{"id":80986,"date":"2026-10-25T19:49:40","date_gmt":"2026-10-25T17:49:40","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=80986"},"modified":"2026-10-25T19:49:40","modified_gmt":"2026-10-25T17:49:40","slug":"nachzahlungszinsen-beim-finanzamt-ab-2027-sollen-36-prozent-gelten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/nachzahlungszinsen-beim-finanzamt-ab-2027-sollen-36-prozent-gelten\/","title":{"rendered":"Nachzahlungszinsen beim Finanzamt: Ab 2027 sollen 3,6 Prozent gelten"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Steuernachzahlungen k\u00f6nnten ab 2027 deutlich teurer werden.<\/strong> Die Bundesregierung plant, die Nachzahlungszinsen beim Finanzamt von bisher 0,15 Prozent auf 0,3 Prozent pro Monat anzuheben. Das entspricht einer Verdoppelung des Jahreszinssatzes von 1,8 auf 3,6 Prozent.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die \u00c4nderung ist Bestandteil des Regierungsentwurfs zum Jahressteuergesetz 2026 (Bundestagsdrucksache 21\/8283). Sie soll f\u00fcr Verzinsungszeitr\u00e4ume ab dem 1. Januar 2027 gelten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nicht nur Nachzahlungszinsen w\u00e4ren betroffen: Auch die <strong>Erstattungszinsen<\/strong>, die das Finanzamt unter bestimmten Voraussetzungen an Steuerpflichtige zahlt, sollen steigen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong> Die Zinserh\u00f6hung ist zum Rechtsstand 25. Oktober 2026 noch nicht beschlossen. Bis zu einer gesetzlichen \u00c4nderung gilt weiterhin der Zinssatz von 0,15 Prozent pro Monat f\u00fcr Nachzahlungs- und Erstattungszinsen nach \u00a7 233a AO.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was soll sich bei den Nachzahlungszinsen \u00e4ndern?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach dem Regierungsentwurf soll \u00a7 238 Abs. 1a Abgabenordnung (AO) ge\u00e4ndert werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen nach \u00a7 233a AO sieht die Bundesregierung folgende Zinss\u00e4tze vor:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><th>Zeitraum<\/th><th>Monatlicher Zinssatz<\/th><th>Jahreszinssatz<\/th><\/tr><tr><td>01.01.2019 bis 31.12.2026<\/td><td>0,15 %<\/td><td>1,8 %<\/td><\/tr><tr><td>Ab 01.01.2027 \u2013 geplant<\/td><td>0,3 %<\/td><td>3,6 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der geplante Zinssatz w\u00e4re damit doppelt so hoch wie bisher.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Bundesregierung begr\u00fcndet die Erh\u00f6hung mit dem seit der letzten gesetzlichen Anpassung gestiegenen allgemeinen Zinsniveau.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der neue Zinssatz soll weiterhin einheitlich f\u00fcr Nachzahlungen und Erstattungen gelten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlage: \u00a7 238 Abs. 1a AO in der Fassung des Regierungsentwurfs, Bundestagsdrucksache 21\/8283, Artikel 18 Nr. 14.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was sind Nachzahlungszinsen beim Finanzamt?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nachzahlungszinsen k\u00f6nnen entstehen, wenn eine Steuer erst l\u00e4ngere Zeit nach Ablauf des betreffenden Steuerjahres festgesetzt wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Zweck der Verzinsung besteht darin, m\u00f6gliche Zins- und Liquidit\u00e4tsvorteile beziehungsweise -nachteile auszugleichen, die durch eine sp\u00e4tere Steuerfestsetzung entstehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Beispiel:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sie geben Ihre Einkommensteuererkl\u00e4rung ab. Der Steuerbescheid wird jedoch erst deutlich sp\u00e4ter erlassen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ergibt sich daraus eine Steuernachzahlung, kann das Finanzamt zus\u00e4tzlich Zinsen festsetzen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Verzinsung nach \u00a7 233a AO betrifft insbesondere:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Einkommensteuer<\/li><li>K\u00f6rperschaftsteuer<\/li><li>Umsatzsteuer<\/li><li>Gewerbesteuer<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nicht jede Steuerzahlung oder Steuernachforderung f\u00fchrt allerdings zu Nachzahlungszinsen nach \u00a7 233a AO. Entscheidend sind die gesetzlichen Voraussetzungen und der jeweilige Zinslauf.