{"id":80945,"date":"2026-10-25T18:12:45","date_gmt":"2026-10-25T16:12:45","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=80945"},"modified":"2026-10-25T18:12:57","modified_gmt":"2026-10-25T16:12:57","slug":"steueroasen-abwehrverordnung-2026-diese-aenderungen-sind-geplant","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/steueroasen-abwehrverordnung-2026-diese-aenderungen-sind-geplant\/","title":{"rendered":"Steueroasen-Abwehrverordnung 2026: Diese \u00c4nderungen sind geplant"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsstand: 25. Oktober 2026<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Bundesregierung plant eine Aktualisierung der Steueroasen-Abwehrverordnung (StAbwV). Hintergrund ist die \u00c4nderung der EU-Liste nicht kooperativer Steuerhoheitsgebiete durch den ECOFIN-Rat am 9. Oktober 2026. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat dazu am 12. Oktober 2026 einen Referentenentwurf f\u00fcr die vierte \u00c4nderungsverordnung vorgelegt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Unternehmen mit internationalen Gesch\u00e4ftsbeziehungen ist die Neuregelung besonders relevant: Je nachdem, in welchem Staat ein Gesch\u00e4ftspartner ans\u00e4ssig ist, k\u00f6nnen steuerliche Abzugsbeschr\u00e4nkungen, besondere Quellensteuerregelungen und zus\u00e4tzliche Nachweispflichten greifen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wichtig: Die vierte \u00c4nderungsverordnung befindet sich derzeit noch im Gesetzgebungsverfahren. Die geplanten \u00c4nderungen sind daher noch nicht verbindlich in Kraft getreten.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Welche L\u00e4nder sind von der \u00c4nderung betroffen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der ECOFIN-Rat hat die sogenannte EU-Blacklist am 9. Oktober 2026 \u00fcberarbeitet. Besonders hervorzuheben ist, dass Panama und Vietnam von der Liste gestrichen wurden. Beide Staaten werden nun auf der sogenannten Grauen Liste der EU gef\u00fchrt und weiterhin steuerlich \u00fcberwacht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die aktualisierte EU-Blacklist umfasst acht Steuerhoheitsgebiete:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Amerikanisch-Samoa<\/li><li>Anguilla<\/li><li>Guam<\/li><li>Palau<\/li><li>Russische F\u00f6deration<\/li><li>Turks- und Caicosinseln<\/li><li>Amerikanische Jungferninseln<\/li><li>Vanuatu<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Neben Panama sollen auch Fidschi, Samoa sowie Trinidad und Tobago aus der deutschen Liste nicht kooperativer Steuerhoheitsgebiete gestrichen werden. Die Turks- und Caicosinseln sollen dagegen erneut aufgenommen werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Welche steuerlichen Folgen kann die Einstufung haben?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Steueroasen-Abwehrgesetz sieht verschiedene Ma\u00dfnahmen vor, um Gesch\u00e4ftsbeziehungen mit nicht kooperativen Steuerhoheitsgebieten steuerlich weniger attraktiv zu machen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dazu geh\u00f6ren insbesondere:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Einschr\u00e4nkung des Betriebsausgabenabzugs: Bestimmte Zahlungen an Gesch\u00e4ftspartner in betroffenen Steuerhoheitsgebieten k\u00f6nnen steuerlich nicht als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgezogen werden (\u00a7 8 StAbwG).<\/li><li>Versch\u00e4rfte Hinzurechnungsbesteuerung: Unter bestimmten Voraussetzungen k\u00f6nnen Eink\u00fcnfte aus ausl\u00e4ndischen Gesellschaften bereits bei inl\u00e4ndischen Beteiligten steuerlich erfasst werden (\u00a7 9 StAbwG).<\/li><li>Besondere Quellensteuerma\u00dfnahmen: Bestimmte Verg\u00fctungen an ausl\u00e4ndische Empf\u00e4nger unterliegen zus\u00e4tzlichen steuerlichen Anforderungen (\u00a7 10 StAbwG).<\/li><li>Einschr\u00e4nkungen bei Steuerbefreiungen: F\u00fcr bestimmte Gewinnaussch\u00fcttungen und Anteilsver\u00e4u\u00dferungen k\u00f6nnen steuerliche Beg\u00fcnstigungen entfallen (\u00a7 11 StAbwG).<\/li><li>Erweiterte Mitwirkungspflichten: Unternehmen m\u00fcssen bei entsprechenden Gesch\u00e4ftsbeziehungen zus\u00e4tzliche Informationen und Unterlagen bereitstellen (\u00a7 12 StAbwG).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Welche Ma\u00dfnahmen tats\u00e4chlich anwendbar sind, h\u00e4ngt unter anderem vom betroffenen Steuerhoheitsgebiet, der Art der Gesch\u00e4ftsbeziehung und den gesetzlichen \u00dcbergangsregelungen ab.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was bedeutet die geplante Neuregelung f\u00fcr Unternehmen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unternehmen sollten insbesondere ihre Gesch\u00e4ftsbeziehungen zu den neu aufgenommenen oder gestrichenen Staaten \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Panama ist eine steuerliche Entlastung vorgesehen: Wird die geplante Streichung wie im Referentenentwurf umgesetzt, sollen die Abwehrma\u00dfnahmen des Steueroasen-Abwehrgesetzes grunds\u00e4tzlich bereits ab dem 1. Januar 2026 entfallen. Grundlage hierf\u00fcr ist \u00a7 3 Abs. 3 StAbwG.