Lohnsteuertabelle 2026 kostenlos: PDF-Download & Lohnsteuer-Rechner

1. Überblick: Was regeln die Lohnsteuertabellen 2026?

Die Lohnsteuertabellen 2026 bilden die Tabellenwerte für den Lohnsteuerabzug aus Arbeitslohn ab – typischerweise für monatliche, wöchentliche und tägliche Abrechnungen. Arbeitgeber nutzen diese Werte (bzw. die zugrunde liegenden Rechenregeln) zur Ermittlung der Lohnsteuer und des Solidaritätszuschlags. Für die Kirchensteuer wird in der Praxis häufig auf die Lohnsteuer als Bemessungsgrundlage abgestellt.

2. Rechtsgrundlage: Programmablaufpläne (PAP) 2026

Die Berechnungsgrundlage für die Lohnsteuer 2026 sind die vom Bundesministerium der Finanzen veröffentlichten Programmablaufpläne (PAP). Diese PAP definieren die Rechenlogik, die Lohnabrechnungsprogramme übernehmen. Arbeitgeber sollten deshalb zum Jahreswechsel prüfen, ob ihre Software die PAP 2026 korrekt eingespielt hat.

3. Eckwerte 2026: Tarif, Grundfreibetrag & Progression

Auch wenn die Lohnsteuertabellen 2026 Tabellenwerte ausweisen, ist für das Verständnis hilfreich, die zentralen Tarifparameter zu kennen. Insbesondere beeinflussen Grundfreibetrag und Progressionszonen die monatliche Lohnsteuerbelastung.

Hinweis: Für eine belastbare Einordnung sollten stets die amtlichen PAP 2026 sowie die individuellen Parameter (Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal, Krankenkasse/Beitragssatz, Freibeträge) herangezogen werden.

4. Praxis: Was Arbeitgeber in der Lohnabrechnung 2026 prüfen sollten

Für Arbeitgeber und Lohnbuchhaltung ist weniger die gedruckte Lohnsteuertabelle entscheidend, sondern die korrekte technische Umsetzung der PAP-Parameter in der Lohnsoftware. Besonders relevant sind diese Prüfpunkte:

• Software-Update: Sind die PAP 2026 vollständig eingespielt (inkl. SolZ- und Kirchensteuerlogik)?
• ELStAM-Abgleich: Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal – stimmen die elektronischen Merkmale?
• Vorsorgepauschale / Sozialversicherung: Plausibilisieren Sie Netto-Abweichungen zum Vorjahr (KV/PV/AV/RV-Parameter).
• Sonderzahlungen: Prüfen Sie Einmalzahlungen (Boni/Weihnachtsgeld) auf korrekte Jahrestarifanwendung.
• Dokumentation: Hinterlegen Sie einen kurzen Nachweis, wann die Umstellung auf PAP 2026 erfolgt ist (für Prüfungsfälle).

5. Hinweise für Arbeitnehmer: Netto, Steuerklassen & Jahresausgleich

Arbeitnehmer sehen die Auswirkungen der Lohnsteuertabellen 2026 primär im monatlichen Netto. Wichtig ist: Der Lohnsteuerabzug ist eine Vorauszahlung. Die endgültige Steuer ergibt sich erst im Rahmen der Einkommensteuererklärung (oder eines Lohnsteuer-Jahresausgleichs durch den Arbeitgeber, sofern zulässig).

• Netto-Abweichungen: Können durch Tarifänderungen, aber auch durch Sozialversicherung und ELStAM entstehen.
• Steuerklasse prüfen: Bei Heirat, Trennung oder Jobwechsel kann ein Wechsel sinnvoll sein.
• Freibeträge: Pendlerpauschale, Werbungskosten, Kinderbetreuung – ein Freibetrag kann das Netto erhöhen.

Tipp: Wer 2026 mit größeren Einmalzahlungen rechnet, sollte frühzeitig prüfen, ob eine Optimierung über Freibeträge oder eine abgestimmte Steuerklassenwahl sinnvoll ist.

