Steuern in Deutschland: Definition + Steuerarten

Was sind Steuern leicht erklärt + welche Steuerarten gibt es in Deutschland?

Warum wir Steuern zahlen und wie das deutsche Steuersystem funktioniert

Deutschland ist ein Paradies für Steuern, aber mit Sicherheit kein Steuerparadies. Es gibt mehr als 40 Steuerarten, wie z.B. die Sexsteuer oder die Schaumweinsteuer, die Kaiser Wilhelm II. einführte um die Kriegsflotte zu finanzieren. Zitat Guido Westerwelle: "Die Kriegsflotte wurde inzwischen zweimal versenkt, die Schaumweinsteuer zehnmal erhöht. Wir haben mehr als 90.000 steuerliche Normen (Gesetze, Richtlinien und Erlasse) sowie unzählige Finanzgerichtsurteile. Es sollen sogar zwei Drittel der weltweiten Steuerfachliteratur auf Deutsch geschrieben sein.

Steuern: „Nur zwei Dinge auf dieser Welt sind uns sicher: Der Tod und die Steuer.“ Das Zitat Benjamin Franklins – einer der Gründerväter der Vereinigten Staaten – bringt es auf den Punkt: Ob beim Einkaufen, an der Zapfsäule, beim Bier trinken oder Heizen – jeder zahlt Steuern. Steuern sind auch notwendig und wichtig. Sie sind die wichtigste Einnahmequelle des Staates. Jeder eingenommene Steuer-Euro fließt in die Gesamtmasse des Staatshaushalts, aus dem die Ausgaben für das Gemeinwohl finanziert werden. Umso ärgerlicher ist es, wenn der Staat unsere Steuern leichtfertig ausgibt bzw. verschwendet.

Download: Steuern von A bis Z

Steuern sollen einerseits Einnahmen zur Deckung der Staatsausgaben erzielen und andererseits haben Steuern auch eine Lenkungsfunktion. Die Prinzipien der Steuererhebung sind, dass es leicht und unmerklich passieren soll.

Die Bedeutung von Steuern und ihre Verwendung. Hier sind die wichtigsten Punkte:

1. Warum zahlen wir Steuern?

   • Steuern sind eine wesentliche Einnahmequelle für den Staat und ermöglichen die Finanzierung öffentlicher Ausgaben. Jeder Bürger trägt durch Steuerzahlungen dazu bei, gemeinschaftliche Ressourcen und Dienstleistungen zu finanzieren.

2. Wer zahlt Steuern?

   • Steuern werden von allen Bürgern gezahlt, beginnend mit der Umsatzsteuer auf alltägliche Einkäufe bis hin zur Lohnsteuer für Angestellte. In Deutschland gibt es rund 40 verschiedene Steuerarten.

3. Unterteilung von Steuern:

   • Steuern werden in direkte und indirekte Steuern unterteilt. Direkte Steuern, wie die Einkommensteuer, werden direkt von der steuerpflichtigen Person gezahlt. Indirekte Steuern, wie die Umsatzsteuer, sind in den Preisen von Produkten und Dienstleistungen enthalten und werden vom Endverbraucher gezahlt.

4. Verwendung von Steuergeldern:

   • Steuergelder werden für eine Vielzahl öffentlicher Dienstleistungen und Infrastrukturen verwendet, darunter:
     • Bau und Instandhaltung von Straßen und Radwegen.
     • Finanzierung von Bildungseinrichtungen wie Kindergärten, Schulen und Universitäten sowie Bezahlung des Lehrpersonals.
     • Finanzierung von öffentlichen Sicherheitsdiensten wie Feuerwehr, Polizei und Gerichten.
     • Unterstützung von Kunst und Kultur, Sport, Gesundheit, Wissenschaft und Forschung sowie Umwelt-, Natur- und Klimaschutz.
     • Investitionen in die Stärkung des Wirtschaftsstandortes und Schaffung von Arbeitsplätzen.

5. Bedeutung der Steuern:

   • Steuern sind die wichtigste Einnahmequelle des Staates und ermöglichen ein funktionierendes Gemeinwesen. Sie finanzieren viele Aspekte des täglichen Lebens, die oft als selbstverständlich angesehen werden.

6. Beispiel Nordrhein-Westfalen:

   • Ein Blick in den Haushalt von Nordrhein-Westfalen kann aufzeigen, durch welche Steuerarten die meisten Einnahmen erzielt werden und wie diese verwendet werden.

Steuern spielen eine entscheidende Rolle für das Funktionieren des Staates und des gesellschaftlichen Zusammenlebens. Sie ermöglichen die Bereitstellung und Aufrechterhaltung öffentlicher Dienste und Infrastrukturen, von denen alle Bürger profitieren.

Wer bekommt die Steuern?

Je nach Steuerart gehen die Einnahmen an den Bund, die Länder oder die Gemeinden. Manche Steuern, wie die Umsatzsteuer und die Einkommensteuer, werden aufgeteilt.

Direkte und indirekte Steuern:

• Direkte Steuern: Werden direkt vom Steuerpflichtigen an das Finanzamt gezahlt (z.B. Einkommensteuer, Kfz-Steuer).
• Indirekte Steuern: Sind im Preis von Waren und Dienstleistungen enthalten und werden vom Verkäufer an das Finanzamt abgeführt (z.B. Umsatzsteuer).

Die wichtigsten Steuern in Deutschland:

• Umsatzsteuer
• Einkommensteuer
• Gewerbesteuer

Mit entsprechender Kreativität will der Staat nur Ihr Bestes, nämlich Ihnen das Geld aus der Tasche ziehen. Dementsprechend zahlen Sie Steuern, wenn Sie morgens das Licht anmachen (Stromsteuer), einen Kaffee trinken (Kaffeesteuer), mit dem Hund Gassi gehen (Hundesteuer), eine Zigarette rauchen (Tabaksteuer), ein Bier trinken (Alkoholsteuer), etc.

„Eine Regierung muss sparsam sein, weil das Geld, das sie erhält, aus dem Blut und Schweiß ihres Volkes stammt. Es ist gerecht, dass jeder einzelne dazu beiträgt, die Ausgaben des Staates tragen zu helfen. Aber es ist nicht gerecht, dass er die Hälfte seines jährlichen Einkommens mit dem Staate teilen muss." (Zitat: Friedrich II. der Große)

Fazit:

Steuern sind notwendig, um den Staat und seine Aufgaben zu finanzieren. Obwohl niemand gerne Steuern zahlt, profitieren wir alle von den Leistungen, die damit ermöglicht werden.

