{"id":80984,"date":"2026-10-25T19:46:24","date_gmt":"2026-10-25T17:46:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=80984"},"modified":"2026-10-25T19:46:24","modified_gmt":"2026-10-25T17:46:24","slug":"krypto-steuerreform-2027-bundesregierung-plant-abschaffung-der-einjaehrigen-haltefrist-fuer-bitcoin-und-co","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/krypto-steuerreform-2027-bundesregierung-plant-abschaffung-der-einjaehrigen-haltefrist-fuer-bitcoin-und-co\/","title":{"rendered":"Krypto-Steuerreform 2027: Bundesregierung plant Abschaffung der einj\u00e4hrigen Haltefrist f\u00fcr Bitcoin und Co."},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Die Besteuerung von Kryptow\u00e4hrungen in Deutschland k\u00f6nnte sich ab 2027 grundlegend \u00e4ndern.<\/strong> Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 30. September 2026 einen Gesetzentwurf zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatverm\u00f6gen ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach den Pl\u00e4nen sollen Gewinne aus dem Verkauf bestimmter Kryptow\u00e4hrungen wie Bitcoin und Ether k\u00fcnftig als Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen besteuert werden. Damit w\u00fcrde f\u00fcr neu angeschaffte, vom Gesetz erfasste Kryptowerte auch die bislang geltende steuerliche Beg\u00fcnstigung nach Ablauf der einj\u00e4hrigen Haltefrist entfallen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Neuregelung soll nach dem Referentenentwurf grunds\u00e4tzlich ab dem <strong>1. Januar 2027<\/strong> gelten. Ein Kapitalertragsteuerabzug durch verpflichtete Dienstleister ist ab 2028 vorgesehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong> Bei der Reform handelt es sich bislang um einen Referentenentwurf. Die geplanten Regelungen sind noch nicht geltendes Recht und k\u00f6nnen sich im Gesetzgebungsverfahren \u00e4ndern.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Warum soll die Besteuerung von Kryptow\u00e4hrungen reformiert werden?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kryptow\u00e4hrungen haben sich in den vergangenen Jahren zunehmend als Anlage- und Handelsinstrument etabliert.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Digitale Verm\u00f6genswerte wie Bitcoin oder Ether werden l\u00e4ngst nicht mehr ausschlie\u00dflich als Zahlungsmittel genutzt. Vielmehr dienen sie h\u00e4ufig der langfristigen Verm\u00f6gensanlage, dem kurzfristigen Handel oder der Erzielung zus\u00e4tzlicher Ertr\u00e4ge durch Lending und Staking.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach Auffassung des Bundesfinanzministeriums wird die bisherige steuerliche Behandlung dieser Entwicklung nicht mehr vollst\u00e4ndig gerecht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bislang werden privat gehaltene Kryptow\u00e4hrungen wie Bitcoin grunds\u00e4tzlich als andere Wirtschaftsg\u00fcter im Sinne des \u00a7 23 EStG behandelt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dadurch k\u00f6nnen Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne nach Ablauf einer bestimmten Haltedauer steuerfrei bleiben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem neuen Gesetz m\u00f6chte das BMF die Besteuerung bestimmter Kryptowerte st\u00e4rker an die Besteuerung klassischer Kapitalanlagen anpassen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wie werden Bitcoin und andere Kryptow\u00e4hrungen bisher besteuert?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach der derzeit geltenden Rechtslage werden Gewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung privat gehaltener Kryptow\u00e4hrungen grunds\u00e4tzlich nach \u00a7 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG beurteilt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dabei ist insbesondere die Haltedauer entscheidend.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Verkauf innerhalb eines Jahres<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer beispielsweise Bitcoin kauft und innerhalb eines Jahres mit Gewinn verkauft, erzielt grunds\u00e4tzlich ein privates Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ft.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Gewinn kann der Einkommensteuer unterliegen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dabei gilt grunds\u00e4tzlich der pers\u00f6nliche Einkommensteuersatz.