{"id":36069,"date":"2013-04-15T11:00:06","date_gmt":"2013-04-15T09:00:06","guid":{"rendered":"http:\/\/steuer.org\/?p=36069"},"modified":"2020-07-07T17:54:53","modified_gmt":"2020-07-07T15:54:53","slug":"umsatzsteuer-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/umsatzsteuer-2\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuer"},"content":{"rendered":"

H\u00e4ufig gestellte Fragen und Antworten zur Umsatzsteuer<\/h2>\n
\u00a0Inhalts\u00fcbersicht:<\/div>\n
    \n
  1. Wann sind Umsatzsteuer-Voranmeldungen abzugeben?<\/li>\n
  2. M\u00fcssen Umsatzsteuervoranmeldungen auf elektronischem Weg an das Finanzamt \u00fcbermittelt werden?<\/li>\n
  3. Was ist eine Dauerfristverl\u00e4ngerung?<\/li>\n
  4. Wann ist die Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung abzugeben?<\/li>\n
  5. Was versteht man unter der „Kleinunternehmerregelung“?<\/li>\n
  6. Welche Steuers\u00e4tze gibt es?<\/li>\n
  7. Gibt es Ums\u00e4tze, die nicht der Umsatzsteuer unterliegen?<\/li>\n
  8. Muss ich bei einer Umsatzsteuer-Voranmeldung, die zu einer Erstattung f\u00fchrt, Belege beif\u00fcgen? Wenn ja, welche?<\/li>\n
  9. Welche Besonderheiten gelten f\u00fcr Leistungen durch ausl\u00e4ndische Unternehmer?<\/li>\n
  10. Wieso ben\u00f6tige ich bei Ums\u00e4tzen mit anderen EU-Mitgliedstaaten eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?<\/li>\n
  11. Woher bekomme ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr)?<\/li>\n
  12. Privater Autokauf in einem anderen EU-Land \u2013 Was ist zu tun?<\/li>\n
  13. Was muss auf einer Rechnung stehen?<\/li>\n
  14. In welchen F\u00e4llen bin ich zur Ausstellung einer Rechnung verpflichtet?<\/li>\n
  15. Ist auch eine Rechnungsstellung per E-Mail zul\u00e4ssig?<\/li>\n
  16. Wie kann ich mir Vorsteuerbetr\u00e4ge aus anderen EU-Mitgliedstaaten erstatten lassen?<\/li>\n
  17. Welche Folgen ergeben sich aus der privaten Nutzung eines unternehmerischen Kfz?<\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    1. Wann sind Umsatzsteuer-Voranmeldungen abzugeben?<\/h3>\n

    Grunds\u00e4tzlich m\u00fcssen Sie nach Ablauf eines jeden Kalendervierteljahres<\/strong> eine Umsatzsteuer-Voranmeldung<\/a> abgeben. Betr\u00e4gt die Vorjahressteuer mehr als 7.500 Euro, m\u00fcssen Sie die Umsatzsteuer-Voranmeldung nach jedem Kalendermonat<\/strong> abgeben. Betr\u00e4gt die Vorjahressteuer nicht mehr als 1000 Euro, kann Sie das Finanzamt von der Abgabe von Voranmeldungen befreien.<\/p>\n

    Nehmen Sie Ihre berufliche oder gewerbliche T\u00e4tigkeit neu auf, so sind Sie verpflichtet in diesem und dem folgenden Kalenderjahr die Umsatzsteuer-Voranmeldungen monatlich abzugeben. Diese Verpflichtung gilt dann nicht, wenn Sie nur umsatzsteuerfreie Ums\u00e4tze ausf\u00fchren, bei denen kein Vorsteuerabzug m\u00f6glich ist, bzw. wenn Sie die Kleinunternehmerregelung oder die Sonderregelung f\u00fcr pauschalierende Land- und Forstwirte in Anspruch nehmen.<\/p>\n

    Die Voranmeldungen m\u00fcssen sp\u00e4testens am 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums<\/strong> (Monat, Vierteljahr) beim Finanzamt eingehen; gleichzeitig ist die errechnete Steuer an die Finanzkasse abzuf\u00fchren.
    \nBei versp\u00e4teter Abgabe kann das Finanzamt einen Versp\u00e4tungszuschlag festsetzen. Beachten Sie bitte auch, dass wenn die Steuer nicht zum F\u00e4lligkeitstag entrichtet wird, S\u00e4umniszuschl\u00e4ge entstehen. Auf Grund einer Gesetzes\u00e4nderung gilt die Zahlung bei Hingabe oder \u00dcbersendung eines Schecks erst am dritten Tag nach dem Eingang als entrichtet.<\/p>\n

    Ergibt sich im Vorjahr ein \u00dcberschuss bei der Umsatzsteuer zu Ihren Gunsten von mehr als 7.500 Euro, haben Sie ein Wahlrecht. Anstelle des Kalendervierteljahres k\u00f6nnen Sie den Kalendermonat als Voranmeldungszeitraum w\u00e4hlen. An diese Entscheidung sind Sie dann das ganze Kalenderjahr gebunden. Die erste monatliche Voranmeldung muss bis 10.02. abgegeben werden.<\/p>\n