Definition Steuer

Das Wort „Steuer“ kommt vom althochdeutschen Wort stiura und heißt übersetzt “Stütze”. Steuern wurden schon vor über 2000 Jahren erhoben im römischen Reich erhoben. Steuern sind in § 3 Abgabenordung definiert: Steuern sind Geldleistungen an den Staat, die von diesem zur Erzielung von Einnahmen erhoben werden. Steuern dienen in erster Linie der Erzielung von Einnahmen im Interesse des Allgemeinwohls (Finanzierungsfunktion). Außerdem werden Steuern mit dem Ziel eingesetzt, unerwünschte Verhaltensweisen zu verringern (Lenkungsfunktion) oder die Einkommens- und Vermögensverteilung zu verändern (Umverteilungsfunktion). Im Gegensatz zu Gebühren und Beiträgen sind Steuern an keine konkrete Gegenleistung gebunden.

Gebühren fallen etwa in Form von Verwaltungsgebühren (u.a. Gebühr für die Ausstellung eines neuen Personalausweises) oder Nutzungsgebühren (Gebühr für Müllabfuhr, Hafengebühren) an.

Beiträge sind Geldleistungen, die ein Einzelner für die Nutzung einer Leistung anteilig zu zahlen hat. Hierzu zählen beispielsweise die Beiträge zur Sozialversicherung.

Die rechtlichen Grundlagen der Steuern finden sich im Grundgesetz; Inhalt und Ausgestaltung sind in den einzelnen Steuergesetzen und in der Abgabenordnung geregelt. Die Steuereinnahmen stehen Bund, Ländern und Gemeinden zu, wobei die Anteile je nach Steuerart variieren. Die Gesetzgebungskompetenz liegt im Allgemeinen beim Bund; fließt das Aufkommen aus einer Steuer auch den Ländern zu, ist die Zustimmung des Bundesrates erforderlich. Steuern dürfen grundsätzlich nur erhoben werden, wenn sie mit dem Grundgesetz konform sind. Steuern müssen demnach

• gerecht sein,
  • Steuern müssen sich an der Leistungsfähigkeit der Bürger orientieren,
  • Steuern müssen das Existenzminimum des Einzelnen respektieren und steuerfrei lassen,
• so bestimmt sein, dass der Abgabepflichtige die auf ihn entfallende Abgabe in gewissem Umfang vorausberechnen kann und
• die Gleichmäßigkeit im Vollzug sicherstellen.

Mehr: Definition Begriff Steuer in der Abgabenordnung

Ökonomisch werden Steuern als von der öffentlichen Hand erhobene Zwangsabgaben ohne Anspruch auf Gegenleistung umschrieben. Eine Legaldefinition des Steuerbegriffs findet man in der Abgabenordnung (AO), in der die für alle Steuern geltenden Grundtatbestände definiert und Regelungen grundsätzlicher Art darüber zu finden sind, welche Pflichten und Rechte die Steuerpflichtigen einerseits und die Finanzverwaltung andererseits beim Verfahren der Steuererhebung haben. In der AO werden Steuern definiert als "Geldleistungen, die nicht eine Gegenleistung für eine besondere Leistung darstellen und von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt werden, bei denen der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft; die Erzielung von Einnahmen kann Nebenzweck sein."(§3 Abs.1 Satz 1 AO)

Damit ist eine wichtige Funktion von Steuern angesprochen: die fiskalische Funktion (Fiskalzweck), wonach Steuern in erster Linie zur Finanzierung der Staatsausgaben dienen. Darüber hinaus haben Steuern eine allokative Funktion. Darunter ist zum einen die Abschöpfung privater Kaufkraft für ihre Verwendung im öffentlichen Sektor gemeint, aber auch die Änderung der Preise zur Korrektur von Marktversagen (Lenkungszweck). Die Preiskorrekturfunktion illustriert die Bedeutung von Steuern als wirtschaftspolitisches Instrument zur Steuerung privater Handlungen. Steuern haben zudem eine redistributive Funktion (Umverteilungszweck). Schließlich kann den Steuern auch eine allgemein-politische Funktion in dem Sinne zugesprochen werden, dass sie der Öffentlichkeit Informationen über die Kosten der Staatstätigkeit vermitteln. Diese liegen letztlich darin, daß der Bürger aufgrund der Steuererhebung zu Konsumverzichten gezwungen wird. Solche Informationen benötigt jeder Wähler, um seine Bewertung alternativer Regierungs- und Parteiprogramme in politisch-demokratischen Abstimmmungsprozessen zur Geltung zu bringen.

In historischer Betrachtung hat sich die Struktur der Steuereinnahmen verändert. So haben Einkommensteuer und Umsatzsteuer kontinuierlich an Bedeutung gewonnen, während der Anteil der Steuern vom Vermögen sowie der Zölle zurückgegangen ist. Dem Staat stehen neben Steuern weitere Quellen öffentlicher Einnahmen offen. Zu nennen sind Gebühren, Beiträge, Einnahmen aus der laufenden öffentlichen Kreditaufnahme, Erwerbseinkünfte (aus Anteilen an Unternehmen u.a.) und – in vielen Ländern gesetzlich verboten - Einnahmenerzielung durch Ausweitung der Geldmenge.

Grundsätzlich ist zu fragen, worin die Überlegenheit der Steuern gegenüber anderen Formen öffentlicher Einnahmen besteht. Kurz: Warum brauchen wir überhaupt Steuern?

In bezug auf Gebühren und Beiträge wird deutlich, dass sie als Einnahmenquelle nur dann theoretisch begründbar sind, wenn hier eine gewisse Äquivalenzbeziehung vorliegt. Aus der ökonomischen Theorie ist bekannt, dass öffentliche Güter nicht nach dem Äquivalenzprinzip (s.u.) finanziert werden können, da in der Regel das Trittbrettfahrerproblem greift. Für den Großteil staatlicher Ausgaben sind deshalb die erforderlichen Einnahmen durch anderweitige Quellen zu erzielen.

Generell ist zu sagen, dass Steuern anderen Einnahmequellen wie Einkünften aus Staatsbetrieben oder Einnahmen aus der staatlichen Geldpresse klar überlegen sind. Im ersten Fall besteht die bekannte Gefahr ineffizienter Anreizstrukturen. Letzteres führt zu inflationärem Druck. In beiden Fällen kann ein dauerhaft hoher Einnahmenfluß nicht gewährt werden. Faktisch besteht keine Alternative zu einem funktionierenden Steuersystem.

Steuer-Theorien: Steuern werden in der Regel damit gerechtfertigt, dass bestimmte gemeinschaftliche Bedürfnisse besser durch einen Staat zu befriedigen und damit zu finanzieren sind. Es gibt verschiedene Besteuerungstheorien, wie z.B. das Äquivalenzprinzip bzw. Leistungsfähigkeitsprinzip, und Besteuerungsprinzipien wie z.B. Steuergerechtigkeit (Gleichmäßigkeit der Besteuerung, Bestimmtheit der Steuergesetze), Steuerergiebigkeit, Unmerklichkeit und Praktikabilität (Bequemlichkeit der Besteuerung, Wohlfeilheit).

In bezug auf die Analyse von Steuersystemen kommt der Frage nach den Besteuerungsprinzipien, also nach welchen Grundsätzen Steuern erhoben werden sollen, eine zentrale Bedeutung zu. Die Literatur unterscheidet u.a. zwischen Äquivalenzprinzip, Leistungsfähigkeitsprinzip und dem Prinzip der Allokationseffizienz.