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ab wann berechnet das Finanzamt Nachzahlungszinsen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach \u00a7 233a Abs. 2 AO beginnt der Zinslauf grunds\u00e4tzlich <strong>15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuer entstanden ist<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit gibt es zun\u00e4chst eine zinsfreie Karenzzeit.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr bestimmte Besteuerungszeitr\u00e4ume gelten beziehungsweise galten gesetzliche Sonderregelungen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Beispiel: Einkommensteuer f\u00fcr 2025<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die Einkommensteuer des Jahres 2025 beginnt der regul\u00e4re Zinslauf grunds\u00e4tzlich am 1. April 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wird die Steuer erst nach diesem Zeitpunkt festgesetzt, k\u00f6nnen unter den gesetzlichen Voraussetzungen Nachzahlungszinsen entstehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach dem Regierungsentwurf w\u00fcrde f\u00fcr den ab 2027 liegenden Verzinsungszeitraum der neue Zinssatz von 0,3 Prozent pro Monat gelten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong> Der Beginn der Verzinsung ist nicht mit der Zahlungsfrist des Steuerbescheids zu verwechseln. Die Zinsen nach \u00a7 233a AO betreffen die zeitliche Verz\u00f6gerung der Steuerfestsetzung, nicht eine versp\u00e4tete Zahlung nach Eintritt der F\u00e4lligkeit.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wie hoch k\u00f6nnten die Nachzahlungszinsen ab 2027 ausfallen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die geplante Verdoppelung kann insbesondere bei gr\u00f6\u00dferen Steuernachforderungen sp\u00fcrbare Auswirkungen haben.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Rechenbeispiel: 20.000 Euro Steuernachzahlung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Angenommen, das Finanzamt setzt eine Einkommensteuernachzahlung von 20.000 Euro fest.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der ma\u00dfgebliche Zinslauf umfasst zw\u00f6lf volle Monate und liegt vollst\u00e4ndig im Zeitraum ab 2027.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><th>Berechnung<\/th><th>Bisheriger Zinssatz<\/th><th>Geplanter Zinssatz<\/th><\/tr><tr><td>Steuernachzahlung<\/td><td>20.000 \u20ac<\/td><td>20.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Zinszeitraum<\/td><td>12 Monate<\/td><td>12 Monate<\/td><\/tr><tr><td>Monatlicher Zinssatz<\/td><td>0,15 %<\/td><td>0,3 %<\/td><\/tr><tr><td><strong>Nachzahlungszinsen<\/strong><\/td><td><strong>360 \u20ac<\/strong><\/td><td><strong>720 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Die Mehrbelastung w\u00fcrde in diesem Beispiel 360 Euro betragen.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei einer Nachzahlung von 50.000 Euro und zw\u00f6lf vollen Zinsmonaten w\u00fcrden die Zinsen nach dem geplanten Satz 1.800 Euro statt bisher 900 Euro betragen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Beispiele unterstellen einen vollst\u00e4ndig dem jeweiligen Zinssatz unterliegenden Zeitraum und lassen besondere Berechnungsvorschriften unber\u00fccksichtigt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Gilt der neue Zinssatz auch f\u00fcr \u00e4ltere Steuerjahre?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ja, das kann nach dem Regierungsentwurf der Fall sein.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besonders wichtig ist die Unterscheidung zwischen dem <strong>Steuerjahr<\/strong> und dem <strong>Verzinsungszeitraum<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der geplante neue Zinssatz soll nicht nur f\u00fcr Steuern gelten, die das Jahr 2027 betreffen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ma\u00dfgeblich ist vielmehr, f\u00fcr welchen Zeitraum die Nachzahlungs- oder Erstattungszinsen berechnet werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Entwurf sieht ausdr\u00fccklich folgende zeitliche Aufteilung vor:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>F\u00fcr Verzinsungszeitr\u00e4ume vom 1. Januar 2019 bis zum 31. Dezember 2026 sollen weiterhin 0,15 Prozent monatlich gelten.<\/li><li>F\u00fcr Verzinsungszeitr\u00e4ume ab dem 1. Januar 2027 sollen 0,3 Prozent monatlich gelten.