Lohn- und Einkommensteuerdaten 2007 - 2010
Überblick über für die Lohnsteuer-/Einkommensteuer relevante Daten2007 bis 2011
Betreff - Rechtsgrundlage | 2009/ 2010/ 2011 | 2007/ 2008 |
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis | 600 EUR | 600 EUR |
§ 3 Nr. 26 EStG, R 3.26 LStR Einnahmen für ehrenamtliche Tätigkeiten , § 3 Nr. 26a EStG Einnahmen für nebenberufliche, ehrenamtliche Betreuer, § 3 Nr. 26b EStG | 2.100 EUR 500 EUR ab 2011: 2.100 EUR | 2.100 EUR 500 EUR |
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR | 10 % | 10 % |
§ 3 Nr. 38 EStG | 1.080 EUR | 1.080 EUR |
§ 3 Nr. 63 EStG | ||
- Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) ( 2010 und 2011 = 66.000 EUR) | 2009 = 2.592 EUR 2010 / 2011= 2.640 EUR | 2007 = 2.520 EUR 2008 = 2.544 EUR |
- Erhöhungsbetrag bei Versorgungszusagen nach dem 31.12.2004 | 1.800 EUR | 1.800 EUR |
§ 3b EStG | ||
- Nachtarbeit | 25 % | 25 % |
- Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (bei Arbeitsaufnahme vor 0 Uhr) | 40 % | 40 % |
- Sonntagsarbeit | 50 % | 50 % |
- Feiertage und Silvester ab 14 Uhr | 125 % | 125 % |
- Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai | 150 % | 150 % |
§ 9c EStG | ||
- 2/3 der Aufwendungen, max. | 4.000 EUR | 4.000 EUR |
- Altersgrenze für den WK-Abzug | 14 Jahre | 14 Jahre |
- Altersgrenze für den Sonderausgaben-Abzug | 3 - 6 Jahre | 3 - 6 Jahre |
- Altersgrenze für den Sonderausgaben-Abzug bei Vorliegen weiterer Voraussetzungen (Ausnahme: bei behinderten Kinder keine Altersgrenze) | 14 Jahre | 14 Jahre |
§ 8 Abs. 2 EStG | 44 EUR | 44 EUR |
§ 8 Abs. 2 EStG, SachBezV | ||
- Unterkunft (monatlich) | ||
- - alte Bundesländer | 204,00 EUR | 198,00 EUR |
- - neue Bundesländer | 204,00 EUR | 192,06 EUR Besonderheit gilt nur noch für 2007 |
- Mahlzeiten (täglich) | ||
- -Frühstück | 2009: 1,53 EUR 2010/ 2011: 1,57 EUR | 1,50 EUR |
- -Mittagessen/Abendessen | 2009: 2,73 EUR 2010: 2,80 EUR 2011: 2,83 EUR | 2,67 EUR |
Personalrabatt - § 8 Abs. 3 EStG | 1.080 EUR | 1.080 EUR |
§ 9 Abs. 1 Satz 1 EStG | ||
- Pkw | 0,30 EUR | 0,30 EUR |
- Mitnahme je Person | 0,02 EUR | 0,02 EUR |
- Motorrad, Motorroller | 0,13 EUR | 0,13 EUR |
- Mitnahme je Person | 0,01 EUR | 0,01 EUR |
- Moped, Mofa | 0,08 EUR | 0,08 EUR |
- Fahrrad | 0,05 EUR | 0,05 EUR |
Verpflegungsmehraufwendungen | ||
Abwesenheit 24 Std. | 24 EUR | 24 EUR |
Abwesenheit 14 - 24 Std. | 12 EUR | 12 EUR |
Abwesenheit 8 - 14 Std. | 6 EUR | 6 EUR |
Abwesenheit unter 8 Std. | 0 EUR | 0 EUR |
Anspruch nur für drei Monate! | ||
Übernachtungskosten Inland: | 20 EUR | 20 EUR |
ÜbernachtungskostenAuslandsreisen Pauschalen nur bei Arbeitgeberersatz; bei Werbungskosten ab 2008 nur noch tatsächliche Kosten | 2009: vgl. BMF-Schreiben vom 17.12.2008 - IV C 5 - S 2353/08/10006 2010 und 2011: vgl. BMF, 17.12.2009 - IV C 5 - S 2353/08/10006 | vgl. BMF-Schreiben vom 09.11.2004 (BStBl I S. 1052) |
§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG | ||
- ab dem ersten Km | 0,30 EUR | 0,30 EUR |
Höchstbetrag ohne Nachweis | 4.500 EUR | 4.500 EUR |
(Ausnahme: Behinderte i.S.d. § 9 Abs. 2 EStG) | ||
§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG | ||