Nach dem sogenannten Äquivalenzprinzip (‚benefit principle‘) wird jeder Steuerzahler gemäß seiner Nachfrage nach öffentlichen Leistungen besteuert. Die Bürger sollen also ein marktpreisähnliches Entgelt für den Nutzen aus öffentlichen Gütern und Dienstleistungen zahlen. Somit müßte jedem Steuerzahler entsprechend seiner individuellen Präferenzen ein eigener Steuertarif auferlegt werden. Auch wenn sich dies in der Praxis in diesem Sinne nicht umsetzen läßt, findet das Prinzip dort eine praktische Anwendung, wo vom Staat eine spezielle Gegenleistung bereitgestellt wird. Ein Beispiel hierfür sind die Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung. Diese können unter der Voraussetzung, daß zukünftige Rentenzahlungen einen direkten Bezug zu den Beiträgen haben, als eine Steuer nach dem Äquivalenzprinzip angesehen werden.

Das Leistungsfähigkeitsprinzip (‚ability to pay principle‘) fordert, dass die Bürger gemäß ihrer wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit besteuert werden sollen. Da sich Leistungsfähigkeit, verstanden als eine individuell gegebene Eigenschaft, nicht beobachten läßt, gilt es, einen Maßstab dafür zu finden. Die Diskussion, ob als Maßstab das Einkommen oder eher der Konsum dienen soll, hat eine lange Tradition in den Steuerwissenschaften. Das Leistungsfähigkeitsprinzip beinhaltet die Forderung nach horizontaler und vertikaler Gerechtigkeit: bei gleicher Leistungsfähigkeit gleiche Steuerlasten und bei höherer Leistungsfähigkeit höhere Steuerlasten.

Hierbei ist der sog. Halbteilungsgrundsatz zu beachten.

Das Prinzip der Allokationseffizienz sieht vor, dass Steuern auf eine Art erhoben werden sollen, die das Verhalten der Wirtschaftssubjekte in einer Ökonomie möglichst nicht beeinträchtigt. Dahinter steckt die bereits auf Adam Smith zurückgehende Erkenntnis, dass das eigennützige Verhalten aller Individuen zum größtmöglichen Nutzen aller führt. Demnach sollte der Staat mit der Besteuerung die Marktentscheidungen nicht verzerren, wenn nicht explizite Gründe für Marktversagen vorliegen (vgl. Lenkungs- und Umverteilungszwecke).

Die verschiedenen Besteuerungsprinzipien finden sich weltweit in allen Steuersystemen in unterschiedlichster Ausprägung wieder. Worauf sich die unterschiedliche Bedeutung der Prinzipien im einzelnen zurückführen läßt, soll hier nicht erörtert werden. Eine These ist, dass die Bedeutung auch vom Einfluß der verschiedenen Steuerwissenschaften abhängt, welche die Besteuerungsprinzipien formuliert und mit geprägt haben Demnach käme dem Äquivalenzprinzip und Allokationsprinzip in den USA eine größere Rolle zu als in Europa, weil dort der Einfluß ökonomischen Denkens auf die Politik traditionell ausgeprägter ist als z.B. in Deutschland, wo der Einfluß der eher juristisch geprägten Staatswissenschaften dem Leistungsfähigkeitsprinzip eine stärkere Rolle zukommen läßt.

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Definition Begriff Steuer in der Abgabenordnung

§ 3 Steuern, steuerliche Nebenleistungen

(1) Steuern sind Geldleistungen, die nicht eine Gegenleistung für eine besondere Leistung darstellen und von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt werden, bei denen der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft; die Erzielung von Einnahmen kann Nebenzweck sein.

(2) Realsteuern sind die Grundsteuer und die Gewerbesteuer.

(3) Einfuhr- und Ausfuhrabgaben nach Artikel 4 Nr. 10 und 11 des Zollkodexes sind Steuern im Sinne dieses Gesetzes.

(4) Steuerliche Nebenleistungen sind Verspätungszuschläge (§ 152), Zuschläge gemäß § 162 Abs. 4, Zinsen (§§ 233 bis 237), Säumniszuschläge (§ 240), Zwangsgelder (§ 329) und Kosten (§ 178, §§ 337 bis 345) sowie Zinsen im Sinne des Zollkodexes.

(5) Das Aufkommen der Zinsen steht den jeweils steuerberechtigten Körperschaften zu. Das gilt nicht für Zinsen auf Einfuhr- und Ausfuhrabgaben im Sinne des Artikels 4 Nr. 10 und 11 des Zollkodexes. Diese Zinsen und die übrigen steuerlichen Nebenleistungen fließen den verwaltenden Körperschaften zu.

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Überblick über Steuerarten

„Die Sektsteuer wurde zu Kaiser Wilhelms Zeiten eingeführt, um die Flotte zu finanzieren. Die Flotte wurde inzwischen zwei Mal versenkt, die Sektsteuer zehnmal erhöht.“ (Zitat: Guido Westerwelle)

Sie möchten wissen, welche Steuerarten für Sie als Unternehmer oder Privatperson relevant sind? In diesem Beitrag geben wir Ihnen einen kompakten Überblick über die wichtigsten Steuerarten und die dazugehörigen Steuererklärungen. Ob Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer oder Lohnsteuer – wir erklären, was auf Sie zukommt und wann Sie handeln müssen.

Einkommensteuer – für Einzelunternehmer und Beteiligte an Personengesellschaften

Als Einzelunternehmer oder Mitunternehmer einer Personengesellschaft unterliegen Sie der Einkommensteuer. Der Gewinn aus Ihrer gewerblichen oder freiberuflichen Tätigkeit fließt in Ihre persönliche Einkommensteuererklärung ein. Für Personengesellschaften ist zusätzlich eine Feststellungserklärung notwendig – diese legt die Besteuerungsgrundlagen für alle Gesellschafter einheitlich fest.

🔍 Wichtig: Gewinne und Verluste aus Ihrer Tätigkeit beeinflussen direkt Ihre persönliche Steuerlast.

Körperschaftsteuer – für Kapitalgesellschaften

Kapitalgesellschaften wie die GmbH oder AG zahlen Körperschaftsteuer. Der aktuell gültige Steuersatz liegt bei 15 % auf den Gewinn. Zusätzlich fällt bei Ausschüttungen an Gesellschafter meist Kapitalertragsteuer (25 %) an, die je nach Rechtsform und Einkunftsart auf die persönliche Einkommensteuer angerechnet werden kann.

💡 Tipp: Auch Personengesellschaften können nach § 1a KStG zur Körperschaftsteuer optieren.

