{"id":81046,"date":"2026-10-27T11:24:35","date_gmt":"2026-10-27T09:24:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=81046"},"modified":"2026-10-27T11:24:35","modified_gmt":"2026-10-27T09:24:35","slug":"betriebsrente-2026-auszahlen-lassen-mit-dem-richtigen-zeitpunkt-steuern-und-krankenkassenbeitraege-sparen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/betriebsrente-2026-auszahlen-lassen-mit-dem-richtigen-zeitpunkt-steuern-und-krankenkassenbeitraege-sparen\/","title":{"rendered":"Betriebsrente 2026 auszahlen lassen: Mit dem richtigen Zeitpunkt Steuern und Krankenkassenbeitr\u00e4ge sparen"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wer seine Betriebsrente als Einmalbetrag auszahlen lassen m\u00f6chte, sollte den Zeitpunkt sorgf\u00e4ltig planen.<\/strong> Denn je nachdem, ob die Auszahlung w\u00e4hrend der Berufst\u00e4tigkeit oder erst nach dem Renteneintritt erfolgt, k\u00f6nnen sich erhebliche Unterschiede bei der Einkommensteuer sowie den Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4gen ergeben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besonders interessant: Wer noch arbeitet und bereits ein hohes Gehalt bezieht, kann unter bestimmten Voraussetzungen bei einer vorgezogenen Kapitalauszahlung Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge sparen. Allerdings kann gleichzeitig die Einkommensteuer deutlich steigen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wir erl\u00e4utern, worauf Sie 2026 achten m\u00fcssen, wann eine steuerfreie Auszahlung m\u00f6glich ist und welche Auswirkungen die aktuelle Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) hat.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Betriebsrente: Einmalzahlung oder monatliche Rente?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die betriebliche Altersversorgung (bAV) erg\u00e4nzt die gesetzliche Rente und die private Altersvorsorge. Arbeitnehmer k\u00f6nnen \u00fcber ihren Arbeitgeber f\u00fcr das Alter vorsorgen, beispielsweise durch eine Direktversicherung, Pensionskasse, einen Pensionsfonds, eine Unterst\u00fctzungskasse oder eine Direktzusage.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je nach Vertrag kommen unterschiedliche Auszahlungsformen infrage:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Monatliche Betriebsrente:<\/strong> Regelm\u00e4\u00dfige Rentenzahlung, gegebenenfalls lebenslang.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Einmalige Kapitalauszahlung:<\/strong> Das angesparte Kapital wird zu einem bestimmten Termin vollst\u00e4ndig ausgezahlt.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Teilkapitalauszahlung:<\/strong> Ein Teil des Kapitals wird sofort ausgezahlt, der verbleibende Teil als Rente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nicht jeder Vertrag erlaubt eine freie Wahl. Entscheidend sind die Versorgungszusage, die Versicherungsbedingungen und die gesetzlichen Vorgaben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Steuertipp:<\/strong> Pr\u00fcfen Sie m\u00f6glichst mehrere Jahre vor dem vorgesehenen Rentenbeginn, ob eine Kapitalauszahlung m\u00f6glich ist und ob sich der Auszahlungstermin vertraglich beeinflussen l\u00e4sst.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Wie wird eine Betriebsrente 2026 besteuert?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Besteuerung h\u00e4ngt insbesondere davon ab, wie die Beitr\u00e4ge w\u00e4hrend der Ansparphase steuerlich behandelt wurden und welcher Durchf\u00fchrungsweg vorliegt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Betriebsrente aus steuerfreien Beitr\u00e4gen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wurden die Beitr\u00e4ge beispielsweise nach \u00a7 3 Nr. 63 EStG steuerfrei eingezahlt, sind die darauf beruhenden Leistungen grunds\u00e4tzlich nach \u00a7 22 Nr. 5 EStG voll steuerpflichtig.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das gilt sowohl f\u00fcr laufende Rentenzahlungen als auch f\u00fcr einmalige Kapitalleistungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine Kapitalauszahlung kann deshalb im Auszahlungsjahr zu einem erheblichen Anstieg des zu versteuernden Einkommens f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Alte Direktversicherungen: Steuerfreie Auszahlung m\u00f6glich<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei \u00e4lteren Direktversicherungen, insbesondere mit vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossenen Vertr\u00e4gen und pauschal versteuerten Beitr\u00e4gen nach \u00a7 40b EStG alter Fassung, kann eine Kapitalauszahlung unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei sein.