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr private Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4fte sieht \u00a7 23 Abs. 3 EStG eine j\u00e4hrliche Freigrenze von 1.000 Euro vor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wird diese Freigrenze erreicht oder \u00fcberschritten, ist grunds\u00e4tzlich der gesamte steuerpflichtige Gewinn aus den betreffenden privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ften zu ber\u00fccksichtigen und nicht nur der \u00fcbersteigende Teil.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Verkauf nach mehr als einem Jahr<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wird eine privat gehaltene Kryptow\u00e4hrung erst nach Ablauf der einj\u00e4hrigen Ver\u00e4u\u00dferungsfrist verkauft, bleibt der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn nach der derzeitigen Regelung des \u00a7 23 EStG grunds\u00e4tzlich steuerfrei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das gilt vorbehaltlich besonderer Umst\u00e4nde, beispielsweise einer Zuordnung zum Betriebsverm\u00f6gen oder anderer steuerlicher Tatbest\u00e4nde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Beispiel:<\/strong> Sie kaufen Bitcoin f\u00fcr 10.000 Euro und verkaufen diese nach 18 Monaten f\u00fcr 16.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Gewinn von 6.000 Euro ist nach der bisherigen Rechtslage bei einem gew\u00f6hnlichen privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ft grunds\u00e4tzlich nicht steuerbar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Genau diese steuerliche Behandlung soll sich f\u00fcr bestimmte k\u00fcnftig angeschaffte Kryptowerte \u00e4ndern.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was sieht die geplante Krypto-Steuerreform vor?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums sieht eine grundlegende \u00c4nderung der einkommensteuerlichen Einordnung bestimmter Kryptowerte vor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">An die Stelle der bisherigen Behandlung als private Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4fte soll f\u00fcr erfasste Tauschkryptowerte eine Besteuerung als Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen treten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit w\u00fcrden insbesondere folgende \u00c4nderungen verbunden sein:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Gewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung bestimmter Kryptow\u00e4hrungen sollen k\u00fcnftig unabh\u00e4ngig von der Haltedauer steuerpflichtig sein.<\/li><li>Auch laufende Ertr\u00e4ge aus Lending und Staking sollen ausdr\u00fccklich unter die neuen Vorschriften f\u00fcr Kapitaleink\u00fcnfte fallen.<\/li><li>Die Besteuerung soll grunds\u00e4tzlich nach den Regelungen f\u00fcr Kapitalverm\u00f6gen erfolgen.<\/li><li>F\u00fcr bestimmte Krypto-Dienstleister soll sp\u00e4ter eine Verpflichtung zum Kapitalertragsteuerabzug eingef\u00fchrt werden.<\/li><li>F\u00fcr bereits vorhandene Kryptowerte sind besondere \u00dcbergangsregelungen vorgesehen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Reform betrifft nach dem Entwurf nicht pauschal s\u00e4mtliche Arten digitaler Verm\u00f6genswerte.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Welche Kryptow\u00e4hrungen w\u00e4ren von der Reform betroffen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das geplante Gesetz konzentriert sich auf sogenannte <strong>Tauschkryptowerte<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hierzu geh\u00f6ren insbesondere Kryptow\u00e4hrungen wie Bitcoin und Ether, deren Wert wesentlich auf ihrer Akzeptanz und Nutzung als Tauschmittel beruht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Entwurf sieht eine Abgrenzung gegen\u00fcber anderen digitalen Verm\u00f6genswerten vor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">So sollen insbesondere bestimmte Security-Token, Non-Fungible Token (NFT) und andere Kryptowerte, die bestimmte Rechte oder Verm\u00f6genswerte repr\u00e4sentieren, nicht automatisch denselben neuen Besteuerungsvorschriften unterfallen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch bestimmte E-Geld-Token sind vom vorgesehenen Begriff der Tauschkryptowerte ausgenommen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die steuerliche Behandlung bleibt deshalb entscheidend, welcher Art der jeweilige Kryptowert ist und welche Rechte oder wirtschaftlichen Funktionen mit ihm verbunden sind.