     <\/p>\n

    2. M\u00fcssen Umsatzsteuervoranmeldungen auf elektronischem Weg an das Finanzamt \u00fcbermittelt werden?<\/h3>\n

    Grunds\u00e4tzlich ja! Nach \u00a7 18 Abs. 1 UStG sind Unternehmer verpflichtet, Umsatzsteuer-Voranmeldungen ausschlie\u00dflich auf elektronischem Weg \u00fcber das Internet an das Finanzamt zu senden.<\/p>\n

    Die Funktion der korrekten elektronischen Daten\u00fcbermittlung ist in vielen g\u00e4ngigen Steuersoftware-Programmen integriert. Alternativ dazu kann ElsterFormular, das offizielle Programm der Steuerverwaltung, zum Ausf\u00fcllen und Versenden verwendet werden.<\/p>\n

    ElsterFormular ist gratis auf CD-Rom im Finanzamt oder als Downloadfunktion im Internet unter\u00a0www.elsterformular.de\u00a0erh\u00e4ltlich.<\/p>\n

    Bitte beachten Sie, dass die \u00dcbermittlung der Umsatzsteuer-Voranmeldung ab dem 1.1.2013 zwingend authentifiziert erfolgen muss. Das daf\u00fcr ben\u00f6tigte elektronische Zertifikat, erhalten Sie im\u00a0ELSTEROnline-Portal.<\/p>\n

    Das zust\u00e4ndige Finanzamt kann zur Vermeidung von unbilligen H\u00e4rten\u00a0auf Antragzulassen, dass die Umsatzsteuer-Voranmeldungen weiter in herk\u00f6mmlicher Form abgegeben werden.
    \nAntr\u00e4ge sind schriftlich und ausreichend begr\u00fcndet zu stellen.<\/p>\n

     <\/p>\n

    3. Was ist eine Dauerfristverl\u00e4ngerung?<\/h3>\n

    Das Finanzamt kann auf Antrag die Frist f\u00fcr die Abgabe der Voranmeldungen und f\u00fcr die Entrichtung der Vorauszahlungen um einen Monat verl\u00e4ngern (so genannte Dauerfristverl\u00e4ngerung). Soweit Sie zur Abgabe monatlicher Voranmeldungen verpflichtet sind, haben Sie eine Vorauszahlung zu leisten.<\/p>\n

    Ab dem 1.1.2013 muss die elektronische \u00dcbermittlung des Antrags auf Dauerfristverl\u00e4ngerung zwingend authentifiziert erfolgen. Das daf\u00fcr ben\u00f6tigte elektronische Zertifikat, erhalten Sie im\u00a0ELSTEROnline-Portal.<\/p>\n

    Die erforderlichen Antr\u00e4ge erhalten Sie bei Ihrem Finanzamt oder in unserer Rubrik\u00a0Formulare \/ Umsatzsteuer<\/a>.<\/p>\n

     <\/p>\n

    4. Wann ist die Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung abzugeben?<\/h3>\n

    Nach Ablauf eines jeden Kalenderjahres m\u00fcssen Sie auf jeden Fall eine Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung abgeben. Die Vordrucke hierf\u00fcr erhalten Sie bei Ihrem Finanzamt oder im\u00a0Internet<\/a>.<\/p>\n

    F\u00fcr die Abgabe der Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung haben Sie in der Regel Zeit bis zum 31. Mai des folgenden Jahres.<\/p>\n

    F\u00fcr\u00a0Besteuerungszeitr\u00e4ume, die nach dem 31.12.2010 enden\u00a0muss die Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung dem Finanzamt in elektronischer Form \u00fcbermittelt werden.<\/p>\n

    Ebenso wie bei den Umsatzsteuer-Voranmeldungen kann zur Vermeidung von unbilligen H\u00e4rten\u00a0auf Antrag\u00a0zugelassen werden, dass die Jahreserkl\u00e4rung weiter in schriftlicher Form abgegeben wird.<\/p>\n

     <\/p>\n

    5. Was versteht man unter der „Kleinunternehmerregelung“?<\/h3>\n

    Ein Unternehmer braucht keine Umsatzsteuer zahlen, wenn sein Gesamtumsatz zuz\u00fcglich der darauf entfallenden Steuer im vorangegangenen Kalenderjahr17.500 Euro\u00a0nicht \u00fcberschritten hat und im laufenden Kalenderjahr\u00a050.000 Eurovoraussichtlich nicht \u00fcbersteigen wird. Als \u201eGesamtumsatz zuz\u00fcglich der darauf entfallenden Steuer\u201c sind die vereinnahmten Bruttobetr\u00e4ge anzusehen. Der voraussichtliche Umsatz ist dabei auf einen Jahresumsatz umzurechnen.<\/p>\n

    Nimmt der Unternehmer seine gewerbliche oder berufliche T\u00e4tigkeit im Laufe eines Kalenderjahres allerdings neu auf, dann kommt es darauf an, dass er nach den Verh\u00e4ltnissen des laufenden Kalenderjahres voraussichtlich die Grenze von\u00a017.500 Euro\u00a0nicht \u00fcberschreitet.<\/p>\n

    Im Fall der Nichterhebung der Umsatzsteuer<\/p>\n