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dabei m\u00fcssen unter anderem die Vertragsgestaltung, die Laufzeit, die Beitragsversteuerung und gegebenenfalls sp\u00e4tere Vertrags\u00e4nderungen gepr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong> Ein vor 2005 abgeschlossener Vertrag ist nicht automatisch steuerfrei. Ebenso f\u00fchrt eine steuerfreie Auszahlung nicht automatisch zur Beitragsfreiheit in der gesetzlichen Krankenversicherung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei Vertr\u00e4gen mit steuerlich unterschiedlich behandelten Beitr\u00e4gen k\u00f6nnen einzelne Teile der Auszahlung unterschiedlich besteuert werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. BFH-Urteil: Keine F\u00fcnftelregelung bei freiem Kapitalwahlrecht<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besonders wichtig ist das BFH-Urteil vom 30. Oktober 2025 (Az. X R 25\/23).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Kapitalleistungen aus einer betrieblichen Altersversorgung, die auf der Aus\u00fcbung eines freien Kapitalwahlrechts beruhen, keine au\u00dferordentlichen Eink\u00fcnfte im Sinne des \u00a7 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG darstellen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Die Folge: Die sogenannte F\u00fcnftelregelung ist in diesen F\u00e4llen nicht anwendbar.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im entschiedenen Fall hatte eine Arbeitnehmerin eine Direktversicherung, deren Beitr\u00e4ge steuerfrei eingezahlt worden waren. Statt der vorgesehenen monatlichen Rente lie\u00df sie sich einen Betrag von rund 44.500 Euro auszahlen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Finanzamt unterwarf die Kapitalzahlung dem regul\u00e4ren Einkommensteuertarif. Der BFH best\u00e4tigte diese Behandlung.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was bedeutet das f\u00fcr Versicherte?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine gr\u00f6\u00dfere Einmalzahlung kann den pers\u00f6nlichen Einkommensteuersatz erheblich erh\u00f6hen. Da eine Tariferm\u00e4\u00dfigung nicht ohne Weiteres in Betracht kommt, sollte der Auszahlungstermin m\u00f6glichst in ein Jahr mit niedrigeren \u00fcbrigen steuerpflichtigen Eink\u00fcnften fallen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das kann beispielsweise ein Jahr nach dem Ende der Berufst\u00e4tigkeit sein.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Allerdings gilt die BFH-Entscheidung nicht pauschal f\u00fcr s\u00e4mtliche Arten von Kapitalabfindungen. Bei Direktzusagen, Unterst\u00fctzungskassen oder atypischen Kapitalabfindungen ist die steuerliche Behandlung gesondert zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4. Krankenversicherung: Wie viel kostet die Auszahlung der Betriebsrente 2026?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Neben der Einkommensteuer k\u00f6nnen Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge anfallen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei pflichtversicherten Mitgliedern der gesetzlichen Krankenversicherung sind Betriebsrenten grunds\u00e4tzlich als Versorgungsbez\u00fcge beitragspflichtig.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr 2026 gelten folgende wichtige Werte:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Kennzahl<\/th><th>Wert 2026<\/th><\/tr><tr><td>Monatlicher KV-Freibetrag f\u00fcr Betriebsrenten<\/td><td>197,75 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Monatliche Freigrenze f\u00fcr die Pflegeversicherung<\/td><td>197,75 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Beitragsbemessungsgrenze KV\/PV monatlich<\/td><td>5.812,50 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Beitragsbemessungsgrenze KV\/PV j\u00e4hrlich<\/td><td>69.750 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Allgemeiner Krankenversicherungsbeitrag<\/td><td>14,6 %<\/td><\/tr><tr><td>Durchschnittlicher Zusatzbeitrag<\/td><td>2,9 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Beitragss\u00e4tze k\u00f6nnen je nach Krankenkasse und pers\u00f6nlicher Situation abweichen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Unterschied zwischen Freibetrag und Freigrenze<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In der Krankenversicherung gibt es bei pflichtversicherten Mitgliedern f\u00fcr Betriebsrenten einen monatlichen Freibetrag von 197,75 Euro. Nur der dar\u00fcberliegende Teil wird mit Krankenversicherungsbeitr\u00e4gen belastet.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der Pflegeversicherung gilt dagegen grunds\u00e4tzlich eine Freigrenze. Wird diese \u00fcberschritten, ist der ma\u00dfgebliche Versorgungsbezug grunds\u00e4tzlich in voller H\u00f6he beitragspflichtig.