{"id":23733,"date":"2013-01-21T15:35:52","date_gmt":"2013-01-21T13:35:52","guid":{"rendered":"http:\/\/steuer.org\/?p=23733"},"modified":"2013-01-21T15:36:02","modified_gmt":"2013-01-21T13:36:02","slug":"r-e-3-7-vertrage-zugunsten-dritter-im-zusammenhang-mit-bankguthaben-und-depots-sowie-lebensversicherungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/r-e-3-7-vertrage-zugunsten-dritter-im-zusammenhang-mit-bankguthaben-und-depots-sowie-lebensversicherungen\/","title":{"rendered":"R E 3.7 Vertr\u00e4ge zugunsten Dritter im Zusammenhang mit Bankguthaben und -depots sowie Lebensversicherungen"},"content":{"rendered":"<p><strong>R E 3.7 Vertr\u00e4ge zugunsten Dritter im Zusammenhang mit Bankguthaben und -depots sowie Lebensversicherungen<\/strong><\/p>\n<p>(1) <sup>1<\/sup>Will der Inhaber von Bankguthaben oder -depots die Abwicklung und Verteilung des Nachlasses dadurch erleichtern, dass im Erbfall nur eine Person \u00fcber die Forderungen gegen das Kreditinstitut verf\u00fcgen kann, gen\u00fcgt es, ihr eine <strong>Bankenvollmacht \u00fcber den Tod hinaus <\/strong>zu erteilen; die gesetzliche oder testamentarische Erbfolge wird dadurch nicht ber\u00fchrt. <sup>2<\/sup>Hat der Erblasser dagegen mit der Bank einen Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall zum Vorteil der dritten Person abgeschlossen, erwirbt der Beg\u00fcnstigte die Bankguthaben au\u00dferhalb der Erbfolge unmittelbar auf Grund dieses Vertrags (\u00a7\u00a7 328, 331 BGB; \u00a7 3 Absatz 1 Nummer 4 ErbStG).<\/p>\n<p><sup>3<\/sup>Eine Weitergabe von Teilen dieses erworbenen Verm\u00f6gens ohne rechtliche Verpflichtung an Erben oder Miterben ist regelm\u00e4\u00dfig als steuerpflichtige Schenkung zu behandeln, es sei denn, der Vertrag wird nach \u00a7 333 BGB vom Beg\u00fcnstigten zur\u00fcckgewiesen.<\/p>\n<p>(2) <sup>1<\/sup>Leistungen aus einer Lebensversicherung unterliegen beim Erwerb durch einen Bezugsberechtigten der Besteuerung nach \u00a7 3 Absatz 1 Nummer 4 ErbStG, wenn im Valutaverh\u00e4ltnis zwischen dem Versprechensempf\u00e4nger (Versicherungsnehmer und Erblasser) und dem Beg\u00fcnstigten eine freigebige Zuwendung vorliegt. <sup>2<\/sup>Hat ein Bezugsberechtigter eines Lebensversicherungsvertrags die Pr\u00e4mien ganz oder teilweise gezahlt, ist die Versicherungsleistung nach dem Verh\u00e4ltnis der vom Versicherungsnehmer\/Erblasser gezahlten Versicherungsbeitr\u00e4ge zu den insgesamt gezahlten Versicherungsbeitr\u00e4gen aufzuteilen; nur dieser Teil unterliegt der Erbschaftsteuer. <sup>3<\/sup>Der Bezugsberechtigte tr\u00e4gt die Beweislast hinsichtlich der von ihm gezahlten Versicherungsbeitr\u00e4ge. <sup>4<\/sup>Diese Grunds\u00e4tze gelten auch, wenn ein Anspruch aus einer noch nicht f\u00e4lligen Lebensversicherung \u00fcbertragen wird, bei der der Erwerber die Versicherungsbeitr\u00e4ge bisher ganz oder teilweise gezahlt hat.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>R E 3.7 Vertr\u00e4ge zugunsten Dritter im Zusammenhang mit Bankguthaben und -depots sowie Lebensversicherungen (1) 1Will der Inhaber von Bankguthaben oder -depots die Abwicklung und Verteilung des Nachlasses dadurch erleichtern, dass im Erbfall nur eine Person \u00fcber die Forderungen gegen das Kreditinstitut verf\u00fcgen kann, gen\u00fcgt es, ihr eine Bankenvollmacht \u00fcber den Tod hinaus zu erteilen; &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/r-e-3-7-vertrage-zugunsten-dritter-im-zusammenhang-mit-bankguthaben-und-depots-sowie-lebensversicherungen\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">R E 3.7 Vertr\u00e4ge zugunsten Dritter im Zusammenhang mit Bankguthaben und -depots sowie Lebensversicherungen<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[1879,1109,437],"class_list":["post-23733","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuer","tag-dritter","tag-vertrage","tag-zusammenhang"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/23733","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=23733"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/23733\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=23733"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=23733"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=23733"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}