{"id":81062,"date":"2026-11-05T17:16:38","date_gmt":"2026-11-05T15:16:38","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=81062"},"modified":"2026-11-05T17:16:38","modified_gmt":"2026-11-05T15:16:38","slug":"lohn-und-gehaltsabrechnung-2027-gesetzesaenderungen-zum-jahreswechsel-2026-2027","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/lohn-und-gehaltsabrechnung-2027-gesetzesaenderungen-zum-jahreswechsel-2026-2027\/","title":{"rendered":"Lohn- und Gehaltsabrechnung 2027: Gesetzes\u00e4nderungen zum Jahreswechsel 2026\/2027"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Lohn- und Gehaltsabrechnung 2027 bringt zahlreiche \u00c4nderungen f\u00fcr Arbeitgeber, Unternehmen und Personalabteilungen. Neue steuerliche Freibetr\u00e4ge, h\u00f6here Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung, die Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns sowie neue Anforderungen an die digitale Betriebspr\u00fcfung erfordern eine sorgf\u00e4ltige Vorbereitung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer die \u00c4nderungen nicht rechtzeitig ber\u00fccksichtigt, riskiert fehlerhafte Lohnabrechnungen, unn\u00f6tige Nachberechnungen und m\u00f6gliche Beanstandungen bei Betriebspr\u00fcfungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In diesem Beitrag erfahren Sie, welche gesetzlichen Neuerungen zum 1. Januar 2027 relevant sind, welche \u00c4nderungen bereits feststehen und wie Sie Ihre Lohnbuchhaltung rechtssicher und effizient auf das neue Jahr vorbereiten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wichtig zum Rechtsstand: Einige der beschriebenen \u00c4nderungen befinden sich am 5. November 2026 noch im Gesetzgebungs- oder Verordnungsverfahren. Geplante Werte werden deshalb ausdr\u00fccklich als vorl\u00e4ufig gekennzeichnet.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Lohnabrechnung 2027: Die wichtigsten \u00c4nderungen im \u00dcberblick<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zum Jahreswechsel 2026\/2027 stehen insbesondere \u00c4nderungen bei der Lohnsteuer, den sozialversicherungsrechtlichen Rechengr\u00f6\u00dfen und den geringf\u00fcgigen Besch\u00e4ftigungen im Mittelpunkt.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Bereich<\/th><th>\u00c4nderung 2027<\/th><th>Status<\/th><\/tr><tr><td>Gesetzlicher Mindestlohn<\/td><td>14,60 \u20ac je Stunde<\/td><td>Beschlossen<\/td><\/tr><tr><td>Minijob-Verdienstgrenze<\/td><td>633 \u20ac monatlich<\/td><td>Gesetzlich abgeleitet<\/td><\/tr><tr><td>Grundfreibetrag<\/td><td>12.564 \u20ac j\u00e4hrlich<\/td><td>Geplant<\/td><\/tr><tr><td>Kindergeld<\/td><td>267 \u20ac monatlich je Kind<\/td><td>Geplant<\/td><\/tr><tr><td>Beitragsbemessungsgrenze Kranken- und Pflegeversicherung<\/td><td>6.375 \u20ac monatlich<\/td><td>Kabinettsentwurf<\/td><\/tr><tr><td>Beitragsbemessungsgrenze Rentenversicherung<\/td><td>8.850 \u20ac monatlich<\/td><td>Kabinettsentwurf<\/td><\/tr><tr><td>K\u00fcnstlersozialabgabe<\/td><td>5,0 %<\/td><td>Beschlossen<\/td><\/tr><tr><td>Einheitliche Minijob-Pauschsteuer<\/td><td>Anhebung von 2 % auf 5 %<\/td><td>Geplant<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Arbeitgeber bedeutet dies: Neben der Aktualisierung der Lohnabrechnungssoftware m\u00fcssen auch Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnisse, Arbeitszeitvereinbarungen und die sozialversicherungsrechtliche Einordnung einzelner Arbeitnehmer \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Lohnsteuer 2027: Welche steuerlichen \u00c4nderungen sind geplant?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">H\u00f6herer Grundfreibetrag und zus\u00e4tzliche Entlastungen f\u00fcr Familien<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem geplanten Einkommensteuerreformgesetz 2027 sollen Arbeitnehmer und Familien steuerlich entlastet werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Regierungsentwurf sieht folgende Anpassungen vor:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Grundfreibetrag 2027: 12.564 Euro j\u00e4hrlich<\/li>\n\n\n\n<li>Kindergeld 2027: 267 Euro monatlich je Kind<\/li>\n\n\n\n<li>Freibetr\u00e4ge f\u00fcr Kinder: insgesamt 10.056 Euro bei zusammenveranlagten Eltern einschlie\u00dflich des Freibetrags f\u00fcr Betreuung, Erziehung oder Ausbildung<\/li>\n\n\n\n<li>Arbeitnehmer-Pauschbetrag: geplante Anhebung von 1.230 Euro auf 1.430 Euro<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Werte sind zum Redaktionsstand noch nicht endg\u00fcltig gesetzlich verabschiedet.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Was bedeutet das f\u00fcr Arbeitgeber?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sobald die \u00c4nderungen beschlossen sind, m\u00fcssen die neuen Vorgaben in der Lohn- und Gehaltsabrechnung ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Insbesondere die Anpassung des Einkommensteuertarifs kann sich auf den monatlichen Lohnsteuerabzug und damit auf das Nettogehalt der Besch\u00e4ftigten auswirken.