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Soll die einj\u00e4hrige Haltefrist f\u00fcr Bitcoin abgeschafft werden?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ja, das ist einer der wichtigsten Punkte des Referentenentwurfs.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach der geplanten Regelung sollen Gewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung bestimmter Tauschkryptowerte k\u00fcnftig unabh\u00e4ngig davon steuerpflichtig sein, wie lange die Kryptow\u00e4hrung gehalten wurde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die bisherige M\u00f6glichkeit, Gewinne aus gew\u00f6hnlichen privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ften nach Ablauf eines Jahres steuerfrei zu realisieren, w\u00fcrde damit f\u00fcr die von der Neuregelung erfassten Kryptowerte entfallen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Allerdings betrifft die geplante \u00c4nderung grunds\u00e4tzlich Kryptowerte, die nach dem 31. Dezember 2026 angeschafft oder zugeflossen sind.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr bereits vor dem vorgesehenen Stichtag erworbene Kryptowerte enth\u00e4lt der Entwurf besondere \u00dcbergangsvorschriften.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein pauschaler Wegfall der Steuerfreiheit f\u00fcr s\u00e4mtliche schon bestehenden Bitcoin-Best\u00e4nde ist daher nicht vorgesehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die endg\u00fcltige Ausgestaltung h\u00e4ngt jedoch vom weiteren Gesetzgebungsverfahren ab.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wie hoch w\u00e4re die Steuer auf Kryptow\u00e4hrungen k\u00fcnftig?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Werden die erfassten Eink\u00fcnfte k\u00fcnftig als Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen behandelt, w\u00fcrde grunds\u00e4tzlich das Besteuerungssystem des \u00a7 32d EStG zur Anwendung kommen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr entsprechende Kapitalertr\u00e4ge sieht \u00a7 32d Abs. 1 EStG grunds\u00e4tzlich einen gesonderten Einkommensteuersatz von <strong>25 Prozent<\/strong> vor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hinzu kommen gegebenenfalls Solidarit\u00e4tszuschlag und Kirchensteuer.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen kann eine abweichende Besteuerung in Betracht kommen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die neue Einordnung bedeutet daher nicht, dass jeder Kryptogewinn ausnahmslos einer endg\u00fcltigen Steuerbelastung von exakt 25 Prozent unterliegen w\u00fcrde.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Rechenbeispiel: Bitcoin-Verkauf nach mehr als einem Jahr<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Angenommen, Sie kaufen Bitcoin f\u00fcr 10.000 Euro und verkaufen diese nach 18 Monaten f\u00fcr 16.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es entsteht ein Gewinn von 6.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><th>Position<\/th><th>Bisheriges Recht<\/th><th>Geplantes neues Recht<\/th><\/tr><tr><td>Anschaffungskosten<\/td><td>10.000 \u20ac<\/td><td>10.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Verkaufserl\u00f6s<\/td><td>16.000 \u20ac<\/td><td>16.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn<\/td><td>6.000 \u20ac<\/td><td>6.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Besteuerung nach 18 Monaten<\/td><td>Grunds\u00e4tzlich steuerfrei<\/td><td>Grunds\u00e4tzlich steuerpflichtig<\/td><\/tr><tr><td>Einkommensteuer bei 25 %<\/td><td>0 \u20ac<\/td><td>1.500 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Beispiel zeigt die m\u00f6gliche Auswirkung der Reform.