6. FAQ zu Lohnsteuertabellen 2026

Wo kann ich die Lohnsteuertabellen 2026 herunterladen?

Für die Praxis maßgeblich sind die amtlichen Programmablaufpläne (PAP) 2026 des BMF. Die eigentlichen Tabellenwerte werden daraus abgeleitet bzw. von Lohnsoftware verwendet.

Warum stimmen Online-Rechner manchmal nicht mit der Gehaltsabrechnung überein?

Abweichungen entstehen häufig durch unterschiedliche Annahmen: Kirchensteuermerkmal, Zusatzbeitrag der Krankenkasse, Kinderfreibeträge, Freibeträge in ELStAM, Einmalzahlungen oder Rundungsregeln. Maßgeblich ist die Abrechnung nach PAP 2026.

Welche Rolle spielt die Steuerklasse 2026?

Die Steuerklasse steuert die Verteilung der Lohnsteuer-Vorauszahlung über das Jahr. Sie ändert nicht zwangsläufig die Jahressteuer, kann aber Liquidität (Netto) im Monatsverlauf beeinflussen.

7. Quellen & weiterführende Links

• Bundesministerium der Finanzen (BMF): Programmablaufpläne (PAP) 2026 – Veröffentlichung/Download
  BMF – PAP 2026

Lohnsteuerabzug bei Abfindungen

In Fällen, in denen neben einer Abfindung als sonstigem Bezug kein weiterer Arbeitslohn gezahlt wird, muss der nach der genannten Norm zu berechnende und anzusetzende Unterschiedsbetrag identisch sein mit demjenigen, der sich aus der Lohnsteuertabelle bei Ansatz allein des gefünftelten Abfindungsbetrages ergibt. Damit wird für diesen Betrag in der Lohnsteuertabelle der Wert abgelesen, der –mangels weiterem Arbeitslohn allein für die Abfindung – für einen Jahresarbeitslohn zutrifft, für den die in der Tabelle gemäß § 38c Abs. 1 Satz 5 EStG bei der Steuerklasse I berücksichtigten Beträge, nämlich der Arbeitnehmer-Pauschbetrag, der Sonderausgaben-Pauschbetrag und die Vorsorgepauschale, zugunsten des Steuerpflichtigen die Höhe der Lohnsteuer ermäßigen.

Diese Ermäßigung wird in Fällen des Zuflusses allein eines sonstigen Bezuges – wie der Abfindung – ohne weiteren Arbeitslohn nicht vorab durch dessen Ansatz, sondern von der ersten Mark an durch den sonstigen Bezug ausgeschöpft.

Wird nun der Tabellenwert an Lohnsteuer als Unterschiedsbetrag gemäß § 39b Abs. 3 Satz 9 EStG verfünffacht, so werden im Ergebnis die gennanten Pauschbeträge und die Vorsorgepauschale fünffach steuermindernd berücksichtigt.

Bei der Festsetzung der Einkommensteuer hingegen werden die außerordentlichen Einkünfte in der Weise ermäßigt besteuert, dass zunächst das zu versteuernden Einkommen (§ 2 Abs. 5 EStG) ermittelt wird, also vorab bereits zumindest der Arbeitnehmer-Pauschbetrag, die Vorsorgepauschale und der Sonderausgaben-Pauschbetrag von den Einkünften abgezogen werden. Erst dann setzt die Berechnung der anteiligen Steuer ein, wie oben dargestellt. Durch die Verfünffachung des Betrages an Einkommensteuer, der auf ein Fünftel des zu versteuernden Einkommens entfällt, wird zwar eine Progressionswirkung des Einkommensteuertarifs gemildert, doch wird damit – so auch vorliegend – die oben beschriebene fünffache Ermäßigungswirkung beim Lohnsteuerabzug nach § 39b Abs. 3 Satz 9 EStG nicht ausgeglichen.