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kinderfreibetr\u00e4ge sind bei der laufenden Lohnabrechnung insbesondere f\u00fcr die Berechnung des Solidarit\u00e4tszuschlags und gegebenenfalls der Kirchensteuer relevant. Das Kindergeld selbst wird grunds\u00e4tzlich nicht \u00fcber die regul\u00e4re Arbeitgeber-Lohnabrechnung ausgezahlt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Steuer-Tipp<\/strong>: Pr\u00fcfen Sie fr\u00fchzeitig, ob Ihr Lohnabrechnungsprogramm die endg\u00fcltigen amtlichen Programmablaufpl\u00e4ne f\u00fcr 2027 ber\u00fccksichtigt. Eine Kontrollabrechnung f\u00fcr unterschiedliche Steuerklassen und Einkommensh\u00f6hen hilft, m\u00f6gliche Abweichungen zu erkennen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: \u00a7\u00a7 32, 32a, 38b und 39b EStG; Regierungsentwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027 vom 2. September 2026.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Jahressteuergesetz 2026: Neuerungen f\u00fcr die Entgeltabrechnung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem Jahressteuergesetz 2026 und den vorgesehenen Lohnsteuer-\u00c4nderungsrichtlinien 2027 sollen verschiedene steuerliche Regelungen angepasst und Verwaltungsverfahren modernisiert werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die betriebliche Lohnabrechnung sind insbesondere folgende Themen relevant.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Erste T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte und Reisekosten<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Bestimmung der ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte ist entscheidend f\u00fcr die steuerliche Behandlung beruflich veranlasster Fahrten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je nachdem, ob Arbeitnehmer ihre erste T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte aufsuchen oder eine berufliche Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeit aus\u00fcben, gelten unterschiedliche steuerliche Regelungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitgeber sollten deshalb pr\u00fcfen, ob die arbeitsrechtlichen Zuordnungen ihrer Besch\u00e4ftigten eindeutig dokumentiert sind.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch bei Reisekostenabrechnungen bleibt eine sorgf\u00e4ltige Unterscheidung zwischen Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen und \u00dcbernachtungskosten erforderlich.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die konkreten Auswirkungen der Lohnsteuer-\u00c4nderungsrichtlinien 2027 m\u00fcssen anhand der endg\u00fcltigen Richtlinienfassung gepr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Abschiedsfeiern, Jubil\u00e4umsfeiern und Parkplatzgestellung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch die lohnsteuerliche Behandlung betrieblicher Veranstaltungen und bestimmter Arbeitgeberleistungen kann Fragen aufwerfen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei Abschieds- und Jubil\u00e4umsfeiern kommt es insbesondere darauf an, ob die Veranstaltung \u00fcberwiegend betrieblich oder privat veranlasst ist.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der \u00dcberlassung von Parkpl\u00e4tzen ist zu pr\u00fcfen, ob und unter welchen Voraussetzungen ein steuerpflichtiger geldwerter Vorteil vorliegt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die jeweiligen steuerlichen Folgen h\u00e4ngen von der konkreten Ausgestaltung ab. Eine pauschale Steuerfreiheit l\u00e4sst sich daraus nicht ableiten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Digitalisierung und Textform<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Zusammenhang mit steuerlichen Modernisierungsvorhaben werden auch Erleichterungen bei elektronischen Verfahren und Formerfordernissen diskutiert.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitgeber sollten beachten, dass die Textform nicht automatisch die gesetzlich vorgeschriebene Schriftform ersetzt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ma\u00dfgeblich bleibt stets die konkrete gesetzliche Vorschrift und ihr Zeitpunkt des Inkrafttretens.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: \u00a7\u00a7 8, 9 und 19 EStG; Regierungsentwurf Jahressteuergesetz 2026 vom 12. August 2026; Entwurf der Lohnsteuer-\u00c4nderungsrichtlinien 2027 vom 4. August 2026.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4. Steuerfreie Zuschl\u00e4ge f\u00fcr Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zuschl\u00e4ge f\u00fcr tats\u00e4chlich geleistete Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit k\u00f6nnen unter den Voraussetzungen des \u00a7 3b EStG steuerfrei bleiben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die steuerliche Beg\u00fcnstigung richtet sich unter anderem nach dem Grundlohn und dem Zeitpunkt der Arbeitsleistung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach bisheriger Rechtslage liegt die f\u00fcr die Steuerfreiheit ma\u00dfgebende Grundlohngrenze bei 50 Euro je Stunde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Entwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 ist eine Anhebung dieser Grenze auf 75 Euro f\u00fcr Sonntags- und Feiertagszuschl\u00e4ge vorgesehen. Die endg\u00fcltige