Fahrtkosten (Pkw) | ||
- erste und letzte Fahrt je Km | 0,30 EUR | 0,30 EUR |
- eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-Km (Entfernungspauschale) | 0,30 EUR | 0,30 EUR |
Verpflegungsmehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung | ||
- 1. bis 3. Monat | 6 / 12 / 24 EUR | 6 / 12 / 24 EUR |
- ab 4. Monat | 0 EUR | 0 EUR |
Übernachtungskosten bei doppelter Haushaltsführung: | ||
- 1. bis 3. Monat | 20 EUR | 20 EUR |
- ab 4. Monat | 5 EUR | 5 EUR |
§ 9a Nr. 1 EStG - Pauschbeträge | ||
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag | bis 2010 920 EUR (ab 2011 = 1.000 EUR) | 920 EUR |
- Pauschbetrag für Versorgungsbezüge | 102 EUR | 102 EUR |
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Nr. 4 LStR | 16 EUR | 16 EUR |
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR | 110 EUR | 110 EUR |
§ 19 EStG, R 19.5 Abs. 4 LStR | 110 EUR | 110 EUR |
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR | ||
- Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) | 40 EUR | 40 EUR |
- Arbeitsessen | 40 EUR | 40 EUR |
§ 19 Abs. 2 EStG | ||
- Prozentsatz | 2009: 33,6 % 2010: 32,0 % 2011: 30,4% | 2007: 36,8 % 2008: 35,2 % |
- Höchstbetrag (1/12 mtl.) | 2009: 2.520 EUR 2010: 2.400 EUR 2011: 2.280 EUR | 2007: 2.760 EUR 2008: 2.640 EUR |
- Zuschlag (1/12 mtl.) | 2009: 756 EUR 2010: 720 EUR 2011: 684 EUR | 2007: 828 EUR 2008: 792 EUR |
§ 19a EStG bzw. § 3 Nr. 39 EStG | bis 31.03.2009: 135 EUR ab 01.04.2009: 360 EUR | 135 EUR |
§ 22 Nr. 1 EStG - Besteuerungsanteil von Renten der Basisversorgung abhängig vom Jahr des Rentenbeginns | Beginn in 2009/2010/2011: | Beginn in 2007 |
- Prozentsatz | 58 %/60%/62% | 54 % |
bei Beginn in 2008: 56 % | ||
§ 20 Abs. 9 EStG - Sparer-Pauschbetrag (bis 2008: Sparer-Freibetrag) | 801 EUR bzw. | 750 EUR bzw. |
§ 24a EStG | Basisjahr 2009 | Basisjahr 2007 |
- Prozentsatz | 33,6 % | 36,8 % |
- Höchstbetrag (1/12 mtl.) | 1.596 EUR | 1.748 EUR |
§ 24b EStG | 1.308 EUR | 1.308 EUR |
§ 35a Abs. 1 EStG | ||
geringfügige Beschäftigung: | ||
- Prozentsatz | 20 % | 10 % |
- max. Steuerermäßigung | 510 EUR | 510 EUR |
andere Beschäftigungsverhältnisse: | ||
- Prozentsatz | 20 % | 12 % |
- max. Steuerermäßigung (ab 2009 inkl. haushaltsnaher Dienstleistungen) | 4.000 EUR | 2.400 EUR |
§ 32 Abs. 6 EStGFreibeträge für Kinder je Elternteil | ||
- Kinderfreibetrag | 2009: 1.932 EUR ab 2010: 2.244 EUR | 1824 EUR |
- Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf | 2009: 1.080 EUR ab 2010: 1.260 EUR | 1080 EUR |
§ 35a Abs. 2 EStG | ||
- Prozentsatz | 20 % | 20 % |
- max. Steuerermäßigung | 4.000 EUR | 600 EUR |
- Erhöhung bei Pflege- und Betreuungsleistungen auf max. | ----- | 1.200 EUR |
Handwerkerleistungen (vor 2006 keine Begünstigung) | ||
- Prozentsatz | 20 % | 20 % |
- max. Steuerermäßigung | 1.200 EUR | 600 EUR |
§§ 37a, 39c Abs. 5 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, §§ 40a, 40b EStG | ||
- Kundenbindungsprogramme | 2,25 % | 2,25 % |
- Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 EUR) | 20 % | 20 % |
- Kantinenmahlzeiten | 25 % | 25 % |
- Betriebsveranstaltungen | 25 % | 25 % |