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die genannten Beg\u00fcnstigungen d\u00fcrfen nicht unbesehen auf freiwillig gesetzlich Versicherte \u00fcbertragen werden. F\u00fcr diese gelten andere Beitragsregeln.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">5. Einmalige Auszahlung: Warum die Krankenkasse zehn Jahre Beitr\u00e4ge berechnen kann<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer seine Betriebsrente als Kapitalleistung erh\u00e4lt, muss beachten, dass diese f\u00fcr die Beitragsberechnung grunds\u00e4tzlich auf 120 Monate verteilt wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Krankenkasse rechnet also ein Hundertzwanzigstel der Kapitalzahlung als monatlichen Versorgungsbezug an.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Beispiel: 50.000 Euro Betriebsrente als Einmalzahlung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein pflichtversicherter Rentner erh\u00e4lt eine Kapitalauszahlung von 50.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die folgende vereinfachte Berechnung gelten diese Annahmen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Keine weiteren Betriebsrenten oder relevanten Versorgungsbez\u00fcge<\/li>\n\n\n\n<li>Krankenversicherungsbeitrag einschlie\u00dflich Zusatzbeitrag: 17,5 %<\/li>\n\n\n\n<li>Pflegeversicherungsbeitrag: 3,6 %<\/li>\n\n\n\n<li>Keine anderweitige Aussch\u00f6pfung der Beitragsbemessungsgrenze<\/li>\n\n\n\n<li>Unver\u00e4nderte Beitragss\u00e4tze und Freibetr\u00e4ge \u00fcber den Betrachtungszeitraum<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Berechnung<\/th><th>Betrag<\/th><\/tr><tr><td>Einmalige Kapitalauszahlung<\/td><td>50.000,00 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Monatlicher Betrag (1\/120)<\/td><td>416,67 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Abz\u00fcglich KV-Freibetrag 2026<\/td><td>197,75 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Beitragspflichtiger KV-Betrag<\/td><td>218,92 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Krankenversicherung monatlich<\/td><td>38,31 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Pflegeversicherung monatlich<\/td><td>15,00 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Gesamte monatliche Belastung<\/td><td>53,31 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gesamtbelastung \u00fcber zehn Jahre<\/strong><\/td><td><strong>ca. 6.400 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die beispielhafte Belastung betr\u00e4gt damit rund 12,8 % des ausgezahlten Kapitals.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Achtung:<\/strong> Das ist keine feste Zehnjahresbelastung. Beitragss\u00e4tze, Freibetr\u00e4ge und Versicherungsstatus k\u00f6nnen sich ver\u00e4ndern.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">6. Betriebsrente auszahlen lassen, solange man noch arbeitet: Kann das g\u00fcnstiger sein?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein besonders interessanter Gestaltungsspielraum besteht m\u00f6glicherweise dann, wenn die Betriebsrente noch w\u00e4hrend eines bestehenden Arbeitsverh\u00e4ltnisses ausgezahlt werden darf.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der entscheidende Hintergrund ist die Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Beispiel: Arbeitnehmer mit 7.000 Euro Monatsgehalt<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Arbeitnehmer verdient monatlich 7.000 Euro brutto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit liegt sein laufendes Arbeitsentgelt bereits oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze f\u00fcr Kranken- und Pflegeversicherung von 5.812,50 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Erh\u00e4lt er zus\u00e4tzlich eine beitragspflichtige Kapitalleistung aus seiner Betriebsrente, kann die Beitragsbemessungsgrenze dazu f\u00fchren, dass f\u00fcr die betreffende Zeit keine zus\u00e4tzlichen Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge auf die Kapitalleistung entstehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das gilt allerdings nur, soweit die Beitragsbemessungsgrenze tats\u00e4chlich ausgesch\u00f6pft ist. Da eine Kapitalleistung beitragsrechtlich regelm\u00e4\u00dfig auf 120 Monate verteilt wird, muss die Situation \u00fcber den gesamten Verteilungszeitraum betrachtet werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Endet beispielsweise das Arbeitsverh\u00e4ltnis bereits ein Jahr nach der Kapitalauszahlung, k\u00f6nnen f\u00fcr die verbleibenden Monate noch Beitr\u00e4ge entstehen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Achtung: H\u00f6here Einkommensteuer m\u00f6glich<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei einem Jahresgehalt von 84.000 Euro und einer zus\u00e4tzlichen steuerpflichtigen Betriebsrentenauszahlung von beispielsweise 50.000 Euro erh\u00f6ht sich das steuerpflichtige Einkommen erheblich.