gesetzliche Ausgestaltung bleibt abzuwarten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Auswirkungen auf die Lohnabrechnung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitgeber sollten pr\u00fcfen, ob die beg\u00fcnstigten Arbeitszeiten vollst\u00e4ndig erfasst und die jeweiligen Zuschl\u00e4ge korrekt berechnet werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besonders wichtig ist die Unterscheidung zwischen steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Behandlung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Achtung \u2013 h\u00e4ufiger Fehler: Steuerfreie Zuschl\u00e4ge sind nicht automatisch sozialversicherungsfrei. F\u00fcr die Sozialversicherung gelten teilweise andere Voraussetzungen und eine gesonderte Grundlohngrenze.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: \u00a7 3b EStG und \u00a7 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">5. Neue Sachbezugswerte 2027 f\u00fcr Verpflegung und Unterkunft<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Erhalten Arbeitnehmer vom Arbeitgeber kostenlose oder verbilligte Mahlzeiten beziehungsweise eine Unterkunft, kann dies einen steuer- und sozialversicherungspflichtigen Sachbezug darstellen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die Bewertung gelten amtliche Sachbezugswerte.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Jahr 2026 betr\u00e4gt der monatliche Sachbezugswert f\u00fcr Verpflegung 345 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die endg\u00fcltigen Sachbezugswerte f\u00fcr das Jahr 2027 m\u00fcssen vor der ersten Lohnabrechnung des neuen Jahres anhand der amtlichen Vorgaben \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was Arbeitgeber beachten sollten<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die neuen Werte sind insbesondere relevant f\u00fcr:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>kostenlose oder verbilligte Mahlzeiten<\/li>\n\n\n\n<li>Essensmarken und digitale Essenszusch\u00fcsse<\/li>\n\n\n\n<li>Kantinenverpflegung<\/li>\n\n\n\n<li>arbeitgeberseitig gestellte Unterk\u00fcnfte<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der Abrechnung muss gepr\u00fcft werden, welcher Sachbezugswert anzusetzen ist und ob gegebenenfalls besondere steuerliche Beg\u00fcnstigungen greifen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Praxis-Tipp: Aktualisieren Sie die Sachbezugswerte rechtzeitig in Ihrer Lohnabrechnungssoftware. Kontrollieren Sie dabei auch die Abrechnung bereits bestehender Verpflegungs- und Unterkunftsleistungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: \u00a7 8 Abs. 2 EStG und \u00a7 2 SvEV. Verbindliche Werte f\u00fcr 2027 sind vor Anwendung zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">6. Digitale Lohnsteuer-Au\u00dfenpr\u00fcfung: Steigende Anforderungen an Arbeitgeber<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Digitalisierung der steuerlichen Betriebspr\u00fcfung schreitet weiter voran.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bereits seit 2018 sind Arbeitgeber grunds\u00e4tzlich verpflichtet, bei einer Lohnsteuer-Au\u00dfenpr\u00fcfung die relevanten Daten \u00fcber die Digitale LohnSchnittstelle (DLS) bereitzustellen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die DLS erm\u00f6glicht der Finanzverwaltung eine standardisierte elektronische Auswertung lohnsteuerrelevanter Daten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Arbeitgeber bedeutet dies, dass die digitale Dokumentation der Entgeltabrechnung zunehmend an Bedeutung gewinnt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Welche Daten sind besonders wichtig?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Neben den eigentlichen Lohnabrechnungsdaten k\u00f6nnen auch erg\u00e4nzende Unterlagen und Informationen relevant sein, beispielsweise Reisekostenabrechnungen, Arbeitszeitaufzeichnungen oder Dokumentationen zu steuerfreien Arbeitgeberleistungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die konkreten Datenzugriffsrechte richten sich nach den gesetzlichen Vorschriften.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00f6gliche Erweiterungen der DLS sind anhand der jeweils g\u00fcltigen amtlichen Schnittstellenbeschreibung zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuer-Tipp: Testen Sie regelm\u00e4\u00dfig den digitalen Datenexport aus Ihrer Lohnabrechnungssoftware. Stellen Sie sicher, dass auch steuerlich relevante Daten aus vorgeschalteten Systemen nachvollziehbar dokumentiert werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: \u00a7 41 EStG, \u00a7 4 Abs. 2a LStDV und \u00a7 147 Abs. 6 AO; BMF-Schreiben vom 26. Mai 2017, BStBl I 2017, S. 789.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">7. Sozialversicherung 2027: Neue Beitragsbemessungsgrenzen und Rechengr\u00f6\u00dfen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zum Jahreswechsel werden die Rechengr\u00f6\u00dfen der Sozialversicherung regelm\u00e4\u00dfig an die Einkommensentwicklung angepasst.