- Erholungsbeihilfen | 25 % | 25 % |
- Verpflegungszuschüsse | 25 % | 25 % |
- PC-Schenkung und Internet-Zuschüsse | 25 % | 25 % |
- Fahrtkostenzuschüsse | 15 % | 15 % |
- Kurzfristig Beschäftigte | 25 % | 25 % |
- Mini-Job | ||
- - mit pauschaler Rentenversicherung | 2 % | 2 % |
- - ohne pauschale Rentenversicherung | 20 % | 20 % |
- Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft | 5 % | 5 % |
- nicht kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen vor 2005 | 20 % | 20 % |
- Unfallversicherungen | 20 % | 20 % |
§ 33a Abs. 2 EStG - Ausbildungsfreibetrag | 924 EUR | 924 EUR |
§ 62ff EStGKindergeld | ||
1. - 3. Kind | 2009: 164 EUR (1. und 2. Kind) 170 EUR (3. Kind) ab 2010: 184 EUR (1. und 2. Kind) 190 EUR (3. Kind) | 154 EUR |
ab 4. Kind | 2009: 195 EUR ab 2010: 215 EUR | 179 EUR |
§ 40 Abs. 1 EStG | 1.000 EUR | 1.000 EUR |
§ 40 Abs. 2 Nr. 3 EStG | ||
- für den Arbeitnehmer | 156 EUR | 156 EUR |
- für den Ehegatten | 104 EUR | 104 EUR |
- je Kind | 52 EUR | 52 EUR |
§ 40 Abs. 2 Nr. 3 EStG | ||
- ab dem ersten Km | 0,30 EUR | 0,30 EUR |
(Ausnahme: Behinderte i.S.d. § 9 Abs. 2 EStG) | ||
§ 40a Abs. 1 EStG | ||
- Dauer der Beschäftigung | 18 Tage | 18 Tage |
- Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: Beschäftigung zu einem unvorhergesehenen Zeitpunkt) | 62 EUR | 62 EUR |
- Stundenlohngrenze | 12 EUR | 12 EUR |
§ 40a Abs. 3 EStG | ||
- Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr) | 180 Tage | 180 Tage |
- Unschädlichkeitsgrenze (% der Gesamtbeschäftigungsdauer) | 25 % | 25 % |
- Stundenlohngrenze | 12 EUR | 12 EUR |
§ 40b Abs. 2 EStG | ||
- Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer | 1.752 EUR | 1.752 EUR |
- Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer) | 2.148 EUR | 2.148 EUR |
§ 40b Abs. 3 EStG | ||
- Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer | 62 EUR | 62 EUR |
§ 41a Abs. 2 EStG | ||
- Kalenderjahr, wenn LSt Vorjahr unter | 1.000 EUR | 800 EUR |
- Vierteljahr, wenn LSt Vorjahr unter | 4.000 EUR | 3.000 EUR |
- Monat, wenn LSt Vorjahr über | 4.000 EUR | 3.000 EUR |
§ 4 SolZG | 5,5 % | 5,5 % |
§§ 2a, 3 WoPGWohnungsbauprämiengesetz | ||
Einkommensgrenze: | ||
- Alleinstehende | 25.600 EUR | 25.600 EUR |
- Verheiratete | 51.200 EUR | 51.200 EUR |
Prämiensatz | 8,8 % | 8,8 % |
max. Bemessungsgrundlage | ||
- bei Alleinstehenden | 512 EUR | 512 EUR |
- bei Verheirateten | 1.024 EUR | 1.024 EUR |
§ 13 5. VermBG (Vermögenswirksame Leistungen) | ||
Einkommensgrenze (z.v.E.): | ||
- Alleinstehende | 17.900 EUR | 17.900 EUR |
- Verheiratete | 35.800 EUR | 35.800 EUR |
max. Bemessungsgrundlage bei: | ||
- Vermögensbeteiligungen | 400 EUR | 400 EUR |
- Bausparverträge u. ä. Aufwendungen zum Wohnungsbau | 470 EUR | 470 EUR |
- sonstige Anlageformen | 0 EUR | 0 EUR |
Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage (in % der Bemessungsgrundlage): | ||
- Vermögensbeteiligungen | 20 % | 18 % |
- Bausparverträge u. ä. Aufwendungen zum Wohnungsbau | 9 % | 9 % |
- sonstige Anlageformen | 0 % | 0 % |
Riester-Zulagenförderung - § 84 EStG | ||
- Grundzulage | 114 EUR | 114 EUR |
- Kinderzulage | 138 EUR | 138 EUR |