Unterhalt im Trennungsjahr absetzen<\/strong>: Unterhaltszahlungen an einen geschiedenen oder Voraussetzung ist insbesondere, dass der zahlende Beim empfangenden Ehegatten sind die Leistungen Im Kalenderjahr der Trennung besteht unter Die Zusammenveranlagung erm\u00f6glicht die Streitig ist, ob das gesetzliche Wahlrecht Das Finanzgericht Niedersachsen hat mit Nach Auffassung des Gerichts dient das Im Jahr der Trennung k\u00f6nne dieser Zweck Das Gericht r\u00e4umte ein, dass sich ein Wichtig:<\/strong> Die Revision wird beim Bundesfinanzhof Das Finanzgericht D\u00fcsseldorf gelangte In dem entschiedenen Fall hatten sich Das Gericht erkannte Unterhaltsleistungen Nach dieser Rechtsauffassung schlie\u00dft Auch dieses Verfahren liegt dem Unterhalt im Trennungsjahr<\/p>\n Sonderausgabenabzug umstritten<\/p>\n FG Niedersachsen<\/p>\n KEIN ABZUG<\/p>\n Auch bei Einzelveranlagung<\/p>\n 9 K 10\/26<\/p>\n FG D\u00fcsseldorf<\/p>\n ABZUG M\u00d6GLICH<\/p>\n Bei Einzelveranlagung<\/p>\n 9 K 2776\/25 E<\/p>\n Bundesfinanzhof entscheidet<\/p>\n X R 26\/26 und X R 23\/26 Ein Ehegatte zahlt nach der Trennung Wenn der vollst\u00e4ndige Betrag als Die m\u00f6gliche Einkommensteuerersparnis Das Beispiel ist eine Modellrechnung, Hat das Finanzamt den Sonderausgabenabzug Der Einspruch muss grunds\u00e4tzlich innerhalb Der Sonderausgabenabzug nach Die Zustimmung kann dazu f\u00fchren, dass Das nieders\u00e4chsische Urteil enth\u00e4lt zus\u00e4tzlich Das Finanzgericht gew\u00e4hrte Wiedereinsetzung Nach \u00a7 56 FGO kann Wiedereinsetzung Die gerichtliche F\u00fcrsorgepflicht kann bei Das ist derzeit umstritten. Das FG D\u00fcsseldorf Das begrenzte Realsplitting erm\u00f6glicht Nach \u00a7 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG betr\u00e4gt Ja. Der Sonderausgabenabzug nach Soweit die gesetzlichen Voraussetzungen Grunds\u00e4tzlich ja, sofern die Sie k\u00f6nnen innerhalb der gesetzlichen Die gegens\u00e4tzlichen Urteile zeigen, F\u00fcr Betroffene kann es um erhebliche Unsere Empfehlung:<\/strong> Sie haben Fragen zur Besteuerung im Trennungsjahr?<\/strong> Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche
\nIst das steuerlich m\u00f6glich, wenn Ehegatten bereits
\ndauernd getrennt leben, aber noch verheiratet sind?
\nZwei Finanzgerichte haben dazu im Jahr 2026
\ngegens\u00e4tzliche Entscheidungen getroffen.
\nDas Finanzgericht Niedersachsen lehnt den
\nSonderausgabenabzug ab. Das Finanzgericht D\u00fcsseldorf
\nl\u00e4sst ihn bei Einzelveranlagung dagegen zu.
\nNun muss der Bundesfinanzhof (BFH) die
\numstrittene Rechtsfrage kl\u00e4ren.<\/p>\n
\nDie Urteile sind nach den ver\u00f6ffentlichten Angaben
\nnicht rechtskr\u00e4ftig. Beim BFH sind die Verfahren
\nX R 26\/26 und X R 23\/26 anh\u00e4ngig.
\nBetroffene sollten ihre Steuerbescheide pr\u00fcfen
\nund gegebenenfalls ihre Rechte sichern.<\/div>\nWann lassen sich Unterhaltsleistungen steuerlich absetzen?<\/h2>\n
\ndauernd getrennt lebenden Ehegatten k\u00f6nnen
\ngrunds\u00e4tzlich im Rahmen des sogenannten
\nbegrenzten Realsplittings<\/strong>
\nals Sonderausgaben ber\u00fccksichtigt werden.
\nRechtsgrundlage ist
\n
\n\u00a7 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG<\/a>.<\/p>\n
\nEhegatte den Abzug beantragt und der empfangende
\nEhegatte zustimmt. Der gesetzliche H\u00f6chstbetrag
\nbetr\u00e4gt 13.805 Euro pro Kalenderjahr.