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Bundesregierung hat im Oktober 2026 den Entwurf der Sozialversicherungsrechengr\u00f6\u00dfen-Verordnung 2027 beschlossen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die endg\u00fcltige Zustimmung des Bundesrates steht zum Redaktionsstand noch aus.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Geplante Sozialversicherungswerte 2027<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Rechengr\u00f6\u00dfe<\/th><th>Monatlich<\/th><th>J\u00e4hrlich<\/th><\/tr><tr><td>Beitragsbemessungsgrenze Kranken- und Pflegeversicherung<\/td><td>6.375 \u20ac<\/td><td>76.500 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Beitragsbemessungsgrenze allgemeine Renten- und Arbeitslosenversicherung<\/td><td>8.850 \u20ac<\/td><td>106.200 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze<\/td><td>7.012,50 \u20ac<\/td><td>84.150 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Besondere Jahresarbeitsentgeltgrenze<\/td><td>6.075 \u20ac<\/td><td>72.900 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Bezugsgr\u00f6\u00dfe Sozialversicherung<\/td><td>4.130 \u20ac<\/td><td>49.560 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die angegebenen Werte entsprechen dem Kabinettsentwurf f\u00fcr 2027 und sind vor der produktiven Anwendung anhand der endg\u00fcltigen Verordnung zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was bedeuten die h\u00f6heren Beitragsbemessungsgrenzen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Beitragsbemessungsgrenze legt fest, bis zu welcher Einkommensh\u00f6he Beitr\u00e4ge zur jeweiligen Sozialversicherung berechnet werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steigt diese Grenze, k\u00f6nnen sich bei Arbeitnehmern mit entsprechend hohen Einkommen die beitragspflichtigen Entgeltanteile erh\u00f6hen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dies kann sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber finanziell betreffen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Jahresarbeitsentgeltgrenze hat dagegen eine andere Funktion: Sie ist insbesondere f\u00fcr die Frage relevant, ob Arbeitnehmer aufgrund ihres regelm\u00e4\u00dfigen Jahresarbeitsentgelts krankenversicherungsfrei werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Achtung: Beitragsbemessungsgrenze und Jahresarbeitsentgeltgrenze d\u00fcrfen nicht miteinander verwechselt werden. Sie erf\u00fcllen unterschiedliche sozialversicherungsrechtliche Funktionen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: \u00a7 18 SGB IV, \u00a7\u00a7 6 und 223 SGB V sowie \u00a7\u00a7 159 und 160 SGB VI; Kabinettsentwurf der Sozialversicherungsrechengr\u00f6\u00dfen-Verordnung 2027 vom 7. Oktober 2026.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">8. K\u00fcnstlersozialabgabe 2027 steigt auf 5,0 Prozent<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Unternehmen, die selbstst\u00e4ndige K\u00fcnstler oder Publizisten beauftragen, ist die Entwicklung der K\u00fcnstlersozialabgabe relevant.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Abgabesatz steigt zum 1. Januar 2027 von 4,9 Prozent auf 5,0 Prozent.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Abgabepflicht betrifft nicht ausschlie\u00dflich klassische Medienunternehmen, Werbeagenturen oder Verlage.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen k\u00f6nnen auch andere Unternehmen abgabepflichtig sein, wenn sie k\u00fcnstlerische oder publizistische Leistungen in Anspruch nehmen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Rechenbeispiel<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Unternehmen zahlt im Jahr 2027 insgesamt 20.000 Euro an selbstst\u00e4ndige K\u00fcnstler f\u00fcr abgabepflichtige Leistungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei einem Abgabesatz von 5,0 Prozent ergibt sich:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">20.000 Euro \u00d7 5,0 Prozent = 1.000 Euro K\u00fcnstlersozialabgabe.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Vergleich zum bisherigen Satz von 4,9 Prozent entspricht dies bei gleicher Bemessungsgrundlage einer Mehrbelastung von 20 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Praxis-Tipp: \u00dcberpr\u00fcfen Sie Ihre Zahlungen an freie Grafikdesigner, Fotografen, Texter und andere Kreativdienstleister. Entscheidend ist, ob die gesetzlichen Voraussetzungen f\u00fcr eine K\u00fcnstlersozialabgabepflicht vorliegen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: \u00a7\u00a7 24 bis 26 KSVG; K\u00fcnstlersozialabgabe-Verordnung 2027.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">9. Mindestlohn 2027: Anhebung auf 14,60 Euro<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine der wichtigsten bereits beschlossenen \u00c4nderungen betrifft den gesetzlichen Mindestlohn.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zum 1. Januar 2027 steigt der allgemeine gesetzliche Mindestlohn auf 14,60 Euro brutto je Arbeitsstunde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Jahr 2026 betr\u00e4gt der gesetzliche Mindestlohn 13,90 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit ergibt sich eine Erh\u00f6hung um 0,70 Euro je Stunde.