Gewerbesteuer – nicht nur für Gewerbetreibende relevant

Die Gewerbesteuer betrifft alle gewerblichen Unternehmen. Freiberufler sind hiervon befreit. Einzelunternehmen und Personengesellschaften profitieren von einem Freibetrag von 24.500 € . Kapitalgesellschaften unterliegen immer der Gewerbesteuer – ohne Freibetrag. Die Steuerhöhe ergibt sich aus dem Gewerbeertrag , multipliziert mit der Steuermesszahl (3,5 %) und dem Hebesatz Ihrer Gemeinde. In Hamburg beträgt dieser z. B. 470 %.

💡 Vorteil: Einzelunternehmer können die gezahlte Gewerbesteuer über § 35 EStG teilweise anrechnen lassen.

Solidaritätszuschlag – nur noch für Spitzenverdiener relevant

Seit 2021 fällt der Solidaritätszuschlag (5,5 %) nur noch für hohe Einkommen an. Ab 2026 gelten erhöhte Freigrenzen:

• Einzelveranlagung: Steuerfreigrenze von rund 75.000 €

• Zusammenveranlagung: rund 150.000 €

Kapitalgesellschaften und Kapitalerträge bleiben jedoch unverändert zuschlagspflichtig.

Kirchensteuer – abhängig von Ihrer Konfession

Sind Sie Mitglied einer kirchensteuerpflichtigen Religionsgemeinschaft, fällt auf Ihre festgesetzte Einkommensteuer ein Kirchensteuerzuschlag von 8 % bzw. 9 % an – abhängig vom Bundesland.

Umsatzsteuer & Umsatzsteuer-Voranmeldungen – Pflicht für Unternehmer

Jede entgeltliche Lieferung oder Leistung im Inland unterliegt grundsätzlich der Umsatzsteuer. Diese müssen Sie gesondert ausweisen und regelmäßig melden:

• Monatlich, wenn Sie im Vorjahr mehr als 9.000 € Umsatzsteuer gezahlt haben

• Vierteljährlich, bei geringerer Steuerlast

• Mit Dauerfristverlängerung einen Monat später

Im Gründungsjahr sind Sie zur monatlichen Abgabe verpflichtet. Die Umsatzsteuer-Voranmeldungen müssen elektronisch über ELSTER erfolgen.

Lohnsteuer – wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen

Als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, die Lohnsteuer, den Solidaritätszuschlag und ggf. die Kirchensteuer vom Arbeitslohn Ihrer Mitarbeiter einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen. Grundlage dafür sind die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) .

Abgabezeiträume für die Lohnsteuer-Anmeldung:

• Monatlich: bei > 5.000 € jährlicher Lohnsteuer

• Vierteljährlich: bei 1.080 € bis 5.000 €

• Jährlich: bei ≤ 1.080 €

Bauabzugsteuer – bei Bauleistungen für Unternehmer

Erhalten Sie Bauleistungen von einem Unternehmer, müssen Sie ggf. 15 % Bauabzugsteuer einbehalten und abführen – es sei denn, der Leistungserbringer legt eine gültige Freistellungsbescheinigung vor. Dies ist besonders relevant für Bauträger, Vermieter oder Handwerksbetriebe.

Hier finden Sie die Steuerarten, deren Aufkommen und Einteilung.

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Download: Steuern von A bis Z

Einteilung der Steuerarten

Steuern können nach verschiedenen Kriterien unterschieden werden, so z.B. nach Verwaltungs- und Ertragshoheit (Bund, Länder, Gemeinden). Man kann sie auch in direkte und indirekte Steuern einteilen. Bei den direkten Steuern sind der Steuerschuldner und Steuerträger identisch. Bei den indirekten Steuern hängt die wirtschaftliche Belastung davon ab, inwieweit der Steuerschuldner die Steuer auf den Steuerträger überwälzen kann. Außerdem kann man nach den Besteuerungsobjekten zwischen Personensteuern und Realsteuern unterscheiden. Personensteuern besteuern persönlichen Verhältnisse von Subjekten.

Die Steuerarten können in verschiedene Gruppen eingeteilt werden:

Einteilung der Steuerarten:

• Nach der Ertragskompetenz
• Besitz- und Verkehrssteuern
  • Steuern: vom Einkommen
  • Steuern vom Vermögen
• Verkehrssteuern
• Zölle und Verbrauchsteuern
  • Zölle
  • Verbrauchsteuern

Andere Einteilungsmethoden

• Direkte Steuern/ indirekte Steuern
• Personensteuern (= Subjektsteuern)/ Realsteuern (= Objektsteuern)
• Gewinnsteuern/ Kostensteuern
• Allgemeine Steuern/ zweckgebundene
• Laufende Steuern/ einmalige Steuern
• Veranlagungssteuern/ Fälligkeitssteuern
• Abhängige Steuern/ selbstständige Steuern

Verbrauchs-, Besitz- und Verkehrssteuern:
Verbrauchsteuern sind Steuern auf den Konsum (Bsp.: Tabaksteuer), wobei einige Autoren den Begriff nur gelten lassen wollen, wenn eine Wertschöpfung vorliegt. Verkehrssteuern sind Steuern auf wirtschaftliche Transfers (Bsp.: Grunderwerbssteuer). Bei Besitzsteuern handelt es sich um Steuern auf den Besitz, z.B. von Vermögenswerten (Bsp.: Erbschaft- oder Grundsteuer).

Direkte und indirekte Steuern:
Direkte Steuern knüpfen auf direkte Weise an Charakteristika wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit an (z.B. am Einkommen), wobei persönliche Umstände berücksichtigt werden können, während indirekte Steuern diese nur mittelbar erfasst. So ist z.B. die Einkommensteuer (ESt) eine direkte Steuer; die unpersönliche Mehrwertsteuer (MWSt) wird als allgemeine Umsatzsteuer oft als Beispiel für indirekte Steuern zitiert. Allerdings wurde in der finanzwissenschaftlichen Literatur früher auch unterschieden hinsichtlich der Überwälzbarkeit, wobei nicht überwälzbare Steuern als direkt bezeichnet werden und überwälzbare als indirekt. Diese Unterteilung ist unsinnig, weil die Frage der Überwälzbarkeit nicht von der Steuerart abhängt, sondern von Marktgegebenheiten.

Subjekt- und Objektsteuern:
Subjektsteuern ermöglichen die Erfassung der persönlichen Leistungsfähigkeit natürlicher Personen (Bsp.: ESt), während Objektsteuern von einer sachlichen Leistungsfähigkeit ausgehen und persönliche Umstände unberücksichtigt bleiben (Bsp.: MWSt).

Steueraufkommen nach Steuerarten:

Weitere Informationen und wie hoch die Steuereinnahmen nach den verschiedenen Steuerarten sind, finden Sie hier:

Download: Steuereinnahmen nach Steuergruppen 2018 - 2020

Ein Einblick in das deutsche Steuerrecht

Das deutsche Steuerrecht gilt als eines der komplexesten Systeme weltweit. Mit seinen zahlreichen Gesetzen, Verordnungen und Richtlinien stellt es sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen eine nicht zu unterschätzende Herausforderung dar. In diesem Blogbeitrag beleuchten wir die Grundzüge des deutschen Steuerrechts, diskutieren aktuelle Probleme und werfen einen Blick auf mögliche Reformansätze.