\nZus\u00e4tzlich k\u00f6nnen bestimmte \u00fcbernommene
\nKranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge
\nber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n
\nbei Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen
\nals sonstige Eink\u00fcnfte zu versteuern
\n(\u00a7 22 Nr. 1a EStG).
\nDeshalb sollte vor einer Zustimmung immer
\ndie steuerliche Situation beider Ehegatten
\nber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\nWarum ist der Unterhaltsabzug im Trennungsjahr umstritten?<\/h2>\n
\nden Voraussetzungen des \u00a7 26 Abs. 1 EStG
\ngrunds\u00e4tzlich weiterhin die M\u00f6glichkeit,
\nzwischen Einzelveranlagung und
\nZusammenveranlagung zu w\u00e4hlen.<\/p>\n
\nAnwendung des Splittingverfahrens.
\nDie Einzelveranlagung bedeutet dagegen,
\ndass die Ehegatten jeweils getrennt
\nzur Einkommensteuer veranlagt werden.<\/p>\n
\nzur Zusammenveranlagung den
\nSonderausgabenabzug f\u00fcr Unterhalt auch dann
\nausschlie\u00dft, wenn tats\u00e4chlich die
\nEinzelveranlagung gew\u00e4hlt wird.<\/p>\nWas hat das Finanzgericht Niedersachsen entschieden?<\/h2>\n
\nUrteil vom 26. August 2026<\/strong>
\n(Az. 9 K 10\/26) entschieden, dass
\nUnterhaltsleistungen an den dauernd
\ngetrennt lebenden Ehegatten im
\nTrennungsjahr nicht nach
\n\u00a7 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG als Sonderausgaben
\nabgezogen werden k\u00f6nnen.<\/p>\n
\nbegrenzte Realsplitting insbesondere dazu,
\nden Wegfall des steuerlichen Splittingvorteils
\nabzumildern.<\/p>\n
\nnoch nicht greifen, weil den Ehegatten
\ngrunds\u00e4tzlich weiterhin das Wahlrecht
\nzur Zusammenveranlagung offenstehe.<\/p>\n
\nausdr\u00fccklicher Ausschluss f\u00fcr das
\nTrennungsjahr nicht aus dem Wortlaut
\ndes Gesetzes ergibt.
\nEs leitete die Einschr\u00e4nkung jedoch
\naus dem Zweck und der Systematik
\nder gesetzlichen Regelungen ab.<\/p>\n
\nNach dieser Entscheidung soll der
\nSonderausgabenabzug auch dann ausgeschlossen
\nsein, wenn die Ehegatten tats\u00e4chlich
\ndie Einzelveranlagung w\u00e4hlen.<\/p>\n
\nunter dem Aktenzeichen
\nX R 26\/26<\/strong> gef\u00fchrt.<\/p>\nWarum entschied das Finanzgericht D\u00fcsseldorf anders?<\/h2>\n
\nmit Urteil vom 23. Juli 2026<\/strong>
\n(Az. 9 K 2776\/25 E) zu einem anderen Ergebnis.<\/p>\n
\ndie Ehegatten im M\u00e4rz 2023 getrennt
\nund f\u00fcr das Trennungsjahr die
\nEinzelveranlagung gew\u00e4hlt.<\/p>\n
\nin H\u00f6he von 11.250 Euro als Sonderausgaben an.<\/p>\n
\ndas blo\u00dfe Bestehen der M\u00f6glichkeit
\neiner Zusammenveranlagung den
\nUnterhaltsabzug nicht aus,
\nwenn die Ehegatten tats\u00e4chlich einzeln
\nveranlagt werden und die weiteren
\ngesetzlichen Voraussetzungen erf\u00fcllt sind.<\/p>\n
\nBundesfinanzhof vor:
\nX R 23\/26<\/strong>.<\/p>\nDie beiden Urteile im Vergleich<\/h2>\n
\n\n
\n \nKriterium<\/th>\n FG Niedersachsen<\/th>\n FG D\u00fcsseldorf<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n \n Urteilsdatum<\/td>\n 26.08.2026<\/td>\n 23.07.2026<\/td>\n<\/tr>\n \n Aktenzeichen<\/td>\n 9 K 10\/26<\/td>\n 9 K 2776\/25 E<\/td>\n<\/tr>\n \n Unterhaltsabzug im Trennungsjahr<\/td>\n Nein<\/td>\n Ja, bei Einzelveranlagung und Erf\u00fcllung der Voraussetzungen<\/td>\n<\/tr>\n \n Entscheidendes Argument<\/td>\n Fortbestehendes Ehegattenwahlrecht<\/td>\n Keine gesetzliche Sperre allein aufgrund des Wahlrechts<\/td>\n<\/tr>\n \n BFH-Aktenzeichen<\/td>\n X R 26\/26<\/td>\n X R 23\/26<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n Infografik: Ist Unterhalt im Trennungsjahr abziehbar?<\/h2>\n
\nSonderausgabenabzug ab. Das Finanzgericht
\nD\u00fcsseldorf bejaht ihn bei Einzelveranlagung.