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Welche Auswirkungen hat die Mindestlohnerh\u00f6hung?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitgeber m\u00fcssen sicherstellen, dass alle betroffenen Arbeitnehmer mindestens den neuen gesetzlichen Mindestlohn erhalten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dies betrifft insbesondere geringf\u00fcgig Besch\u00e4ftigte, Teilzeitkr\u00e4fte und Besch\u00e4ftigte in niedrigeren Entgeltgruppen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch vertraglich vereinbarte Arbeitszeiten und eventuell geltende Branchenmindestl\u00f6hne m\u00fcssen ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Praxisbeispiel: Vollzeitbesch\u00e4ftigung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Arbeitnehmer arbeitet regelm\u00e4\u00dfig 40 Stunden pro Woche und erh\u00e4lt den gesetzlichen Mindestlohn.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei einer vereinfachten durchschnittlichen Monatsarbeitszeit von 173,33 Stunden ergibt sich:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Berechnung<\/th><th>Betrag<\/th><\/tr><tr><td>Monatsbrutto bei 13,90 \u20ac<\/td><td>ca. 2.409,29 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Monatsbrutto bei 14,60 \u20ac<\/td><td>ca. 2.530,62 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Monatliche Erh\u00f6hung<\/td><td>ca. 121,33 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die tats\u00e4chliche Verg\u00fctung richtet sich nach der vereinbarten Arbeitszeit und den ma\u00dfgeblichen arbeitsvertraglichen sowie gesetzlichen Regelungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuer-Tipp: Pr\u00fcfen Sie nicht nur die Stundenl\u00f6hne, sondern auch die Auswirkungen auf die Personalplanung und die Arbeitgebernebenkosten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlage: \u00a7 1 MiLoG; F\u00fcnfte Mindestlohnanpassungsverordnung vom 7. November 2025, BGBl. 2025 I Nr. 268.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">10. Minijob 2027: Neue Verdienstgrenze von 633 Euro<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durch die Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns ver\u00e4ndert sich auch die Verdienstgrenze f\u00fcr geringf\u00fcgig entlohnte Besch\u00e4ftigungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die monatliche Minijob-Grenze steigt zum 1. Januar 2027 von 603 Euro auf 633 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Grundlage hierf\u00fcr ist die dynamische Berechnung nach \u00a7 8 Abs. 1a SGB IV.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie viele Stunden d\u00fcrfen Minijobber 2027 arbeiten?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei einem Stundenlohn von 14,60 Euro k\u00f6nnen Minijobber im rechnerischen Monatsdurchschnitt rund 43,33 Stunden arbeiten, ohne allein dadurch die Verdienstgrenze zu \u00fcberschreiten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der Beurteilung sind allerdings auch regelm\u00e4\u00dfig zu erwartende Sonderzahlungen zu ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Midijobs im \u00dcbergangsbereich<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der \u00dcbergangsbereich beginnt 2027 oberhalb der neuen Geringf\u00fcgigkeitsgrenze von 633 Euro und reicht nach derzeitiger Rechtslage bis 2.000 Euro monatlich.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Besch\u00e4ftigte im \u00dcbergangsbereich gelten besondere Berechnungsvorschriften f\u00fcr die Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitgeber m\u00fcssen deshalb sicherstellen, dass ihre Lohnabrechnungssoftware die ma\u00dfgeblichen Berechnungsformeln korrekt ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Minijob-Pauschsteuer: Erh\u00f6hung auf 5 Prozent geplant<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein weiterer Punkt betrifft die pauschale Besteuerung geringf\u00fcgiger Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnisse.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 ist vorgesehen, die einheitliche Pauschsteuer von bisher 2 Prozent auf 5 Prozent anzuheben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese \u00c4nderung ist zum Redaktionsstand noch nicht endg\u00fcltig beschlossen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitgeber sollten m\u00f6gliche Mehrkosten bei ihrer Planung ber\u00fccksichtigen, jedoch die endg\u00fcltige gesetzliche Regelung abwarten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: \u00a7 8 Abs. 1 und 1a SGB IV, \u00a7 20 Abs. 2 SGB IV und \u00a7 40a Abs. 2 EStG; Regierungsentwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">11. Elektronische Entgeltunterlagen: Was Arbeitgeber beachten m\u00fcssen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Digitalisierung der Sozialversicherungspr\u00fcfung schreitet ebenfalls voran.