Die Grundstruktur des deutschen Steuerrechts

Das deutsche Steuersystem lässt sich in direkte und indirekte Steuern unterteilen. Direkte Steuern, wie die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer, werden unmittelbar von der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit einer Person oder eines Unternehmens erhoben. Indirekte Steuern, wie die Mehrwertsteuer, werden hingegen beim Verbrauch von Gütern und Dienstleistungen fällig.

Ein wesentliches Merkmal des deutschen Steuerrechts ist das Prinzip der progressiven Besteuerung bei der Einkommensteuer: Mit steigendem Einkommen wächst auch der Steuersatz. Dieses Prinzip soll die Steuergerechtigkeit fördern, indem höhere Einkommen stärker belastet werden als niedrigere.

Aktuelle Probleme und Kritikpunkte

Trotz der guten Absichten hinter dem progressiven Steuersystem steht das deutsche Steuerrecht regelmäßig in der Kritik. Zu den Hauptkritikpunkten zählen:

• Komplexität: Die Vielzahl an Gesetzen, Ausnahmeregelungen und die Möglichkeit, diverse Ausgaben steuerlich geltend zu machen, führen zu einem kaum zu durchdringenden Dschungel an Vorschriften.
• Hohe Steuerlast: Deutschland gehört zu den Ländern mit der höchsten Steuer- und Abgabenlast weltweit. Dies betrifft insbesondere die Mittelschicht und führt zu Diskussionen über die Leistungsgerechtigkeit des Systems.
• Bürokratie: Die Steuererklärung und andere steuerliche Dokumentationen erfordern einen erheblichen bürokratischen Aufwand, der sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen belastend ist.

Andererseits kommt die Komplexität des Systems den Bürgern zugute, auch wenn dies auf den ersten Blick nicht offensichtlich sein mag. Hier sind einige Kernpunkte:

Komplexität als Notwendigkeit: Die Komplexität des deutschen Steuersystems ist notwendig, um eine Vielzahl von Lebenssituationen abzubilden und gerecht zu behandeln. Dies ermöglicht es, individuelle Umstände wie die Pflege von Angehörigen oder Weiterbildungskosten steuerlich zu berücksichtigen.

Vergleich mit anderen Ländern: Im internationalen Vergleich ist das deutsche Steuersystem nicht ungewöhnlich kompliziert. Während in den USA die durchschnittliche Bearbeitungszeit für eine Steuererklärung bei über 27 Stunden liegt, benötigen die Deutschen im Schnitt nur etwa vier Stunden.

Steuererklärung auf dem Bierdeckel: Eine radikale Vereinfachung des Steuersystems, wie sie manchmal gefordert wird, würde nach Gramlich zu Ungerechtigkeiten führen. Komplexe Steuergesetze verhindern Missbrauch und ermöglichen es, gezielte Anreize für gesellschaftlich wünschenswerte Investitionen zu setzen.

Überforderung und Lösungen: Professionelle Steuerberatung ist für alle Einkommensgruppen zugänglich, und digitale Hilfsmittel vereinfachen zunehmend die Erstellung von Steuererklärungen.

Verbesserungsvorschläge: Die Einführung von mehr Pauschalen, um den Aufwand für die Bürger zu verringern. Er kritisiert auch die Langsamkeit der politischen Prozesse bei der Umsetzung von Steuervereinfachungen.

Fachkräftemangel: Ein aktuelles Problem im Steuerbereich ist der Mangel an Fachkräften, der dazu führt, dass einige Steuerberater keine neuen Mandanten annehmen können. Es gibt aber auch hier Lösungen, etwa durch die Nutzung digitaler Kommunikationsmittel.

Reformansätze und Zukunftsperspektiven

Angesichts dieser Probleme werden regelmäßig Reformen des Steuersystems gefordert. Einige der diskutierten Ansätze umfassen:

• Vereinfachung des Steuersystems: Durch die Reduzierung von Ausnahmeregelungen und die Vereinfachung der Steuergesetze könnte die Komplexität des Systems verringert werden.
• Senkung der Steuerlast: Insbesondere für mittlere Einkommensgruppen könnte eine Senkung der Steuerlast die finanzielle Belastung reduzieren und den Konsum sowie die Investitionsbereitschaft fördern.
• Digitalisierung: Die fortschreitende Digitalisierung bietet Chancen, den bürokratischen Aufwand zu reduzieren. Elektronische Steuererklärungen und automatisierte Prozesse könnten die Effizienz steigern und Kosten senken.

Fazit

Das deutsche Steuerrecht steht an einem Wendepunkt. Die Notwendigkeit von Reformen ist offensichtlich, um die internationale Wettbewerbsfähigkeit zu erhalten, die Steuergerechtigkeit zu verbessern und den Bürgerinnen und Bürgern sowie den Unternehmen das Leben zu erleichtern. Die Diskussion über die richtigen Ansätze ist jedoch komplex und erfordert einen ausgewogenen Blick auf die Bedürfnisse aller Beteiligten. Letztendlich wird eine erfolgreiche Reform des Steuersystems nicht nur technische und wirtschaftliche, sondern auch politische und soziale Faktoren berücksichtigen müssen.

Steuerrekord trifft auf marode Infrastruktur: Ein Paradoxon des deutschen Steuersystems

Deutschland, ein Land, das für seine wirtschaftliche Stärke, technologische Innovationen und soziale Sicherheit bekannt ist, steht paradoxerweise vor einer ernüchternden Realität: Trotz Rekordeinnahmen aus Steuern in Höhe von schätzungsweise 916 Milliarden Euro im vergangenen Jahr kriselt es an allen Ecken und Enden. Diese Diskrepanz zwischen den enormen Steuereinnahmen und dem Zustand der öffentlichen Infrastruktur, der Wirtschaft und der sozialen Einrichtungen wirft ernsthafte Fragen auf.

Ein Land im Zustand der Vernachlässigung

Die Liste der Mängel ist lang und besorgniserregend: Kaputtgesparte Polizei- und Justizbehörden, löchrige Straßen, verrottete Brücken, bröckelnde Schulen und zu wenige Kitas zeichnen ein Bild des Verfalls. Hinzu kommt eine lahmende Wirtschaft und ein schleppender Ausbau der Digitalisierung, was Deutschland in den Augen des Auslands häufig als „kranken Mann Europas“ erscheinen lässt.

Die Kluft zwischen Einnahmen und Ausgaben

Trotz der beeindruckenden Steuereinnahmen scheint der Staat Schwierigkeiten zu haben, seine grundlegendsten Pflichten zu erfüllen. Die Frage, die sich viele Bürger stellen, ist: Wo bleibt all das Geld? Die Antwort ist komplex und umfasst eine Vielzahl von Faktoren, darunter ineffiziente Ausgaben, bürokratische Hürden und Fehlinvestitionen in gigantischem Ausmaß.