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit kann auch eine Nachzahlung f\u00fcr ein \u00e4lteres Steuerjahr von der geplanten Zinserh\u00f6hung betroffen sein, wenn der Zinslauf bis in das Jahr 2027 oder dar\u00fcber hinaus reicht.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Beispiel: Nachzahlung f\u00fcr ein fr\u00fcheres Steuerjahr<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Steuerpflichtiger erh\u00e4lt im Jahr 2028 einen ge\u00e4nderten Einkommensteuerbescheid f\u00fcr ein fr\u00fcheres Jahr.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der ma\u00dfgebliche Zinslauf hat bereits vor 2027 begonnen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In diesem Fall w\u00e4ren bei Umsetzung des Entwurfs grunds\u00e4tzlich die bis Ende 2026 geltenden Monate mit dem bisherigen und die ab 2027 liegenden Monate mit dem neuen Zinssatz zu ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Abgabenordnung enth\u00e4lt f\u00fcr Zinsl\u00e4ufe mit unterschiedlichen Zinss\u00e4tzen besondere Berechnungsregeln (\u00a7 238 Abs. 1b AO).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Die geplante \u00c4nderung kn\u00fcpft somit an den Zinszeitraum an \u2013 nicht allein an das Datum des Steuerbescheids.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Warum sollen die Zinsen wieder steigen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hintergrund der geplanten Neuregelung ist die Entwicklung des allgemeinen Zinsniveaus.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Urspr\u00fcnglich betrug der gesetzliche Zinssatz f\u00fcr die Vollverzinsung nach \u00a7 233a AO 0,5 Prozent pro Monat, also 6 Prozent j\u00e4hrlich.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Bundesverfassungsgericht erkl\u00e4rte die Anwendung dieses Zinssatzes auf Nachzahlungs- und Erstattungszinsen f\u00fcr Verzinsungszeitr\u00e4ume ab 2014 wegen des strukturell niedrigen Zinsniveaus f\u00fcr mit dem Grundgesetz unvereinbar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Verzinsungszeitr\u00e4ume ab 2019 musste der Gesetzgeber eine Neuregelung schaffen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Daraufhin wurde der Zinssatz im Jahr 2022 r\u00fcckwirkend ab dem 1. Januar 2019 auf 0,15 Prozent pro Monat festgelegt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der jetzige Regierungsentwurf sieht angesichts der ver\u00e4nderten Zinsverh\u00e4ltnisse eine erneute Anpassung vor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: BVerfG, Beschluss vom 8. Juli 2021, 1 BvR 2237\/14 und 1 BvR 2422\/17; \u00a7 238 Abs. 1a AO; Bundestagsdrucksache 21\/8283.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steigen auch die Erstattungszinsen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ja. Die geplante Erh\u00f6hung soll ausdr\u00fccklich sowohl f\u00fcr Nachzahlungszinsen als auch f\u00fcr Erstattungszinsen gelten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das bedeutet: Wer eine Steuererstattung erh\u00e4lt, f\u00fcr die nach \u00a7 233a AO ein Zinsanspruch entsteht, k\u00f6nnte k\u00fcnftig ebenfalls von einem h\u00f6heren Zinssatz profitieren.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Rechenbeispiel: 10.000 Euro Steuererstattung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Steuerpflichtiger erh\u00e4lt eine Steuererstattung von 10.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr den ma\u00dfgeblichen Zinslauf werden zw\u00f6lf volle Monate zugrunde gelegt.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><th>Berechnung<\/th><th>Bisher<\/th><th>Ab 2027 geplant<\/th><\/tr><tr><td>Steuererstattung<\/td><td>10.000 \u20ac<\/td><td>10.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Monatlicher Zinssatz<\/td><td>0,15 %<\/td><td>0,3 %<\/td><\/tr><tr><td>Zinszeitraum<\/td><td>12 Monate<\/td><td>12 Monate<\/td><\/tr><tr><td><strong>Erstattungszinsen<\/strong><\/td><td><strong>180 \u20ac<\/strong><\/td><td><strong>360 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei Umsetzung des Gesetzes w\u00fcrde sich auch der m\u00f6gliche Zinsbetrag auf eine entsprechende Steuererstattung verdoppeln.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Allerdings entstehen Erstattungszinsen nicht bei jeder Steuererstattung automatisch. Ma\u00dfgeblich bleiben die Voraussetzungen und Zeitr\u00e4ume des \u00a7 233a AO.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au\u00dferdem k\u00f6nnen erhaltene Erstattungszinsen selbst steuerliche Folgen haben.