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dabei wird unterstellt, dass die Kryptow\u00e4hrung von der Neuregelung erfasst wird und nach deren vorgesehenem Anwendungsbeginn angeschafft wurde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Solidarit\u00e4tszuschlag, Kirchensteuer, Sparer-Pauschbetrag, Transaktionskosten und weitere steuerliche Besonderheiten sind nicht ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong> Die Berechnung nach dem geplanten Recht ist eine Modellrechnung auf Grundlage des Referentenentwurfs, keine Darstellung bereits geltenden Rechts.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was \u00e4ndert sich beim Staking und Lending?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch Ertr\u00e4ge aus Staking und Lending sollen k\u00fcnftig ausdr\u00fccklich im Bereich der Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen erfasst werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Beim <strong>Lending<\/strong> \u00fcberlassen Anleger ihre Kryptow\u00e4hrungen beispielsweise einem Dienstleister oder einem anderen Marktteilnehmer und erhalten daf\u00fcr eine Verg\u00fctung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Beim <strong>Staking<\/strong> werden Kryptow\u00e4hrungen unter bestimmten technischen Voraussetzungen zur Unterst\u00fctzung von Blockchain-Prozessen eingesetzt. Hierf\u00fcr k\u00f6nnen zus\u00e4tzliche Kryptowerte als Verg\u00fctung zuflie\u00dfen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Referentenentwurf sieht vor, entsprechende laufende Ertr\u00e4ge aus der \u00dcberlassung von Tauschkryptowerten und der Teilnahme an bestimmten Transaktionsverarbeitungsprozessen steuerlich als Kapitalertr\u00e4ge zu erfassen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dabei unterscheidet der Entwurf zwischen laufenden Ertr\u00e4gen und sp\u00e4teren Ver\u00e4u\u00dferungsgewinnen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr neu zugeflossene Kryptowerte k\u00f6nnen sich au\u00dferdem besondere Bewertungsfragen ergeben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anleger sollten deshalb weiterhin genau dokumentieren, wann sie welche Kryptow\u00e4hrungen erhalten haben und welchen Wert diese im Zeitpunkt des Zuflusses hatten.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">M\u00fcssen Kryptob\u00f6rsen k\u00fcnftig Steuern automatisch einbehalten?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch hier sieht der Referentenentwurf eine wichtige \u00c4nderung vor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr bestimmte Krypto-Dienstleister und andere gesetzlich erfasste auszahlende Stellen soll k\u00fcnftig eine Verpflichtung zum Kapitalertragsteuerabzug eingef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Geplant ist die erstmalige Anwendung ab dem <strong>1. Januar 2028<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit soll die Besteuerung bestimmter Kryptoeink\u00fcnfte st\u00e4rker an die Abwicklung klassischer Kapitalertr\u00e4ge angeglichen werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ob und in welchem Umfang ein bestimmter Anbieter tats\u00e4chlich zum Steuerabzug verpflichtet w\u00e4re, h\u00e4ngt von den konkreten gesetzlichen Voraussetzungen ab.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei ausl\u00e4ndischen Plattformen oder nicht erfassten Sachverhalten k\u00f6nnen weiterhin Erkl\u00e4rungspflichten des Anlegers bestehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong> Auch diese geplante Verpflichtung ist bislang nicht in Kraft getreten.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was gilt f\u00fcr bereits vorhandene Bitcoin-Best\u00e4nde?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Anleger, die Kryptow\u00e4hrungen bereits besitzen, ist die \u00dcbergangsregelung besonders wichtig.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Referentenentwurf sieht grunds\u00e4tzlich vor, dass die neuen Vorschriften auf Tauschkryptowerte angewendet werden, die nach dem 31. Dezember 2026 angeschafft oder zugeflossen sind.