jahr der Trennung noch gemeinsam veranlagen lassen?<\/h3>\n\n\n\n
Muss mein Ehepartner der Zusammenveranlagung zustimmen?<\/h3>\n\n\n\n
Wie wird eine Steuernachzahlung bei gemeinsamer Veranlagung aufgeteilt?<\/h3>\n\n\n\n
Was ist der Unterschied zwischen steuerlichem und familienrechtlichem Trennungsjahr?<\/h3>\n\n\n\n
\u00dcber den Autor<\/h4>\n\n\n\n