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Sind Nachzahlungszinsen und S\u00e4umniszuschl\u00e4ge dasselbe?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nein. Diese beiden Positionen m\u00fcssen unterschieden werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Nachzahlungszinsen nach \u00a7 233a AO<\/strong> kn\u00fcpfen grunds\u00e4tzlich daran an, dass eine Steuer erst nach Ablauf der gesetzlichen Karenzzeit festgesetzt wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>S\u00e4umniszuschl\u00e4ge nach \u00a7 240 AO<\/strong> k\u00f6nnen dagegen entstehen, wenn eine bereits f\u00e4llige Steuer nicht rechtzeitig bezahlt wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die geplante Verdoppelung betrifft den besonderen Zinssatz f\u00fcr die Vollverzinsung nach \u00a7 233a AO.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sie bedeutet nicht, dass automatisch auch s\u00e4mtliche anderen steuerlichen Zinsen, S\u00e4umniszuschl\u00e4ge oder Stundungszinsen verdoppelt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gerade bei gr\u00f6\u00dferen Steuerr\u00fcckst\u00e4nden ist diese Unterscheidung wichtig.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Welche Folgen hat die Zinserh\u00f6hung f\u00fcr Unternehmen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Unternehmen k\u00f6nnen Nachzahlungszinsen insbesondere nach einer Betriebspr\u00fcfung zu einer zus\u00e4tzlichen finanziellen Belastung werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Werden Steuerbescheide f\u00fcr fr\u00fchere Jahre ge\u00e4ndert, k\u00f6nnen neben der eigentlichen Steuernachforderung auch Zinsen nach \u00a7 233a AO entstehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das kann beispielsweise bei folgenden Sachverhalten relevant werden:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>\u00c4nderungen von Gewinnermittlungen nach einer Betriebspr\u00fcfung<\/li><li>Nachforderungen bei K\u00f6rperschaft- oder Gewerbesteuer<\/li><li>Umsatzsteuerkorrekturen f\u00fcr zur\u00fcckliegende Besteuerungszeitr\u00e4ume<\/li><li>sp\u00e4tere Steuerfestsetzungen nach langwierigen Kl\u00e4rungsverfahren<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei hohen Nachforderungen kann die geplante Verdoppelung der Zinsen erhebliche Mehrkosten verursachen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Steuer-Tipp: Steuerliche Nachforderungen fr\u00fchzeitig kalkulieren<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn sich bei einer Betriebspr\u00fcfung oder einer laufenden steuerlichen Pr\u00fcfung eine gr\u00f6\u00dfere Nachzahlung abzeichnet, sollten Sie nicht nur die voraussichtliche Steuer ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kalkulieren Sie auch m\u00f6gliche Nachzahlungszinsen ein.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unter bestimmten Voraussetzungen k\u00f6nnen freiwillige Zahlungen auf eine zu erwartende Steuernachforderung bei der sp\u00e4teren Zinsfestsetzung zu ber\u00fccksichtigen sein. Die rechtlichen und technischen Einzelheiten sollten vorab mit der steuerlichen Beratung und dem Finanzamt abgestimmt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gerade bei l\u00e4ngeren Pr\u00fcfungsverfahren kann eine fr\u00fchzeitige Liquidit\u00e4tsplanung sinnvoll sein.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was k\u00f6nnen Steuerpflichtige tun, um Nachzahlungszinsen zu vermeiden?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine vollst\u00e4ndige Vermeidung von Nachzahlungszinsen ist nicht in jedem Fall m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Denn deren Entstehung h\u00e4ngt unter anderem vom Zeitpunkt der Steuerfestsetzung und der H\u00f6he einer sp\u00e4teren Nachforderung ab.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerpflichtige k\u00f6nnen jedoch fr\u00fchzeitig pr\u00fcfen, ob Anpassungen sinnvoll sind.