Die Belastung der Bürger

Die finanzielle Last, die auf den Schultern der Bürger ruht, ist enorm. Deutschland zählt zu den Ländern mit den höchsten Steuern und Abgaben weltweit. Eine Auswertung der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zeigt, dass die Abgabenquote in Deutschland weit über dem OECD-Durchschnitt liegt. Diese hohe Belastung führt bei vielen Bürgern zu der berechtigten Sorge vor Wohlstandsverlusten und sozialem Abstieg.

Ruf nach Steuerreformen

Angesichts dieser Herausforderungen werden Rufe nach umfassenden Steuerreformen laut. Ziel muss es sein, das Steuersystem einfacher, gerechter und effizienter zu gestalten. Die Politik steht in der Verantwortung, nicht nur die Steuerlast gerecht zu verteilen, sondern auch sicherzustellen, dass die Steuereinnahmen sinnvoll und effektiv für die Verbesserung der Lebensqualität aller Bürger eingesetzt werden.

Fazit

Die Diskrepanz zwischen den hohen Steuereinnahmen und dem Zustand des Landes ist ein Weckruf für Politik und Verwaltung. Es ist an der Zeit, Prioritäten neu zu setzen, Investitionen klug zu tätigen und das Steuersystem so zu reformieren, dass es den Bedürfnissen der Bürger dient und nicht nur als Mittel zur Kassenfüllung dient. Die Bürger haben ein Recht darauf, dass ihre hart erarbeiteten Steuergelder in Projekte fließen, die das Gemeinwohl fördern und Deutschland in eine bessere Zukunft führen.

Ablauf des Besteuerungsverfahrens

Das Besteuerungsverfahren in Deutschland ist ein strukturiertes Verfahren, das darauf abzielt, die Steuerpflicht eines jeden Steuerzahlers zu ermitteln, die Höhe der zu zahlenden Steuern festzusetzen und die Einziehung der Steuern zu gewährleisten. Dieses Verfahren ist im Wesentlichen in mehrere Phasen unterteilt, die von der Erfassung der steuerlich relevanten Informationen bis hin zur möglichen Einlegung von Rechtsmitteln gegen den Steuerbescheid reichen. Hier ist ein Überblick über den typischen Ablauf des Besteuerungsverfahrens:

1. Erfassung der steuerrelevanten Daten

• Steuererklärung: Der Prozess beginnt in der Regel mit der Abgabe einer Steuererklärung durch den Steuerpflichtigen. In der Steuererklärung werden alle relevanten Einkünfte und steuerlich abzugsfähigen Ausgaben des Steuerjahres aufgeführt. Für verschiedene Steuerarten gibt es unterschiedliche Formulare und Fristen.

Steuererklärungen – Fristen im Blick behalten

Folgende Erklärungen müssen jährlich ans Finanzamt übermittelt werden:

• Einkommensteuererklärung

• Feststellungserklärung (bei Personengesellschaften)

• Körperschaftsteuererklärung

• Umsatzsteuererklärung

• Gewerbesteuererklärung

📅 Fristen:

• 31. Juli des Folgejahres (ohne Steuerberater)

• 28./29. Februar des Zweitfolgejahres (mit Steuerberater)

Fristversäumnis & Sanktionen – vermeiden Sie Zuschläge

Wird eine Steuererklärung verspätet abgegeben, drohen:

• Verspätungszuschläge (bis 25.000 €)

• Säumniszuschläge bei verspäteter Zahlung

• Zwangsgelder und Schätzungsbescheide

Unser Rat: Sorgen Sie für pünktliche Abgabe – oder lassen Sie uns das übernehmen. Egal ob Unternehmer, Kapitalgesellschaft oder Existenzgründer: Wir helfen Ihnen dabei, Ihre steuerlichen Pflichten zu erfüllen, alle Erklärungen fristgerecht einzureichen und Gestaltungsspielräume zu nutzen. Vereinbaren Sie jetzt ein unverbindliches Erstgespräch – wir beraten Sie gern persönlich!

Gewinnermittlungsarten & Aufbewahrungspflichten

Die Ermittlung des steuerlichen Gewinns gehört zu den zentralen Pflichten eines jeden Unternehmers. Doch nicht jede Firma muss eine aufwendige Bilanz erstellen. In Deutschland gibt es zwei anerkannte Gewinnermittlungsarten: den Betriebsvermögensvergleich (Bilanzierung) und die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR).

Betriebsvermögensvergleich – Bilanzierungspflicht für Kaufleute und Kapitalgesellschaften

Der Betriebsvermögensvergleich (nach § 4 Abs. 1 EStG) ist die klassische Form der Gewinnermittlung durch eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV). Dabei wird der Gewinn durch den Vergleich des Betriebsvermögens zu Beginn und zum Ende des Wirtschaftsjahres ermittelt.

Wer ist zur Bilanzierung verpflichtet?

• Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG)

• Eingetragene Kaufleute (e.K.)

• OHG, KG und andere Handelsgesellschaften

• Gewerbetreibende mit:

  • Umsatz > 800.000 € oder

  • Gewinn > 80.000 €

👉 Tipp vom Steuerberater: Auch bei freiwilliger Bilanzierung kann sich der Betriebsvermögensvergleich lohnen – z. B. zur besseren Finanzierungsfähigkeit oder für Investoren.

Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) – einfache Gewinnermittlung für Freiberufler & kleine Betriebe

Die EÜR ist eine vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG. Sie eignet sich für Unternehmer, die nicht buchführungspflichtig sind – z. B. Freiberufler, Kleingewerbetreibende oder viele Einzelunternehmer.

So funktioniert die EÜR:

    

        

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            Betriebseinnahmen
– Betriebsausgaben
= Gewinn (oder Verlust)

        
    

Dabei gilt das Zufluss-/Abflussprinzip: Es zählt das Datum der Zahlung, nicht der Rechnungsstellung.

Typische Betriebsausgaben:

• Wareneinkauf, Büromaterial

• Fahrtkosten & Geschäftsmiete

• Personal- & Marketingkosten

• Umsatzsteuerzahlungen

📌 Achtung: Für langlebige Wirtschaftsgüter wie PKWs müssen die Anschaffungskosten auf die Nutzungsdauer verteilt werden (AfA). Für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) unter 800 € netto gelten Sonderregelungen.

Hinweis zur Abgabe: Die EÜR ist elektronisch als Anlage EÜR mit der Einkommensteuererklärung einzureichen.

Aufbewahrungspflichten – was Sie wie lange archivieren müssen

Ganz gleich, ob Sie bilanzieren oder die EÜR nutzen – steuerlich relevante Unterlagen müssen geordnet und nachvollziehbar aufbewahrt werden.