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je nach pers\u00f6nlicher Situation kann die dadurch ausgel\u00f6ste zus\u00e4tzliche Einkommensteuer h\u00f6her sein als die eingesparten Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Deshalb gilt: Eine Auszahlung w\u00e4hrend der Besch\u00e4ftigung ist nicht automatisch g\u00fcnstiger. Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge m\u00fcssen gemeinsam berechnet werden.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">7. Wann ist der g\u00fcnstigste Zeitpunkt f\u00fcr die Betriebsrente?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der optimale Zeitpunkt h\u00e4ngt von der individuellen Einkommens- und Versicherungssituation ab.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Auszahlung w\u00e4hrend der Besch\u00e4ftigung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00f6gliche Vorteile:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Beitragsbemessungsgrenze kann bereits durch das Arbeitsentgelt ausgesch\u00f6pft sein.<\/li>\n\n\n\n<li>Zus\u00e4tzliche Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge k\u00f6nnen dadurch teilweise vermieden werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00f6gliche Nachteile:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Hohe Einkommensteuerprogression.<\/li>\n\n\n\n<li>Nicht alle Vertr\u00e4ge erlauben eine vorgezogene Auszahlung.<\/li>\n\n\n\n<li>Nach dem Ende der Besch\u00e4ftigung k\u00f6nnen w\u00e4hrend des verbleibenden 120-Monats-Zeitraums Beitr\u00e4ge entstehen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Auszahlung unmittelbar nach Renteneintritt<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00f6gliche Vorteile:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Das laufende Einkommen kann gegen\u00fcber der Besch\u00e4ftigungszeit niedriger ausfallen.<\/li>\n\n\n\n<li>Die Einkommensteuerbelastung kann dadurch sinken.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00f6gliche Nachteile:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge k\u00f6nnen auf die Kapitalleistung anfallen.<\/li>\n\n\n\n<li>Im ersten Rentenjahr k\u00f6nnen noch Arbeitslohn, Abfindungen oder andere Eink\u00fcnfte hinzukommen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Auszahlung in einem sp\u00e4teren Rentenjahr<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine sp\u00e4tere Auszahlung kann steuerlich vorteilhaft sein, wenn im betreffenden Jahr weniger steuerpflichtige Eink\u00fcnfte erzielt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Allerdings muss gepr\u00fcft werden, ob ein sp\u00e4terer Termin \u00fcberhaupt zul\u00e4ssig ist und welche finanziellen Nachteile durch den Aufschub entstehen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Kapitalauszahlung oder lebenslange Rente?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch die Auszahlungsform sollte verglichen werden. Eine lebenslange Rente bietet laufende Versorgungssicherheit und Schutz gegen das Risiko eines sehr langen Lebens. Die Kapitalauszahlung schafft dagegen sofortige Liquidit\u00e4t und gr\u00f6\u00dfere Verf\u00fcgungsm\u00f6glichkeiten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Neben der steuerlichen Belastung sollten deshalb auch Rentenfaktor, Hinterbliebenenschutz, Vertragsgarantien und pers\u00f6nliche Lebenserwartung ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">8. Sonderfall: Freiwillig gesetzlich Versicherte und privat Krankenversicherte<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Krankenversicherung hat erhebliche Auswirkungen auf den Nettoertrag einer Betriebsrente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Pflichtversicherte Rentner (KVdR):<\/strong> F\u00fcr Betriebsrenten gelten grunds\u00e4tzlich die gesetzlichen Beitragsregeln f\u00fcr Versorgungsbez\u00fcge einschlie\u00dflich des KV-Freibetrags.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Freiwillig gesetzlich Versicherte:<\/strong> Bei der Beitragsbemessung werden grunds\u00e4tzlich die Einnahmen ber\u00fccksichtigt, die die wirtschaftliche Leistungsf\u00e4higkeit bestimmen. Der besondere KV-Freibetrag f\u00fcr Betriebsrenten gilt hier nicht. Dadurch kann die Belastung h\u00f6her ausfallen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Privat Krankenversicherte:<\/strong> Die Beitr\u00e4ge richten sich grunds\u00e4tzlich nach dem Versicherungsvertrag und nicht unmittelbar nach der H\u00f6he einer Betriebsrentenauszahlung. Eine Kapitalauszahlung l\u00f6st deshalb nicht allein aufgrund ihrer H\u00f6he zus\u00e4tzliche einkommensabh\u00e4ngige PKV-Beitr\u00e4ge aus.