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dazu geh\u00f6ren insbesondere:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>realistische Einkommensteuer- oder K\u00f6rperschaftsteuervorauszahlungen,<\/li><li>die rechtzeitige Einreichung vollst\u00e4ndiger Steuererkl\u00e4rungen,<\/li><li>eine fr\u00fchzeitige Kl\u00e4rung strittiger Steuerpositionen,<\/li><li>die Dokumentation m\u00f6glicher Risiken bei Betriebspr\u00fcfungen,<\/li><li>die Pr\u00fcfung freiwilliger Zahlungen bei absehbaren Nachforderungen sowie<\/li><li>eine ausreichende Liquidit\u00e4tsreserve f\u00fcr Steuern und Zinsen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine rechtzeitig abgegebene Steuererkl\u00e4rung allein garantiert allerdings nicht, dass keine Nachzahlungszinsen entstehen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Achtung: Zinserh\u00f6hung ist noch nicht beschlossen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2026 sieht zwar eine Verdoppelung des Zinssatzes ab 2027 vor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Gesetzgebungsprozess ist jedoch noch nicht abgeschlossen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Insbesondere k\u00f6nnen im parlamentarischen Verfahren \u00c4nderungen am Zinssatz, am Anwendungszeitpunkt oder an weiteren Einzelheiten erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Zum Rechtsstand 25. Oktober 2026 gilt weiterhin der Zinssatz von 0,15 Prozent pro Monat f\u00fcr die Vollverzinsung nach \u00a7 233a AO.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wie ist der aktuelle Stand des Jahressteuergesetzes 2026?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Bundesregierung hat den Gesetzentwurf zum Jahressteuergesetz 2026 am 30. September 2026 als Bundestagsdrucksache 21\/8283 eingebracht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Am 8. Oktober 2026 wurde der Entwurf in erster Lesung im Deutschen Bundestag beraten und anschlie\u00dfend an die Aussch\u00fcsse \u00fcberwiesen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Federf\u00fchrend ist der Finanzausschuss.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zum Rechtsstand 25. Oktober 2026 liegt daher noch kein endg\u00fcltig verabschiedetes Gesetz vor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die geplante Erh\u00f6hung der Nachzahlungs- und Erstattungszinsen steht weiterhin unter dem Vorbehalt des Gesetzgebungsverfahrens.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was sollten Steuerpflichtige jetzt pr\u00fcfen?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Checkliste f\u00fcr die Praxis<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Pr\u00fcfen Sie, ob f\u00fcr offene Steuerjahre gr\u00f6\u00dfere Nachzahlungen zu erwarten sind.<\/li><li>Kontrollieren Sie die H\u00f6he Ihrer laufenden Steuervorauszahlungen.<\/li><li>Ber\u00fccksichtigen Sie bei der Liquidit\u00e4tsplanung m\u00f6gliche Nachzahlungszinsen.<\/li><li>Pr\u00fcfen Sie bei laufenden Betriebspr\u00fcfungen die voraussichtlichen steuerlichen Auswirkungen.<\/li><li>Achten Sie auf den Beginn und das Ende des ma\u00dfgeblichen Zinslaufs.<\/li><li>Unterscheiden Sie Nachzahlungszinsen von S\u00e4umniszuschl\u00e4gen und anderen steuerlichen Nebenleistungen.<\/li><li>Lassen Sie freiwillige Zahlungen auf erwartete Steuernachforderungen gegebenenfalls fachlich pr\u00fcfen.<\/li><li>Beobachten Sie das weitere Gesetzgebungsverfahren zum Jahressteuergesetz 2026.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit: Steuernachzahlungen k\u00f6nnten ab 2027 deutlich teurer werden<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Bundesregierung plant im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2026 eine deutliche Erh\u00f6hung der Nachzahlungs- und Erstattungszinsen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der bisherige Zinssatz von 0,15 Prozent pro Monat soll ab dem 1. Januar 2027 auf 0,3 Prozent pro Monat steigen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Damit w\u00fcrde sich der j\u00e4hrliche Zinssatz von 1,8 auf 3,6 Prozent verdoppeln.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Betroffen w\u00e4ren Verzinsungszeitr\u00e4ume ab 2027, grunds\u00e4tzlich auch dann, wenn sich die Zinsen auf Nachforderungen oder Erstattungen f\u00fcr fr\u00fchere Steuerjahre beziehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Unternehmen und Privatpersonen mit gr\u00f6\u00dferen Steuernachforderungen kann sich daraus eine zus\u00e4tzliche finanzielle Belastung ergeben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Da die \u00c4nderung noch nicht beschlossen ist, bleibt die weitere Gesetzgebung abzuwarten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sie erwarten eine gr\u00f6\u00dfere Steuernachzahlung oder befinden sich in einer Betriebspr\u00fcfung?