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Mittelpunkt steht die elektronisch unterst\u00fctzte Betriebspr\u00fcfung (euBP) durch die Deutsche Rentenversicherung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2027 wird das Verfahren grunds\u00e4tzlich auch f\u00fcr Arbeitgeber verbindlich, die bisher von einer befristeten Befreiung Gebrauch gemacht haben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Unternehmen bedeutet dies, dass pr\u00fcfungsrelevante Entgeltabrechnungsdaten und gegebenenfalls Daten aus der Finanzbuchhaltung elektronisch bereitgestellt werden m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dar\u00fcber hinaus gelten Anforderungen an die elektronische F\u00fchrung und Aufbewahrung von Entgeltunterlagen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Praktische Handlungsempfehlungen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pr\u00fcfen Sie rechtzeitig, ob Ihre Lohnabrechnungssoftware die notwendigen elektronischen \u00dcbermittlungen unterst\u00fctzt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kontrollieren Sie au\u00dferdem, ob Personalunterlagen und Abrechnungsnachweise vollst\u00e4ndig und nachvollziehbar elektronisch vorliegen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besonders wichtig ist, dass die elektronischen Daten bei einer Betriebspr\u00fcfung vollst\u00e4ndig und fristgerecht zur Verf\u00fcgung gestellt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlagen: \u00a7 28p SGB IV und \u00a7 8 BVV; Deutsche Rentenversicherung, Informationen zur euBP 2026\/2027.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">12. Arbeitsrecht 2027: Aktuelle Rechtsprechung f\u00fcr die Lohnabrechnung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nicht nur steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Vorschriften beeinflussen die Entgeltabrechnung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch Entscheidungen der Arbeitsgerichte k\u00f6nnen Auswirkungen auf die Berechnung von Verg\u00fctungen, Zuschl\u00e4gen und Nachzahlungen haben.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00dcberstundenzuschl\u00e4ge f\u00fcr Teilzeitbesch\u00e4ftigte<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Bundesarbeitsgericht hat sich mit Urteil vom 28. April 2026 (Az. 5 AZR 96\/25) erneut mit der Benachteiligung teilzeitbesch\u00e4ftigter Arbeitnehmer bei Mehrarbeitszuschl\u00e4gen befasst.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Mittelpunkt stand die Frage, ob einheitliche Stundengrenzen f\u00fcr die Zahlung von \u00dcberstundenzuschl\u00e4gen Teilzeitbesch\u00e4ftigte unzul\u00e4ssig benachteiligen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach den arbeitsrechtlichen Grunds\u00e4tzen d\u00fcrfen Teilzeitkr\u00e4fte wegen ihrer geringeren Arbeitszeit grunds\u00e4tzlich nicht schlechter behandelt werden als vergleichbare Vollzeitbesch\u00e4ftigte, sofern keine sachlichen Gr\u00fcnde vorliegen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Verfahren wurde zur weiteren Entscheidung zur\u00fcckverwiesen. \u00dcber s\u00e4mtliche geltend gemachten Zahlungsanspr\u00fcche war damit noch nicht abschlie\u00dfend entschieden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Auswirkungen auf die Abrechnungspraxis<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitgeber sollten insbesondere \u00fcberpr\u00fcfen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>arbeitsvertragliche und tarifliche Zuschlagsregelungen,<\/li>\n\n\n\n<li>die Erfassung von Mehrarbeitsstunden,<\/li>\n\n\n\n<li>unterschiedliche Arbeitszeitmodelle,<\/li>\n\n\n\n<li>die Gleichbehandlung von Teilzeit- und Vollzeitbesch\u00e4ftigten sowie<\/li>\n\n\n\n<li>m\u00f6gliche Nachzahlungsanspr\u00fcche.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Praxis-Tipp: \u00dcberpr\u00fcfen Sie bestehende Regelungen zur Mehrarbeitsverg\u00fctung regelm\u00e4\u00dfig auf ihre Vereinbarkeit mit der aktuellen arbeitsgerichtlichen Rechtsprechung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtsgrundlage: \u00a7 4 Abs. 1 TzBfG; BAG, Urteil vom 28. April 2026 \u2013 5 AZR 96\/25.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">13. Checkliste: So bereiten Sie Ihre Lohnabrechnung auf 2027 vor<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine systematische Vorbereitung ist entscheidend, um Fehler beim Jahreswechsel zu vermeiden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dieser Checkliste k\u00f6nnen Arbeitgeber die wichtigsten Ma\u00dfnahmen organisieren.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Gesetzes\u00e4nderungen pr\u00fcfen: Endg\u00fcltige Regelungen und Inkrafttretenszeitpunkte kontrollieren.<\/li>\n\n\n\n<li>Lohnsoftware aktualisieren: Neue Lohnsteuertabellen, Programmablaufpl\u00e4ne und Sozialversicherungswerte \u00fcbernehmen.<\/li>\n\n\n\n<li>Mindestlohn \u00fcberpr\u00fcfen: Arbeitsvertr\u00e4ge und Stundenl\u00f6hne an die neue Untergrenze von 14,60 Euro anpassen.<\/li>\n\n\n\n<li>Minijobs kontrollieren: Neue Verdienstgrenze von 633 Euro und regelm\u00e4\u00dfige Sonderzahlungen ber\u00fccksichtigen.<\/li>\n\n\n\n<li>Sozialversicherungsstatus pr\u00fcfen: Neue Jahresarbeitsentgeltgrenzen bei betroffenen Arbeitnehmern ber\u00fccksichtigen.<\/li>\n\n\n\n<li>Sachbez\u00fcge aktualisieren: Amtliche Werte f\u00fcr Verpflegung und Unterkunft 2027 einpflegen.