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das bedeutet, dass die bisherige steuerliche Behandlung f\u00fcr zuvor angeschaffte Kryptowerte grunds\u00e4tzlich weiterhin relevant bleibt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Allerdings k\u00f6nnen besondere Fragen entstehen, wenn beispielsweise neue Kryptowerte erst nach dem Stichtag durch Staking oder Lending zuflie\u00dfen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Solche neu zugeflossenen Werte k\u00f6nnen nach den vorgesehenen \u00dcbergangsvorschriften bereits unter die neuen Regelungen fallen, auch wenn die urspr\u00fcnglich eingesetzten Kryptow\u00e4hrungen noch dem bisherigen Recht unterliegen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Anleger mit gr\u00f6\u00dferen Best\u00e4nden ist deshalb eine genaue Trennung nach Anschaffungs- und Zuflusszeitpunkten wichtig.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Steuer-Tipp: Anschaffungsdaten und Transaktionen dokumentieren<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie Kryptow\u00e4hrungen im Privatverm\u00f6gen halten, sollten Sie Ihre bisherigen K\u00e4ufe, Verk\u00e4ufe und sonstigen Transaktionen nachvollziehbar dokumentieren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besonders wichtig sind:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Datum und Uhrzeit der Anschaffung<\/li><li>Art und Menge der erworbenen Kryptowerte<\/li><li>Anschaffungskosten einschlie\u00dflich zugeh\u00f6riger Geb\u00fchren<\/li><li>Zeitpunkt und Erl\u00f6s sp\u00e4terer Ver\u00e4u\u00dferungen<\/li><li>Tauschvorg\u00e4nge zwischen unterschiedlichen Kryptow\u00e4hrungen<\/li><li>Zufl\u00fcsse aus Staking, Lending oder anderen Aktivit\u00e4ten<\/li><li>\u00dcbertragungen zwischen eigenen Wallets<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine vollst\u00e4ndige Dokumentation kann insbesondere dann wichtig werden, wenn nach einer Gesetzes\u00e4nderung unterschiedliche steuerliche Regeln f\u00fcr \u00e4ltere und neuere Best\u00e4nde gelten.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was bedeutet die Reform f\u00fcr private Krypto-Anleger?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sollte das Gesetz wie vorgesehen verabschiedet werden, w\u00fcrde sich die steuerliche Behandlung von Kryptow\u00e4hrungen im Privatverm\u00f6gen deutlich ver\u00e4ndern.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die bisherige Unterscheidung zwischen Verk\u00e4ufen innerhalb und au\u00dferhalb der einj\u00e4hrigen Haltefrist w\u00fcrde f\u00fcr die vom neuen Recht erfassten Tauschkryptowerte entfallen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Daf\u00fcr w\u00e4re grunds\u00e4tzlich eine Besteuerung nach den Regeln f\u00fcr Kapitalverm\u00f6gen vorgesehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr langfristige Anleger k\u00f6nnte dies nachteilig sein, weil die bisherige Steuerfreiheit nach Ablauf eines Jahres f\u00fcr neu angeschaffte erfasste Kryptow\u00e4hrungen entfallen w\u00fcrde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei kurzfristigen Ver\u00e4u\u00dferungen kann die geplante Besteuerung mit dem besonderen Kapitalertragsteuersatz gegen\u00fcber dem bisherigen pers\u00f6nlichen Einkommensteuertarif je nach Einzelfall zu einer anderen Steuerbelastung f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Welche Regelung im konkreten Fall g\u00fcnstiger oder ung\u00fcnstiger w\u00e4re, h\u00e4ngt insbesondere vom pers\u00f6nlichen Steuersatz, den erzielten Eink\u00fcnften und den gesetzlichen \u00dcbergangsvorschriften ab.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Achtung: Die Krypto-Steuerreform ist noch kein geltendes Recht<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein h\u00e4ufiger Fehler w\u00e4re es, bereits heute von einer abgeschafften Haltefrist oder einer allgemeinen Kapitalertragsteuerpflicht f\u00fcr Bitcoin auszugehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Entwurf vom 30. September 2026 befindet sich im Gesetzgebungsverfahren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zum Rechtsstand 25. Oktober 2026 ist die Reform nicht beschlossen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bis zum Inkrafttreten einer gesetzlichen Neuregelung gelten weiterhin die bestehenden einkommensteuerlichen Vorschriften.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anlageentscheidungen sollten daher nicht ausschlie\u00dflich auf Grundlage eines noch ver\u00e4nderbaren Gesetzentwurfs getroffen werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was sollten Anleger jetzt beachten?