<\/strong> Wir unterst\u00fctzen Sie gerne bei der Pr\u00fcfung m\u00f6glicher Zinsfolgen und der steuerlichen Liquidit\u00e4tsplanung.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">H\u00e4ufige Fragen zu Nachzahlungszinsen beim Finanzamt<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie hoch sind die Nachzahlungszinsen aktuell?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die Vollverzinsung nach \u00a7 233a AO betr\u00e4gt der gesetzliche Zinssatz derzeit 0,15 Prozent pro Monat, entsprechend 1,8 Prozent pro Jahr.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie hoch sollen die Nachzahlungszinsen ab 2027 sein?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach dem Regierungsentwurf zum Jahressteuergesetz 2026 sollen sie auf 0,3 Prozent monatlich beziehungsweise 3,6 Prozent j\u00e4hrlich steigen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ist die Zinserh\u00f6hung bereits beschlossen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nein. Zum 25. Oktober 2026 befindet sich das Jahressteuergesetz 2026 noch im parlamentarischen Verfahren.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ab wann fallen Nachzahlungszinsen beim Finanzamt an?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Zinslauf beginnt grunds\u00e4tzlich 15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuer entstanden ist. Gesetzliche Sonderregelungen sind zu beachten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Gilt die geplante Zinserh\u00f6hung auch f\u00fcr alte Steuerjahre?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ja, soweit nach dem Entwurf Verzinsungszeitr\u00e4ume ab dem 1. Januar 2027 betroffen sind. Ma\u00dfgeblich ist der Zinszeitraum, nicht allein das Steuerjahr.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Werden auch die Erstattungszinsen erh\u00f6ht?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ja. Die geplante Erh\u00f6hung soll sowohl f\u00fcr Nachzahlungszinsen als auch f\u00fcr Erstattungszinsen nach \u00a7 233a AO gelten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">K\u00f6nnen Unternehmen Nachzahlungszinsen vermeiden?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unternehmen k\u00f6nnen das Risiko unter anderem durch angemessene Steuervorauszahlungen, fr\u00fchzeitige Pr\u00fcfung steuerlicher Sachverhalte und gegebenenfalls freiwillige Zahlungen auf erwartete Nachforderungen begrenzen. Ob sich Zinsen tats\u00e4chlich vermeiden oder reduzieren lassen, h\u00e4ngt vom Einzelfall ab.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Quellen und Rechtsgrundlagen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Deutscher Bundestag, Mitteilung vom 02.10.2026, hib Nr. 767\/2026, \u201eNachzahlungszinsen bei Steuern werden erh\u00f6ht\u201c.<\/li><li>Bundesregierung, Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2026 vom 30.09.2026, Bundestagsdrucksache 21\/8283, insbesondere Artikel 18 Nr. 14 und die Begr\u00fcndung zu \u00a7 238 AO.<\/li><li>Bundesministerium der Finanzen, Pressemitteilung vom 12.08.2026 zum Kabinettsbeschluss \u00fcber das Jahressteuergesetz 2026.<\/li><li>\u00a7 233a AO \u2013 Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen.<\/li><li>\u00a7 238 Abs. 1a und 1b AO \u2013 Zinsh\u00f6he und Berechnung bei unterschiedlichen Zinss\u00e4tzen.<\/li><li>\u00a7 240 AO \u2013 S\u00e4umniszuschl\u00e4ge.<\/li><li>\u00a7 3 Abs. 4 AO \u2013 Steuerliche Nebenleistungen.<\/li><li>Bundesverfassungsgericht, Beschluss vom 08.07.2021, Az. 1 BvR 2237\/14 und 1 BvR 2422\/17.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Rechtsstand: 25. Oktober 2026. Die Zinserh\u00f6hung ab 2027 ist geplant, aber noch nicht gesetzlich beschlossen.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespr\u00e4ch mit einem Steuerberater.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Steuernachzahlungen k\u00f6nnten ab 2027 deutlich teurer werden. Die Bundesregierung plant, die Nachzahlungszinsen beim Finanzamt von bisher 0,15 Prozent auf 0,3 Prozent pro Monat anzuheben. Das entspricht einer Verdoppelung des Jahreszinssatzes von 1,8 auf 3,6 Prozent. Die \u00c4nderung ist Bestandteil des Regierungsentwurfs zum Jahressteuergesetz 2026 (Bundestagsdrucksache 21\/8283). Sie soll f\u00fcr Verzinsungszeitr\u00e4ume ab dem 1. 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