Aufbewahrungsfristen im Überblick:

• 10 Jahre: Bilanzen, Jahresabschlüsse, Inventare, Buchführungsunterlagen

• 8 Jahre: Buchungsbelege wie Eingangs- und Ausgangsrechnungen, Quittungen, Kontoauszüge

💾 Elektronische Aufzeichnungen (z. B. Registrierkassen, Kassensoftware) müssen unveränderbar gespeichert und über 10 Jahre digital archiviert werden.

GoBD – Ordnung ist Pflicht

Die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) regeln, wie Sie Ihre Unterlagen aufzubewahren haben.

🔍 Aktuell gelten die BMF-Schreiben:

• vom 28.11.2019 (GoBD-Grundlagen)

• sowie die Neufassung vom 11.03.2024

Diese Vorschriften sind insbesondere bei digitalen Kassensystemen, Cloudlösungen oder dem Einsatz von Buchhaltungssoftware relevant. Verstöße gegen die GoBD können zu Hinzuschätzungen oder steuerlichen Nachteilen führen.

Fazit: Die richtige Gewinnermittlung & korrekte Aufbewahrung schützen vor Ärger mit dem Finanzamt

Ob Bilanzierungspflicht oder EÜR, ob Papierbeleg oder digitale Kasse – mit der richtigen Organisation behalten Sie Ihre steuerlichen Pflichten im Griff. Als erfahrene Steuerberater unterstützen wir Sie bei der Wahl der passenden Gewinnermittlungsart und sorgen für eine sichere, GoBD-konforme Buchführung.

Vereinbaren Sie jetzt einen Beratungstermin – wir prüfen Ihre steuerlichen Pflichten individuell und zeigen Ihnen, wie Sie Steuern optimieren und Aufbewahrungsrisiken vermeiden.

2. Prüfung durch das Finanzamt

• Bearbeitung und Prüfung: Nach Eingang der Steuererklärung prüft das zuständige Finanzamt die Angaben. Dies kann eine formelle Prüfung der Vollständigkeit und eine materielle Prüfung der inhaltlichen Richtigkeit umfassen. Das Finanzamt kann bei Unklarheiten oder fehlenden Informationen Nachfragen stellen oder zusätzliche Belege anfordern.

3. Steuerfestsetzung

• Steuerbescheid: Auf Basis der geprüften Steuererklärung erstellt das Finanzamt einen Steuerbescheid. In diesem Dokument wird die Höhe der zu zahlenden Steuer oder eine eventuelle Steuererstattung festgesetzt. Der Steuerbescheid enthält zudem Informationen darüber, wie das Ergebnis zustande gekommen ist.

Tipp: Steuervorauszahlungen – rechtzeitig planen

Sie leisten vierteljährlich Vorauszahlungen für:

• Einkommensteuer, Kirchensteuer, Körperschaftsteuer, Soli : 10.03., 10.06., 10.09., 10.12.

• Gewerbesteuer: 15.02., 15.05., 15.08., 15.11.

Die Vorauszahlungen basieren auf den zu erwartenden Einkünften und können bei Bedarf angepasst werden.

4. Nachzahlung oder Erstattung

• Zahlung: Falls eine Nachzahlung fällig ist, muss der Steuerpflichtige den im Steuerbescheid genannten Betrag innerhalb einer bestimmten Frist an das Finanzamt überweisen. Bei einer Steuererstattung wird der Betrag vom Finanzamt an den Steuerpflichtigen ausgezahlt.

5. Einlegung von Rechtsmitteln

• Einspruch: Sollte der Steuerpflichtige mit dem Steuerbescheid nicht einverstanden sein, kann er innerhalb eines Monats nach Zustellung des Bescheids Einspruch einlegen. Der Einspruch muss schriftlich beim Finanzamt eingereicht werden und die Gründe für den Einspruch darlegen.

6. Rechtsbehelfsverfahren

• Entscheidung über den Einspruch: Das Finanzamt prüft den Einspruch und kann entweder dem Einspruch stattgeben und den Steuerbescheid entsprechend ändern oder den Einspruch zurückweisen. Gegen die Entscheidung des Finanzamts kann der Steuerpflichtige vor dem Finanzgericht klagen.

7. Abschluss des Verfahrens

• Rechtskraft: Sobald alle Möglichkeiten der Rechtsmittel ausgeschöpft sind oder die Fristen hierfür verstrichen sind, wird der Steuerbescheid rechtskräftig. Damit ist das Besteuerungsverfahren abgeschlossen.

Das Besteuerungsverfahren ist durch eine Vielzahl von gesetzlichen Regelungen detailliert vorgegeben, um sowohl die Rechte der Steuerpflichtigen als auch die Interessen des Staates zu wahren. Die Komplexität des Verfahrens spiegelt die Komplexität des Steuerrechts wider, was die Inanspruchnahme professioneller steuerlicher Beratung für viele Steuerpflichtige sinnvoll macht.

Download: Ablauf des Besteuerungsverfahrens

Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich

Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich: Informationen und Daten, die für die Steuerpolitik. Die Vergleiche beziehen sich auf alle Staaten der Europäischen Union und anderen Industriestaaten.

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Download: Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich

Die globale Mindestbesteuerung

Die globale Mindestbesteuerung ist ein globales Steuersystem, das darauf abzielt, die Besteuerung von multinationalen Unternehmen zu vereinheitlichen und die Steuervermeidung zu bekämpfen. Die Mindestbesteuerung wurde 2021 von den 137 Mitgliedsstaaten der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) und der G20 vereinbart. Sie wird ab 2023 in Kraft treten.

Die Mindestbesteuerung sieht vor, dass multinationale Unternehmen mit einem globalen Umsatz von mehr als 750 Millionen Euro eine Mindeststeuer von 15 % auf ihre Gewinne zahlen müssen. Die Mindeststeuer gilt unabhängig davon, in welchem Land die Gewinne erzielt werden.

Die Mindestbesteuerung soll mehreren Zielen dienen:

• Sie soll sicherstellen, dass multinationale Unternehmen ihren fairen Anteil an Steuern zahlen.
• Sie soll die Steuervermeidung durch multinationale Unternehmen bekämpfen.
• Sie soll zu mehr Steuergerechtigkeit zwischen Ländern führen.
• Sie soll zu mehr Investitionen und Arbeitsplätzen führen.

Die Mindestbesteuerung wird von einigen Experten kritisiert, weil sie zu höheren Preisen für Verbraucher und Unternehmen führen könnte. Es wird jedoch erwartet, dass die Vorteile der Mindestbesteuerung die Nachteile überwiegen.

Top Steuer

Deferred Taxation

Deferred taxation ist ein Begriff aus der Buchhaltung und bezeichnet eine nicht-monetäre Aktiva oder Verbindlichkeit, die in der Bilanz einer Gesellschaft erfasst wird, um den Unterschied zwischen dem Zeitpunkt der buchhalterischen und der tatsächlichen Zahlung von Steuern zu berücksichtigen.