<\/li>\n\n\n\n<li>K\u00fcnstlersozialabgabe pr\u00fcfen: Abgabepflichtige Entgelte und den neuen Satz ber\u00fccksichtigen.<\/li>\n\n\n\n<li>Digitale Unterlagen kontrollieren: Anforderungen an DLS, euBP und elektronische Entgeltunterlagen erf\u00fcllen.<\/li>\n\n\n\n<li>Arbeitsrechtliche Regelungen \u00fcberpr\u00fcfen: Insbesondere Mehrarbeitszuschl\u00e4ge und Teilzeitvereinbarungen.<\/li>\n\n\n\n<li>Kontrollabrechnung durchf\u00fchren: Die erste Lohnabrechnung 2027 anhand der endg\u00fcltigen Rechtslage \u00fcberpr\u00fcfen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">14. Fazit: Lohn- und Gehaltsabrechnung 2027 rechtzeitig vorbereiten<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Jahreswechsel 2026\/2027 bringt zahlreiche Herausforderungen f\u00fcr die Lohn- und Gehaltsabrechnung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besonders relevant sind die Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns auf 14,60 Euro, die neue Minijob-Grenze von 633 Euro sowie die geplanten \u00c4nderungen bei der Lohnsteuer und den Rechengr\u00f6\u00dfen der Sozialversicherung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hinzu kommen neue Anforderungen an die elektronische Bereitstellung von Entgeltunterlagen und aktuelle arbeitsgerichtliche Entscheidungen mit m\u00f6glichen Auswirkungen auf die Verg\u00fctungspraxis.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Arbeitgeber gilt deshalb: Eine fr\u00fchzeitige Vorbereitung reduziert Abrechnungsfehler und schafft Sicherheit bei der Umsetzung gesetzlicher \u00c4nderungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dabei ist besonders wichtig, zwischen bereits beschlossenen Regelungen und noch laufenden Gesetzgebungsverfahren zu unterscheiden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Unsere Steuerkanzlei unterst\u00fctzt Sie bei der Lohnabrechnung 2027<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ob laufende Lohn- und Gehaltsabrechnung, sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen oder die Vorbereitung auf neue gesetzliche Anforderungen: Eine professionelle Lohnbuchhaltung sorgt f\u00fcr zuverl\u00e4ssige Abrechnungsprozesse und entlastet Ihr Unternehmen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sie m\u00f6chten Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung 2027 optimal vorbereiten?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sprechen Sie uns an. Wir unterst\u00fctzen Sie dabei, gesetzliche \u00c4nderungen rechtzeitig umzusetzen, Fehlerquellen zu vermeiden und Ihre Lohnbuchhaltung effizient zu organisieren.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">H\u00e4ufig gestellte Fragen zur Lohnabrechnung 2027<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Welche \u00c4nderungen gelten ab Januar 2027 sicher?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Erh\u00f6hung des gesetzlichen Mindestlohns auf 14,60 Euro je Stunde ist bereits beschlossen. Daraus ergibt sich die neue Minijob-Grenze von 633 Euro monatlich. Weitere \u00c4nderungen befinden sich zum Teil noch im Gesetzgebungsverfahren.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie hoch ist der Mindestlohn 2027?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2027 betr\u00e4gt der allgemeine gesetzliche Mindestlohn 14,60 Euro brutto je Arbeitsstunde. In einzelnen Branchen k\u00f6nnen h\u00f6here Mindestl\u00f6hne gelten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie viel darf man 2027 im Minijob verdienen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die monatliche Verdienstgrenze betr\u00e4gt 633 Euro im Jahresdurchschnitt. Regelm\u00e4\u00dfig zu erwartende Sonderzahlungen sind bei der Beurteilung zu ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2027?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Regierungsentwurf sieht einen Grundfreibetrag von 12.564 Euro j\u00e4hrlich vor. Zum Rechtsstand 5. November 2026 handelt es sich um einen geplanten Wert.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Welche Beitragsbemessungsgrenze gilt 2027 in der Krankenversicherung?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach dem Kabinettsentwurf betr\u00e4gt die Beitragsbemessungsgrenze 6.375 Euro monatlich beziehungsweise 76.500 Euro j\u00e4hrlich. Die endg\u00fcltige Verordnung ist vor Anwendung zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Steigt die Minijob-Pauschsteuer 2027?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 ist eine Erh\u00f6hung der einheitlichen Pauschsteuer von 2 auf 5 Prozent vorgesehen. Die endg\u00fcltige gesetzliche Umsetzung steht zum Redaktionsstand noch aus.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was m\u00fcssen Arbeitgeber bei der digitalen Betriebspr\u00fcfung beachten?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab 2027 wird die elektronisch unterst\u00fctzte Betriebspr\u00fcfung der Deutschen Rentenversicherung grunds\u00e4tzlich auch f\u00fcr bisher befreite Arbeitgeber verpflichtend. Relevante Entgeltabrechnungsdaten m\u00fcssen entsprechend den gesetzlichen Anforderungen elektronisch \u00fcbermittelt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie vermeiden Unternehmen Fehler bei der Lohnabrechnung 2027?