Siehe auch Abfindungsrechner

Lohnsteuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen

Nach § 38 Abs. 3 EStG hat er die Lohnsteuer für Rechnung des Arbeitnehmers bei jeder Lohnzahlung vom Arbeitslohn einzubehalten. Dazu hat er nach § 39b Abs. 2 Satz 1 EStG die Höhe des laufenden Arbeitslohns und den Lohnzahlungszeitraum festzustellen; nach § 39b Abs. 2 Satz 4 EStG a.F. hatte er die Lohnsteuer aus der für den Lohnzahlungszeitraum maßgeblichen Lohnsteuertabelle zu ermitteln. Das galt nach § 39d Abs. 3 Satz 4 EStG a.F. auch für beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer.

Anwendung der Lohnsteuertabellen: Lohnsteuertagestabelle und Lohnsteuermonatstabelle: Nach § 39b Abs. 2 Satz 4 EStG ist die Lohnsteuer aus der für den Lohnzahlungszeitraum geltenden allgemeinen Lohnsteuertabelle (§ 38c Abs. 1) zu ermitteln. Nach Abs. 4 der vorgenannten Vorschrift ergibt sich für Lohnzahlungszeiträume, für die Lohnsteuertabellen nicht aufgestellt sind, die Lohnsteuer aus den mit der Zahl der Kalendertage dieser Zeiträume vervielfachten Beträgen der Lohnsteuertagestabelle. Nach § 38c EStG gibt es neben der Jahreslohnsteuertabelle eine Monatslohnsteuertabelle, eine Wochenlohnsteuertabelle und eine Tageslohnsteuertabelle. Das bedeutet, daß die Lohnsteuer zwingend nach der Lohnsteuertagestabelle zu ermitteln ist, wenn Lohnzahlungszeitraum nicht das Kalenderjahr bzw. der Kalendermonat sind. Die Lohnsteuerwochentabelle kann vernachlässigt werden, da sie exakt der Lohnsteuertagestabelle multipliziert mit sieben entspricht. Die Anwendung der Lohnsteuertagestabelle steht entgegen der Auffassung der Klägerin nicht im Ermessen der Behörde.

Lohnzahlungszeitraum ist der Zeitraum, für den jeweils der laufende Arbeitslohn gezahlt wird (Finanzgericht Mecklenburg-Vorpommern, Beschluß vom 12. August 1998 2 V 44/98, Entscheidungen der Finanzgerichte 1998, 1474, 1475; Schmidt/Drenseck, EStG 17. Aufl. 1998, § 38a Rz. 3). Im allgemeinen deckt sich der Lohnzahlungszeitraum mit dem Lohnabrechnungszeitraum. Ein verkürzter Lohnzahlungszeitraum besteht allerdings dann, wenn der Arbeitnehmer während des vereinbarten monatlichen Lohnzahlungszeitraums seine Arbeitstätigkeit aufnimmt oder aus dem Beschäftigungsverhältnis ausscheidet. In diesen Fällen muß der Arbeitgeber – mangels eines sich über einen gesamten Monat erstreckenden Dienstverhältnisses – die Lohnsteuer nach der Lohnsteuertagestabelle berechnen.

Ein solcher verkürzter Lohnzahlungszeitraum liegt nach Auffassung des erkennenden Senats auch dann vor, wenn der Arbeitnehmer während des vereinbarten monatlichen Lohnzahlungszeitraums mit seinem Arbeitslohn in der Bundesrepublik Deutschland steuerpflichtig wird bzw. seine Steuerpflicht endet. Dies ergibt sich daraus, daß die Lohnsteuertabellen davon ausgehen, daß der Arbeitslohn in der Bundesrepublik Deutschland steuerpflichtig ist. Ist der Arbeitslohn nämlich steuerbefreit, kommt es gar nicht zu einem Lohnsteuerabzug und damit zu einer Ermittlung des Lohnzahlungszeitraums, § 39d Abs. 3 Satz 4 i. V. m. § 39b Abs. 6 EStG (vgl. hierzu auch Bundesfinanzhof, Urteil vom 12. Juni 1997 I R 72/96, Bundessteuerblatt II 1997, 660).