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Checkliste zur geplanten Krypto-Steuerreform<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Pr\u00fcfen Sie, welche Kryptowerte Sie bereits im Privatverm\u00f6gen halten.<\/li><li>Dokumentieren Sie die Anschaffungsdaten Ihrer bestehenden Best\u00e4nde.<\/li><li>Unterscheiden Sie zwischen gew\u00f6hnlichen Kryptow\u00e4hrungen und anderen Token-Arten.<\/li><li>Kontrollieren Sie die steuerliche Behandlung bisheriger Verk\u00e4ufe nach \u00a7 23 EStG.<\/li><li>Erfassen Sie Ertr\u00e4ge aus Staking und Lending gesondert.<\/li><li>Pr\u00fcfen Sie, ob Ihre Transaktionshistorie vollst\u00e4ndig exportiert werden kann.<\/li><li>Beobachten Sie die geplanten \u00dcbergangsregelungen f\u00fcr Altbest\u00e4nde.<\/li><li>Ber\u00fccksichtigen Sie bei zuk\u00fcnftigen Investitionen m\u00f6gliche \u00c4nderungen der Besteuerung.<\/li><li>Lassen Sie umfangreiche oder komplexe Krypto-Sachverhalte steuerlich beurteilen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wann soll die neue Krypto-Besteuerung gelten?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach dem Referentenentwurf ist grunds\u00e4tzlich folgender Zeitplan vorgesehen:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><th>Zeitpunkt<\/th><th>Geplante Bedeutung<\/th><\/tr><tr><td>30.09.2026<\/td><td>Ver\u00f6ffentlichung des Referentenentwurfs<\/td><\/tr><tr><td>01.01.2027<\/td><td>Vorgesehener Beginn der neuen Besteuerungsregeln f\u00fcr erfasste Kryptowerte<\/td><\/tr><tr><td>01.01.2028<\/td><td>Vorgesehener Beginn des Kapitalertragsteuerabzugs durch verpflichtete Stellen<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Termine sind noch nicht verbindlich.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im weiteren Gesetzgebungsverfahren k\u00f6nnen sowohl der Inhalt der Reform als auch der zeitliche Anwendungsbereich ge\u00e4ndert werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit: Krypto-Steuern k\u00f6nnten sich ab 2027 grundlegend \u00e4ndern<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem Referentenentwurf vom 30. September 2026 plant das Bundesfinanzministerium eine weitreichende Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatverm\u00f6gen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">K\u00fcnftig sollen insbesondere Gewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung von Bitcoin und vergleichbaren Tauschkryptowerten als Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen besteuert werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>F\u00fcr neu angeschaffte, vom Gesetz erfasste Kryptow\u00e4hrungen w\u00fcrde damit die bisherige Steuerfreiheit nach Ablauf der einj\u00e4hrigen Haltefrist entfallen.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zudem soll die Besteuerung von Staking- und Lending-Ertr\u00e4gen ausdr\u00fccklich geregelt und ab 2028 ein Kapitalertragsteuerabzug f\u00fcr bestimmte Anbieter eingef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr private Anleger ist insbesondere die geplante \u00dcbergangsregelung f\u00fcr vorhandene Krypto-Best\u00e4nde von Bedeutung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Da es sich bislang lediglich um einen Referentenentwurf handelt, bleibt die weitere Gesetzgebung abzuwarten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sie investieren in Bitcoin oder andere Kryptow\u00e4hrungen und m\u00f6chten wissen, welche steuerlichen Folgen sich f\u00fcr Ihr Portfolio ergeben k\u00f6nnen?<\/strong> Wir unterst\u00fctzen Sie gerne bei der steuerlichen Einordnung Ihrer Krypto-Transaktionen und der Vorbereitung auf m\u00f6gliche Gesetzes\u00e4nderungen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">H\u00e4ufige Fragen zur geplanten Krypto-Steuerreform<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wird die einj\u00e4hrige Haltefrist f\u00fcr Bitcoin abgeschafft?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach dem Referentenentwurf soll die einj\u00e4hrige Haltefrist f\u00fcr k\u00fcnftig angeschaffte, vom Gesetz erfasste Tauschkryptowerte steuerlich keine Bedeutung mehr haben. Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne w\u00e4ren grunds\u00e4tzlich unabh\u00e4ngig von der Haltedauer steuerpflichtig.