\nDer Bundesfinanzhof muss entscheiden.<\/p>\n
\nBehandlung von Ehegattenunterhalt im Trennungsjahr.
\nStand: 25.10.2026.<\/figcaption><\/figure>\nRechenbeispiel: Wie hoch k\u00f6nnte die Steuerersparnis sein?<\/h2>\n
\nmonatlich 1.000 Euro Unterhalt.
\nDie Zahlungen erfolgen beispielsweise
\n\u00fcber neun Monate.<\/p>\n\n
\nSonderausgaben ber\u00fccksichtigt wird,
\nergibt sich bei einem angenommenen
\nkonstanten Grenzsteuersatz rechnerisch:<\/p>\n
\n9.000 Euro \u00d7 35 % = 3.150 Euro
\n<\/strong><\/p>\n
\nbetr\u00e4gt in diesem vereinfachten
\nModell 3.150 Euro.<\/p>\n
\nkeine individuelle Steuerberechnung.
\nDie tats\u00e4chliche Ersparnis h\u00e4ngt vom
\nzu versteuernden Einkommen,
\ndem Steuertarif und weiteren Faktoren ab.
\nAuch die Besteuerung beim
\nUnterhaltsempf\u00e4nger ist zu ber\u00fccksichtigen.<\/p>\nSteuer-Tipp: Steuerbescheid offenhalten<\/h3>\n
\nf\u00fcr Unterhalt im Trennungsjahr abgelehnt,
\nkann ein Einspruch sinnvoll sein.
\nDabei sollte auf die beiden anh\u00e4ngigen
\nBFH-Verfahren X R 23\/26 und X R 26\/26
\nhingewiesen und das Ruhen des
\nEinspruchsverfahrens nach
\n\u00a7 363 Abs. 2 Satz 2 AO gepr\u00fcft werden.<\/p>\n
\neines Monats nach Bekanntgabe des
\nSteuerbescheids eingelegt werden
\n(\u00a7 355 Abs. 1 AO).<\/p>\n<\/div>\nAchtung: Die Anlage U hat steuerliche Folgen<\/h3>\n
\n\u00a7 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG setzt
\ndie Zustimmung des Unterhaltsempf\u00e4ngers voraus.
\nDiese wird regelm\u00e4\u00dfig \u00fcber die Anlage U
\ndokumentiert.<\/p>\n
\nder Empf\u00e4nger den Unterhalt versteuern muss.
\nEin Steuervorteil beim Zahlenden bedeutet
\ndeshalb nicht automatisch einen
\nwirtschaftlichen Vorteil f\u00fcr beide Ehegatten.<\/p>\n<\/div>\nWas gilt bei einer vers\u00e4umten Klagefrist?<\/h2>\n
\neine verfahrensrechtliche Entscheidung.<\/p>\n
\nin eine vers\u00e4umte Klagefrist, weil das Gericht
\nnicht rechtzeitig auf die fehlende
\nelektronische \u00dcbermittlung hingewiesen hatte.<\/p>\n
\ngew\u00e4hrt werden, wenn eine gesetzliche
\nFrist ohne zurechenbares Verschulden
\nvers\u00e4umt wurde.<\/p>\n
\nrechtzeitig erkennbaren, offenkundigen
\nFormfehlern eine Rolle spielen.
\nEin automatischer Anspruch auf Wiedereinsetzung
\nbesteht jedoch nicht. Entscheidend sind die
\nUmst\u00e4nde des Einzelfalls.<\/p>\nWas sollten getrennt lebende Ehegatten jetzt tun?<\/h2>\n
\n
\nZahlungsnachweise und Vereinbarungen aufbewahren.<\/li>\n
\nEinzel- und Zusammenveranlagung steuerlich pr\u00fcfen.<\/li>\n
\nDie Auswirkungen des Realsplittings auf beide
\nEhegatten ermitteln.<\/li>\n
\nWurde der Unterhaltsabzug versagt,
\nRechtsbehelfsm\u00f6glichkeiten untersuchen.<\/li>\n
\nBei einem passenden Streitfall auf
\nX R 23\/26 und X R 26\/26 verweisen.<\/li>\n<\/ol>\nH\u00e4ufige Fragen zum Unterhalt im Trennungsjahr<\/h2>\n
1. Kann ich Unterhalt bereits im Trennungsjahr steuerlich absetzen?<\/h3>\n
\nbejaht den Sonderausgabenabzug bei
\nEinzelveranlagung, w\u00e4hrend das FG Niedersachsen
\nihn auch in diesem Fall ablehnt.