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei den Turks- und Caicosinseln ist dagegen eine erneute Aufnahme vorgesehen. Die steuerlichen Abwehrma\u00dfnahmen greifen bei Neuaufnahmen zeitlich gestaffelt. Entscheidend sind die endg\u00fcltige Verk\u00fcndung der Verordnung und die gesetzlich festgelegten Anwendungszeitpunkte.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Achtung: Die Streichung eines Landes von der EU-Blacklist bedeutet nicht automatisch, dass s\u00e4mtliche steuerlichen Pr\u00fcfungs- und Dokumentationspflichten f\u00fcr Gesch\u00e4ftsbeziehungen mit diesem Staat entfallen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was sollten betroffene Unternehmen jetzt tun?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Unternehmen mit internationalen Gesch\u00e4ftsbeziehungen empfiehlt es sich, fr\u00fchzeitig zu pr\u00fcfen, ob die geplanten \u00c4nderungen Auswirkungen auf ihre steuerliche Situation haben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Insbesondere sollten bestehende Vertr\u00e4ge, Zahlungsstr\u00f6me, Beteiligungsstrukturen sowie steuerliche Dokumentationspflichten \u00fcberpr\u00fcft werden. Auch die weitere Entwicklung des Verordnungsverfahrens sollte beobachtet werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unser Steuer-Tipp: Lassen Sie bei Gesch\u00e4ftsbeziehungen mit betroffenen Steuerhoheitsgebieten pr\u00fcfen, welche Abwehrma\u00dfnahmen aktuell gelten und ob sich durch die geplante Verordnung steuerliche Entlastungen oder neue Pflichten ergeben.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit: Aktualisierung der Steueroasen-Liste kann steuerliche Folgen haben<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit der vierten \u00c4nderungsverordnung soll die deutsche Steueroasen-Abwehrverordnung an die aktuellen EU-Beschl\u00fcsse angepasst werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W\u00e4hrend die geplante Streichung mehrerer Staaten steuerliche Erleichterungen bringen kann, kann die erneute Aufnahme der Turks- und Caicosinseln k\u00fcnftig zus\u00e4tzliche Anforderungen ausl\u00f6sen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unternehmen mit internationalen Gesch\u00e4ftsbeziehungen sollten deshalb die weitere Entwicklung aufmerksam verfolgen und m\u00f6gliche Auswirkungen rechtzeitig steuerlich pr\u00fcfen lassen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sie unterhalten Gesch\u00e4ftsbeziehungen zu ausl\u00e4ndischen Unternehmen oder verf\u00fcgen \u00fcber internationale Beteiligungen? Wir unterst\u00fctzen Sie gerne bei der Pr\u00fcfung m\u00f6glicher steuerlicher Risiken und der Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespr\u00e4ch mit einem Steuerberater.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quellenverzeichnis<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li>Bundesministerium der Finanzen: Referentenentwurf zur Vierten Verordnung zur \u00c4nderung der Steueroasen-Abwehrverordnung, 12.10.2026. Der Entwurfsstatus ist durch die Fachver\u00f6ffentlichungen dokumentiert. <\/li><li>Europ\u00e4ische Kommission: Aktualisierung der EU-Liste nicht kooperativer Steuerhoheitsgebiete, 09.10.2026. <a href=\"https:\/\/taxation-customs.ec.europa.eu\/news\/council-updates-eu-list-non-cooperative-tax-jurisdictions-cooperation-delivers-further-progress-2026-10-09_en?utm_source=chatgpt.com\">EU-Mitteilung<\/a>.<\/li><li>Steueroasen-Abwehrgesetz: \u00a7\u00a7 3 und 7\u201312 StAbwG, Gesetz vom 25.06.2021 (BGBl. I S. 2056), zuletzt ge\u00e4ndert durch Gesetz vom 02.12.2024 (BGBl. 2024 I Nr. 387). <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/stabwg\/?utm_source=chatgpt.com\">Gesetzestext<\/a>.<\/li><li>Steueroasen-Abwehrverordnung: Verordnung vom 20.12.2021 (BGBl. I S. 5236), zuletzt ge\u00e4ndert durch Verordnung vom 20.12.2024 (BGBl. 2024 I Nr. 444). <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/stabwv\/?utm_source=chatgpt.com\">Verordnungstext<\/a>.<\/li><\/ol>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Rechtsstand: 25. Oktober 2026 Die Bundesregierung plant eine Aktualisierung der Steueroasen-Abwehrverordnung (StAbwV). Hintergrund ist die \u00c4nderung der EU-Liste nicht kooperativer Steuerhoheitsgebiete durch den ECOFIN-Rat am 9. Oktober 2026. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat dazu am 12. Oktober 2026 einen Referentenentwurf f\u00fcr die vierte \u00c4nderungsverordnung vorgelegt. 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