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ab wann soll die neue Krypto-Steuer gelten?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die neuen Besteuerungsregelungen sollen nach dem Entwurf grunds\u00e4tzlich ab dem 1. Januar 2027 gelten. Der Kapitalertragsteuerabzug soll ab 2028 eingef\u00fchrt werden. Beide Termine sind noch nicht verbindlich.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie hoch soll die Steuer auf Bitcoin-Gewinne k\u00fcnftig sein?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die geplanten Kapitaleink\u00fcnfte soll grunds\u00e4tzlich das Besteuerungssystem des \u00a7 32d EStG gelten. Dieses sieht regelm\u00e4\u00dfig einen Einkommensteuersatz von 25 Prozent vor, zuz\u00fcglich gegebenenfalls Solidarit\u00e4tszuschlag und Kirchensteuer.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was passiert mit Bitcoin, die vor 2027 gekauft wurden?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr vor dem 1. Januar 2027 angeschaffte Kryptowerte sieht der Referentenentwurf grunds\u00e4tzlich die Fortgeltung der bisherigen steuerlichen Behandlung vor. Besondere \u00dcbergangsvorschriften und sp\u00e4tere Zufl\u00fcsse sind gesondert zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Werden Staking und Lending k\u00fcnftig anders besteuert?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Referentenentwurf sieht vor, laufende Ertr\u00e4ge aus bestimmten Staking- und Lending-Aktivit\u00e4ten ausdr\u00fccklich als Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen zu erfassen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">M\u00fcssen Kryptob\u00f6rsen k\u00fcnftig automatisch Steuern abf\u00fchren?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach dem Entwurf soll ab 2028 f\u00fcr bestimmte verpflichtete Krypto-Dienstleister ein Kapitalertragsteuerabzug eingef\u00fchrt werden. Welche Anbieter tats\u00e4chlich betroffen sein werden, h\u00e4ngt von der endg\u00fcltigen gesetzlichen Regelung ab.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ist die neue Krypto-Steuerreform bereits beschlossen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nein. Zum Rechtsstand 25. Oktober 2026 liegt ein Referentenentwurf vor. Eine endg\u00fcltig beschlossene gesetzliche Neuregelung besteht noch nicht.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Quellen und Rechtsgrundlagen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Bundesministerium der Finanzen, Referentenentwurf eines Gesetzes zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatverm\u00f6gen vom 30.09.2026.<\/li><li>BMF, Mitteilung vom 30.09.2026 zum Referentenentwurf.<\/li><li>BMF-Schreiben vom 06.03.2025, \u201eEinzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte\u201c.<\/li><li>\u00a7 22 Nr. 2 EStG \u2013 Sonstige Eink\u00fcnfte aus privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ften.<\/li><li>\u00a7 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und Abs. 3 EStG \u2013 Private Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4fte.<\/li><li>\u00a7 20 EStG \u2013 Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen.<\/li><li>\u00a7 32d Abs. 1 EStG \u2013 Gesonderter Steuertarif f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen.<\/li><li>Vorgesehene Regelungen des Referentenentwurfs: \u00a7 20 Abs. 1 Nr. 12, Abs. 2 Nr. 9 und Abs. 4b EStG-E sowie \u00c4nderungen der \u00a7\u00a7 43, 44 und 52 EStG-E.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Rechtsstand: 25. Oktober 2026. S\u00e4mtliche dargestellten Reformregelungen stehen unter dem Vorbehalt des Gesetzgebungsverfahrens.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespr\u00e4ch mit einem Steuerberater.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Besteuerung von Kryptow\u00e4hrungen in Deutschland k\u00f6nnte sich ab 2027 grundlegend \u00e4ndern. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 30. September 2026 einen Gesetzentwurf zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatverm\u00f6gen ver\u00f6ffentlicht. Nach den Pl\u00e4nen sollen Gewinne aus dem Verkauf bestimmter Kryptow\u00e4hrungen wie Bitcoin und Ether k\u00fcnftig als Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen besteuert werden. 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