\nEine h\u00f6chstrichterliche Kl\u00e4rung steht aus.<\/p>\n2. Was ist das begrenzte Realsplitting?<\/h3>\n
\nunter gesetzlichen Voraussetzungen den
\nSonderausgabenabzug bestimmter
\nUnterhaltsleistungen an geschiedene
\noder dauernd getrennt lebende Ehegatten.<\/p>\n3. Wie viel Unterhalt kann ich steuerlich absetzen?<\/h3>\n
\nder H\u00f6chstbetrag grunds\u00e4tzlich
\n13.805 Euro j\u00e4hrlich.
\nBestimmte Beitr\u00e4ge zur Kranken- und
\nPflegeversicherung k\u00f6nnen hinzukommen.<\/p>\n4. Muss mein Ehepartner dem Abzug zustimmen?<\/h3>\n
\n\u00a7 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG setzt die
\nZustimmung des Unterhaltsempf\u00e4ngers voraus.<\/p>\n5. Muss der Empf\u00e4nger die Unterhaltszahlungen versteuern?<\/h3>\n
\nf\u00fcr den Sonderausgabenabzug erf\u00fcllt sind,
\nunterliegen die entsprechenden Leistungen
\nbeim Empf\u00e4nger grunds\u00e4tzlich
\n\u00a7 22 Nr. 1a EStG.<\/p>\n6. Kann ich im Trennungsjahr noch die Zusammenveranlagung w\u00e4hlen?<\/h3>\n
\nVoraussetzungen des \u00a7 26 EStG im
\nbetreffenden Kalenderjahr erf\u00fcllt waren.
\nF\u00fcr die Zusammenveranlagung ist die
\nentsprechende Wahl beider Ehegatten
\nerforderlich.<\/p>\n7. Was kann ich bei einer Ablehnung durch das Finanzamt tun?<\/h3>\n
\nFrist Einspruch einlegen und sich
\nauf die anh\u00e4ngigen BFH-Verfahren berufen.
\nDas Ruhen des Einspruchsverfahrens
\nnach \u00a7 363 Abs. 2 AO sollte gepr\u00fcft werden.<\/p>\nFazit: BFH-Entscheidung kann f\u00fcr getrennte Ehegatten wichtig werden<\/h2>\n
\ndass die steuerliche Behandlung von
\nUnterhaltszahlungen im Trennungsjahr
\nnoch nicht abschlie\u00dfend gekl\u00e4rt ist.<\/p>\n
\nSteuerbetr\u00e4ge gehen. Deshalb empfiehlt
\nes sich, Unterhaltszahlungen und die
\ngew\u00e4hlte Veranlagungsart rechtzeitig
\nsteuerlich pr\u00fcfen zu lassen.<\/p>\n
\nLassen Sie Ihre individuelle Situation
\npr\u00fcfen, bevor Sie einer bestimmten
\nsteuerlichen Behandlung des
\nEhegattenunterhalts zustimmen oder
\neinen Steuerbescheid bestandskr\u00e4ftig
\nwerden lassen.<\/p>\n
\nWir unterst\u00fctzen Sie bei der Pr\u00fcfung der
\nsteuerlichen Folgen und Ihrer
\nHandlungsm\u00f6glichkeiten.<\/p>\nWeiterf\u00fchrende Themen<\/h2>\n
\n
Quellen<\/h2>\n
\n
\nNieders\u00e4chsisches Finanzgericht,
\nNewsletter 11\/2026 vom 21.10.2026
\n<\/a>, Urteil vom 26.08.2026, 9 K 10\/26,
\nRevision X R 26\/26.<\/li>\n
\n9 K 2776\/25 E,
\nECLI:DE:FGD:2026:0723.9K2776.25E.00,
\nRevision X R 23\/26.<\/li>\n
\n\u00a7 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
\n<\/a> \u2013 Sonderausgabenabzug f\u00fcr Unterhalt.<\/li>\n
\n\u00a7 22 Nr. 1a EStG
\n<\/a> \u2013 Besteuerung beim Empf\u00e4nger.<\/li>\n
\n\u00a7 26 EStG
\n<\/a> \u2013 Ehegattenveranlagung.<\/li>\n
\n\u00a7 355 AO
\n<\/a> \u2013 Einspruchsfrist.<\/li>\n
\n\u00a7 363 AO
\n<\/a> \u2013 Ruhen des Einspruchsverfahrens.<\/li>\n
\n\u00a7 56 FGO
\n<\/a> \u2013 Wiedereinsetzung.<\/li>\n<\/ol>\n
\nBeratung dar und ersetzt nicht das Gespr\u00e4ch mit
\neinem Steuerberater.<\/p>\n