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch der \u00dcbergang von einer freiwilligen gesetzlichen Versicherung in die Krankenversicherung der Rentner kann deshalb f\u00fcr die Planung relevant sein. Ma\u00dfgeblich sind insbesondere die Voraussetzungen der KVdR, darunter die erforderlichen Vorversicherungszeiten.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">9. Checkliste: Was sollten Sie vor der Auszahlung pr\u00fcfen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bevor Sie sich Ihre Betriebsrente auszahlen lassen, sollten folgende Fragen gekl\u00e4rt werden:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>Handelt es sich um eine Direktversicherung, Pensionskasse, einen Pensionsfonds, eine Unterst\u00fctzungskasse oder eine Direktzusage?<\/li>\n\n\n\n<li>Wann wurde der Vertrag abgeschlossen und wie wurden die Beitr\u00e4ge steuerlich behandelt?<\/li>\n\n\n\n<li>Ist die Kapitalauszahlung ganz oder teilweise steuerpflichtig?<\/li>\n\n\n\n<li>Besteht ein Kapitalwahlrecht und welche Fristen gelten daf\u00fcr?<\/li>\n\n\n\n<li>Kommt die F\u00fcnftelregelung nach der aktuellen BFH-Rechtsprechung \u00fcberhaupt in Betracht?<\/li>\n\n\n\n<li>Wie hoch sind Ihre \u00fcbrigen Eink\u00fcnfte im geplanten Auszahlungsjahr?<\/li>\n\n\n\n<li>Sind Sie gesetzlich pflichtversichert, freiwillig versichert oder privat krankenversichert?<\/li>\n\n\n\n<li>Ist die Beitragsbemessungsgrenze durch andere Eink\u00fcnfte bereits ausgesch\u00f6pft?<\/li>\n\n\n\n<li>Welche Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge entstehen w\u00e4hrend des 120-Monats-Zeitraums?<\/li>\n\n\n\n<li>W\u00e4re eine Auszahlung in einem anderen Kalenderjahr oder eine laufende Rente finanziell g\u00fcnstiger?<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">10. H\u00e4ufige Fragen zur Auszahlung der Betriebsrente<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ist eine Betriebsrente bei Auszahlung immer steuerpflichtig?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nein. Die steuerliche Behandlung h\u00e4ngt insbesondere vom Durchf\u00fchrungsweg und von der steuerlichen F\u00f6rderung w\u00e4hrend der Ansparphase ab. Bei bestimmten \u00e4lteren Direktversicherungen kann eine Kapitalauszahlung steuerfrei sein.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Kann ich meine Betriebsrente steuerfrei auszahlen lassen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das ist insbesondere bei bestimmten Altvertr\u00e4gen m\u00f6glich. Ein nach \u00a7 3 Nr. 63 EStG steuerfrei angespartes Kapital wird dagegen grunds\u00e4tzlich nachgelagert besteuert.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Muss ich auf eine Einmalzahlung zehn Jahre Krankenkassenbeitr\u00e4ge zahlen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei gesetzlich Versicherten kann eine beitragspflichtige Kapitalauszahlung grunds\u00e4tzlich mit monatlich einem Hundertzwanzigstel \u00fcber 120 Monate ber\u00fccksichtigt werden. Ob und in welcher H\u00f6he tats\u00e4chlich Beitr\u00e4ge entstehen, h\u00e4ngt insbesondere vom Versicherungsstatus und weiteren beitragspflichtigen Einnahmen ab.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Gilt die F\u00fcnftelregelung bei einer einmaligen Betriebsrentenauszahlung?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nicht generell. Nach dem BFH-Urteil vom 30. Oktober 2025 (X R 25\/23) ist die Tariferm\u00e4\u00dfigung bei einer Kapitalzahlung aufgrund eines freien Kapitalwahlrechts im entschiedenen Fall ausgeschlossen. Andere Fallgestaltungen m\u00fcssen gesondert gepr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Kann ich Krankenversicherungsbeitr\u00e4ge sparen, wenn ich die Betriebsrente vor Rentenbeginn auszahlen lasse?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ja, unter bestimmten Voraussetzungen. Insbesondere bei einem hohen beitragspflichtigen Arbeitsentgelt kann die Beitragsbemessungsgrenze eine zus\u00e4tzliche Beitragsbelastung begrenzen. Entscheidend ist jedoch auch der weitere Verlauf des zehnj\u00e4hrigen Verteilungszeitraums.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wann sollte ich meine Betriebsrente auszahlen lassen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein allgemein optimaler Zeitpunkt existiert nicht. Entscheidend sind die vertraglichen M\u00f6glichkeiten, die steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte, der Krankenversicherungsstatus und die langfristige finanzielle Planung.