Es gibt zwei Arten von deferred taxes:

Deferred tax assets entstehen, wenn eine Gesellschaft eine buchhalterisch abzugsfähige Aufwandsposition hat, die noch nicht steuerrechtlich abzugsfähig ist. Dies führt zu einer temporären Differenz zwischen dem buchhalterischen und dem steuerpflichtigen Einkommen der Gesellschaft. Das deferred tax asset stellt den Betrag der Steuern dar, der in zukünftigen Perioden gespart wird, wenn der Aufwand schließlich steuerrechtlich abzugsfähig ist.

Deferred tax liabilities entstehen, wenn eine Gesellschaft eine steuerpflichtige temporäre Differenz hat. Dies bedeutet, dass die Gesellschaft für buchhalterische Zwecke Einkommen erfasst hat, das noch nicht steuerrechtlich steuerpflichtig ist. Das deferred tax liability stellt den Betrag der Steuern dar, der in zukünftigen Perioden geschuldet wird, wenn das Einkommen schließlich steuerrechtlich steuerpflichtig ist.

Deferred taxes werden mit dem geltenden Steuersatz gemessen, der der Steuersatz ist, der voraussichtlich gilt, wenn die temporäre Differenz rückgängig gemacht wird. Der deferred tax Betrag wird berechnet, indem die temporäre Differenz mit dem geltenden Steuersatz multipliziert wird.

Zum Beispiel, wenn eine Gesellschaft für buchhalterische Zwecke einen abzugsfähigen Aufwand von 100.000 € hat, der noch nicht steuerrechtlich abzugsfähig ist, und der geltende Steuersatz 30 % beträgt, würde die Gesellschaft ein deferred tax asset von 30.000 € buchen. Dies liegt daran, dass die Gesellschaft in zukünftigen Perioden 30.000 € Steuern sparen wird, wenn der Aufwand schließlich steuerrechtlich abzugsfähig ist.

Deferred taxes sind wichtig, weil sie ein genaueres Bild der finanziellen Lage einer Gesellschaft liefern. Durch die Erfassung von deferred taxes kann eine Gesellschaft den erwarteten Einfluss zukünftiger Steuerzahlungen auf ihre aktuellen Finanzunterlagen darstellen.

Die Rechnungslegung für deferred taxes ist komplex und es gibt eine Reihe unterschiedlicher Regeln, die befolgt werden müssen. Unternehmen sollten sich von ihren Buchhaltern beraten lassen, um sicherzustellen, dass sie deferred taxes ordnungsgemäß bilanzieren.

Beispiele für deferred taxes:

Depreciation: Wenn eine Gesellschaft ein Wirtschaftsgut abschreibt, wird der Aufwand für die Abschreibung buchhalterisch sofort erfasst, während die Steuerbelastung erst in den zukünftigen Perioden anfällt, in denen das Wirtschaftsgut zu einem Ertrag führt. In diesem Fall entsteht ein deferred tax asset.

Deferred compensation: Wenn eine Gesellschaft einem Arbeitnehmer eine Deferred Compensation zusagt, wird der Aufwand für die Deferred Compensation buchhalterisch sofort erfasst, während die Steuerbelastung erst in den zukünftigen Perioden anfällt, in denen der Arbeitnehmer die Deferred Compensation erhält. In diesem Fall entsteht ein deferred tax liability. Siehe auch Pensionszusage

Unrealized gains or losses: Wenn eine Gesellschaft einen Vermögensgegenstand zu einem höheren oder niedrigeren Wert als dem Buchwert verkauft, entsteht eine temporäre Differenz zwischen dem buchhalterischen und dem steuerpflichtigen Einkommen. In diesem Fall kann ein deferred tax asset oder liability entstehen.

Auswirkungen von deferred taxes:

Deferred taxes haben Auswirkungen auf die folgenden Finanzkennzahlen:

Gewinn: Der Gewinn einer Gesellschaft wird durch deferred taxes beeinflusst, da die deferred taxes als Aktiva oder Verbindlichkeiten in der Bilanz erfasst werden.

Eigenkapital: Das Eigenkapital einer Gesellschaft wird durch deferred taxes beeinflusst, da die deferred taxes als Aktiva oder Verbindlichkeiten in der Bilanz erfasst werden.

Verschuldung: Die Verschuldung einer Gesellschaft kann durch deferred tax liabilities beeinflusst werden, da diese als Verbindlichkeiten in der Bilanz erfasst werden.

Cashflow: Der Cashflow einer Gesellschaft wird durch deferred taxes nicht beeinflusst, da deferred taxes keine echten Cashflows darstellen.

Zusammenfassung:

Deferred taxes sind ein komplexes Thema, das von Unternehmen sorgfältig berücksichtigt werden sollte. Die Erfassung von deferred taxes kann dazu beitragen, ein genaueres Bild der finanziellen Lage einer Gesellschaft zu liefern.

Top Steuer

Aktuelles

Standort Deutschland im internationalen Steuerwettbewerb abgeschlagen

Die Steuerbelastung für Unternehmen in Deutschland ist im Vergleich zu anderen Industrieländern enorm hoch. Das zeigt eine aktuelle Studie des ZEW-Leibniz-Zentrums für Europäische Wirtschaftsforschung.

Die wichtigsten Punkte:

• Effektive Steuerbelastung: In Deutschland liegt sie bei 28,3 Prozent, in Frankreich bei 24,2 Prozent und in Italien sogar nur bei 23,6 Prozent.
• Vergleich mit anderen Ländern: Auch Großbritannien (25,6 Prozent) und die USA (27,5 Prozent) sind attraktivere Standorte.
• Solidaritätszuschlag: Die Abschaffung würde die Belastung um 0,5 Prozentpunkte senken.
• Diskussion über Steuerreformen: Wirtschaftsminister Habeck und Finanzminister Lindner stimmen in der Notwendigkeit überein.
• Mögliche Maßnahmen: Zielgerichtete Steuersenkungen, beschleunigte Abschreibungsmöglichkeiten, Reform des Sozialstaates.
• Forderungen aus der Politik: Senkung der Unternehmenssteuern auf 25 Prozent (CDU), Abschaffung des Soli (Grüne), mutige Reform nach dem Vorbild der Agenda 2010 (FDP).

Fazit:

Die hohe Steuerbelastung gefährdet die Wettbewerbsfähigkeit des Standorts Deutschland. Die Ampel-Koalition muss handeln und die notwendigen Reformen auf den Weg bringen.

Zusätzliche Punkte:

• Investitionsanreize: Steuersenkungen sollten mit Investitionsanreizen verbunden werden.
• Schuldenbremse: Eine Reform der Schuldenbremse könnte mehr Investitionsspielräume schaffen.
• Haushaltslage: Die angespannte Haushaltslage erfordert zielgerichtete Maßnahmen.
• Wachstumsraten: Die sinkenden Wachstumsraten müssen gestoppt werden.

Hinweis:

Die Diskussion über die Reform der Unternehmensbesteuerung ist in vollem Gange. Es bleibt abzuwarten, welche konkreten Maßnahmen die Ampel-Koalition auf den Weg bringen wird.

Rechtsgrundlagen zum Thema: Steuer