Hinweis + Tipp: Mit dem Lohnsteuerabzug nach Lohnsteuertabelle ist das Besteuerungsverfahren grundsätzlich abgeschlossen, es sei denn, der Arbeitnehmer ist zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet oder der Arbeitnehmer stellt einen Antrag auf Veranlagung zur Einkommensteuer (Lohnsteuerjahresausgleich), um die etwa zu viel einbehaltenen Lohnsteuern erstattet zu bekommen (Steuererstattung). Nur auf Antrag und bis zu einer bestimmten Frist erstattet das Finanzamt die zu viel gezahlte Lohnsteuer im Weges des Lohnsteuerjahresausgleichs. Zur Lohnsteuererstattung kommt es, wenn z. B. Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen von der Steuer abgesetzt werden können, die in der Lohnsteuertabelle eingerechneten Steuerfreibeträge übersteigen. Gerne prüfe ich, ob sich ein Lohnsteuerjahresausgleich für Sie lohnt. Die Lohnsteuertabelle berücksichtigt die Anhebung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags auf 1.230 Euro.

Von der Lohnsteuertabelle zu unterscheiden ist die Einkommensteuertabelle für die Ermittlung der Einkommensteuer. Es gibt zwei Einkommensteuertabellen:

• Grundtabelle für die Ermittlung der Einkommensteuer bei Ledigen

• Splittingtabelle für die Ermittlung der Einkommensteuer bei verheirateten Ehegatten

• Hier finden Sie kostenlose Steuerprogramme zur Berechnung der Einkommensteuer.

Aufgrund der Änderungen beim Solidaritätszuschlag ab 2021 in Form einer massiven Anhebung der Nullzone (= Freigrenze) sowie der Berücksichtigung etwaiger Kinderfreibeträge ist für die Ermittlung ab 2021 in einem weiteren Schritt zu prüfen, ob überhaupt ein Solidaritätszuschlag für den sonstigen Bezug im Lohnsteuerabzugsverfahren anfällt.

Bei Einmalzahlungen (sonstigen Bezügen) kann die Lohnsteuer nicht unmittelbar aus den Lohnsteuertabellen abgelesen, sondern muss in einem besonderen Verfahren ermittelt werden. In diesem Formular kann die Lohnsteuer aus einem sonstigen Bezug manuell berechnet werden. Die Ermittlung richtet sich nach dem Berechnungsschema in § 39b Abs. 3 EStG. Die Lohnsteuer von Einmalzahlungen (= sonstigen Bezügen) wird nach den Verhältnissen im Zeitpunkt des Zuflusses berechnet. Außer Betracht bleiben künftige sonstige Bezüge, deren Zahlung bis zum Ablauf des Kalenderjahres zu erwarten ist. Die im Kalenderjahr bereits gezahlten sonstigen Bezüge sind dem voraussichtlichen Jahresarbeitslohn zuzurechnen. Erforderlich für die Berechnung ist die Lohnsteuer für den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn ohne sonstigen Bezug und den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn einschließlich des sonstigen Bezugs.

Übersteigen die im Rahmen der Höchstbeträge des § 10 Abs.3 EStG abziehbaren nachgewiesenen Vorsorgeaufwendungen die in die Lohnsteuertabellen eingearbeiteten Vorsorgepauschalen oder ist die im Lohnsteuer-Jahresausgleich und im Veranlagungsverfahren abzuziehende Vorsorgepauschale nach § 10c Abs.8 EStG höher als die nach den Lohnsteuertabellen beim Abzug der Lohnsteuer vom Arbeitslohn berücksichtigten Pauschalen, kann der Unterschiedsbetrag gemäß § 39a Abs.1 Nr.4 EStG nicht als Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen werden. Diese Regelung ist verfassungsgemäß.

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