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit: Betriebsrente nicht ohne vorherige Steuerberechnung auszahlen lassen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Der Zeitpunkt der Betriebsrentenauszahlung kann mehrere Tausend Euro Unterschied beim verf\u00fcgbaren Nettobetrag ausmachen.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W\u00e4hrend eine Kapitalauszahlung bei hohem Arbeitsentgelt sozialversicherungsrechtliche Vorteile bieten kann, f\u00e4llt die Einkommensteuer im selben Jahr m\u00f6glicherweise besonders hoch aus.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hinzu kommt die aktuelle BFH-Rechtsprechung: Bei Aus\u00fcbung eines freien Kapitalwahlrechts kann die F\u00fcnftelregelung nicht zur Minderung der Steuerprogression genutzt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine sorgf\u00e4ltige Vorausberechnung ist daher entscheidend.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Unser Steuertipp:<\/strong> Lassen Sie vor einer unwiderruflichen Entscheidung die Steuerbelastung unterschiedlicher Auszahlungsjahre berechnen und stellen Sie dieser die zu erwartenden Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge gegen\u00fcber.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Steuerberatung zur Betriebsrente und Altersvorsorge<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sie m\u00f6chten wissen, wann Sie Ihre Betriebsrente am g\u00fcnstigsten auszahlen lassen k\u00f6nnen? Wir unterst\u00fctzen Sie bei der steuerlichen Einordnung Ihrer betrieblichen Altersversorgung und bei der Berechnung unterschiedlicher Auszahlungsszenarien.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Rechtsgrundlagen und weiterf\u00fchrende Quellen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00a7 3 Nr. 63 EStG \u2013 Steuerfreie Beitr\u00e4ge zur betrieblichen Altersversorgung<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a7 22 Nr. 5 EStG \u2013 Besteuerung von Leistungen aus der Altersversorgung<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a7 34 EStG \u2013 Au\u00dferordentliche Eink\u00fcnfte und Tariferm\u00e4\u00dfigung<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a7\u00a7 226, 229, 237 und 240 SGB V \u2013 Beitragsrechtliche Behandlung von Versorgungsbez\u00fcgen<\/li>\n\n\n\n<li>BFH, Urteil vom 30.10.2025, X R 25\/23: <a href=\"https:\/\/www.bundesfinanzhof.de\/en\/entscheidungen\/entscheidungen-online\/decision-detail\/STRE202620036\/\">Entscheidung des Bundesfinanzhofs<\/a><\/li>\n\n\n\n<li>Bundesgesundheitsministerium: <a href=\"https:\/\/www.bundesgesundheitsministerium.de\/beitraege\/seite\">Beitr\u00e4ge der gesetzlichen Krankenversicherung<\/a><\/li>\n\n\n\n<li>AOK: <a href=\"https:\/\/www.aok.de\/pk\/krankenkassenbeitraege\/versorgungsbezuege\/\">Krankenversicherungsbeitr\u00e4ge aus Versorgungsbez\u00fcgen<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Stand: Oktober 2026. Die Informationen dienen der allgemeinen steuerlichen Orientierung und ersetzen keine Pr\u00fcfung des Einzelfalls.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wer seine Betriebsrente als Einmalbetrag auszahlen lassen m\u00f6chte, sollte den Zeitpunkt sorgf\u00e4ltig planen. Denn je nachdem, ob die Auszahlung w\u00e4hrend der Berufst\u00e4tigkeit oder erst nach dem Renteneintritt erfolgt, k\u00f6nnen sich erhebliche Unterschiede bei der Einkommensteuer sowie den Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4gen ergeben. Besonders interessant: Wer noch arbeitet und bereits ein hohes Gehalt bezieht, kann unter bestimmten &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/betriebsrente-2026-auszahlen-lassen-mit-dem-richtigen-zeitpunkt-steuern-und-krankenkassenbeitraege-sparen\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Betriebsrente 2026 auszahlen lassen: Mit dem richtigen Zeitpunkt Steuern und Krankenkassenbeitr\u00e4ge sparen<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1730],"tags":[],"class_list":["post-81046","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuern-recht"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/81046","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=81046"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/81046\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":81047,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/81046\/revisions\/81047"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=81046"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=81046"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=81046"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}