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entscheidend sind eine aktuelle Lohnabrechnungssoftware, die \u00dcberpr\u00fcfung bestehender Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnisse, vollst\u00e4ndige elektronische Entgeltunterlagen und eine Kontrollabrechnung auf Grundlage der endg\u00fcltigen Rechtslage.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quellen und Rechtsgrundlagen<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Bundesministerium der Finanzen: <a href=\"https:\/\/www.bundesfinanzministerium.de\/Content\/DE\/Gesetzestexte\/Gesetze_Gesetzesvorhaben\/Abteilungen\/Abteilung_IV\/21_Legislaturperiode\/2026-08-18-EStReformG-2027\/0-Gesetz.html?utm_source=chatgpt.com\">Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027<\/a>, Regierungsentwurf vom 2. September 2026.<\/li>\n\n\n\n<li>Bundesministerium der Finanzen: <a href=\"https:\/\/www.bundesfinanzministerium.de\/Content\/DE\/Gesetzestexte\/Gesetze_Gesetzesvorhaben\/Abteilungen\/Abteilung_IV\/21_Legislaturperiode\/2026-05-19-JStG2026\/0-Gesetz.html?utm_source=chatgpt.com\">Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2026<\/a>, Regierungsentwurf vom 12. August 2026.<\/li>\n\n\n\n<li>Bundesministerium f\u00fcr Arbeit und Soziales: <a href=\"https:\/\/www.bmas.de\/DE\/Service\/Gesetze-und-Gesetzesvorhaben\/fuenfte-mindestlohnanpassungsverordnung-milov5.html?utm_source=chatgpt.com\">F\u00fcnfte Mindestlohnanpassungsverordnung<\/a>, vom 7. November 2025, BGBl. 2025 I Nr. 268.<\/li>\n\n\n\n<li>Bundesministerium f\u00fcr Arbeit und Soziales: <a href=\"https:\/\/www.bmas.de\/DE\/Service\/Gesetze-und-Gesetzesvorhaben\/sozialversicherungs-rechengroessenverordnung-2027.html?utm_source=chatgpt.com\">Sozialversicherungsrechengr\u00f6\u00dfen-Verordnung 2027<\/a>, Kabinettsbeschluss vom 7. Oktober 2026.<\/li>\n\n\n\n<li>Bundesministerium f\u00fcr Arbeit und Soziales: <a href=\"https:\/\/www.bmas.de\/DE\/Service\/Gesetze-und-Gesetzesvorhaben\/kuenstlersozialabgabeverordnung-2027.html?utm_source=chatgpt.com\">K\u00fcnstlersozialabgabe-Verordnung 2027<\/a>, abgeschlossen am 10. September 2026.<\/li>\n\n\n\n<li>Minijob-Zentrale: <a href=\"https:\/\/magazin.minijob-zentrale.de\/aktuelle-minijob-vorhaben\/?utm_source=chatgpt.com\">Aktuelle Minijob-Vorhaben<\/a>, Informationen zur Minijob-Grenze und zu Gesetzgebungsvorhaben.<\/li>\n\n\n\n<li>Bundesministerium der Finanzen: Lohnsteuer-\u00c4nderungsrichtlinien 2027, Entwurf vom 4. August 2026; Lohnsteuer-Richtlinien 2023.<\/li>\n\n\n\n<li>Bundesministerium der Finanzen: BMF-Schreiben zur Digitalen LohnSchnittstelle vom 26. Mai 2017, BStBl I 2017, S. 789.<\/li>\n\n\n\n<li>Bundesarbeitsgericht: <a href=\"https:\/\/www.bundesarbeitsgericht.de\/entscheidung\/5-azr-96-25\/?utm_source=chatgpt.com\">Urteil vom 28. April 2026 \u2013 5 AZR 96\/25<\/a>, ECLI:DE:BAG:2026:280426.U.5AZR96.25.0.<\/li>\n\n\n\n<li>Gesetzliche Grundlagen: \u00a7 3b EStG, \u00a7 8 EStG, \u00a7 40a EStG, \u00a7 8 SGB IV, \u00a7 28p SGB IV, \u00a7 1 MiLoG, \u00a7 4 TzBfG und Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rechtlicher Hinweis: Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespr\u00e4ch mit einem Steuerberater. Die Inhalte ber\u00fccksichtigen den Rechtsstand vom 5. November 2026. Noch nicht abgeschlossene Gesetzgebungsverfahren und Verordnungen sind vor der Anwendung zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Lohn- und Gehaltsabrechnung 2027 bringt zahlreiche \u00c4nderungen f\u00fcr Arbeitgeber, Unternehmen und Personalabteilungen. Neue steuerliche Freibetr\u00e4ge, h\u00f6here Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung, die Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns sowie neue Anforderungen an die digitale Betriebspr\u00fcfung erfordern eine sorgf\u00e4ltige Vorbereitung. Wer die \u00c4nderungen nicht rechtzeitig ber\u00fccksichtigt, riskiert fehlerhafte Lohnabrechnungen, unn\u00f6tige Nachberechnungen und m\u00f6gliche Beanstandungen bei Betriebspr\u00fcfungen. In diesem &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/lohn-und-gehaltsabrechnung-2027-gesetzesaenderungen-zum-jahreswechsel-2026-2027\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Lohn- und Gehaltsabrechnung 2027: Gesetzes\u00e4nderungen zum Jahreswechsel 2026\/2027<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1730],"tags":[],"class_list":["post-81062","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuern-recht"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/81062","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=81062"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/81062\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":81063,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/81062\/revisions\/81063"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=81062"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=81062"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=81062"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}