Aktuelles Steuerrecht: Gesetzgebung, Rechtsprechung + Verwaltung

Steuern: Unternehmer vom: 06.05.2021

Umsatzsteuerliche Organschaft auch mit Personengesellschaft, an der natürliche Personen beteiligt sind, zulässig

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) erkennt eine umsatzsteuerliche Organschaft auch dann an, wenn die Organgesellschaft (Tochtergesellschaft) eine ...

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Steuern vom: 05.05.2021

Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat zur Abgrenzung zwischen einer Geldleistung und einem Sachbezug des Arbeitgebers Stellung genommen und erläut...

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Steuern: Unternehmer vom: 04.05.2021

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse April 2021

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat April 2021 bekannt gegeben. Die monatlich fortgeschriebene ...

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Steuern vom: 03.05.2021

Änderung einer Lohnsteueranmeldung wegen arglistiger Täuschung eines Arbeitnehmers

Eine Lohnsteueranmeldung kann auch dann noch geändert werden, wenn das Finanzamt den Vorbehalt der Nachprüfung aufgehoben hat. Für die Änderung mu...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 30.04.2021

Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen, die zugleich außergewöhnliche Belastungen sind

Soweit sich außergewöhnliche Belastungen im Umfang der sog. zumutbaren Belastung nicht auswirken, kann der Steuerpflichtige eine Steuerermäßigung ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 28.04.2021

Finanzverwaltung äußert sich zur Verlängerung der Abgabefrist für Steuererklärungen für 2019

Das Bundesfinanzministerium (BMF) äußert sich zur Verlängerung der Steuererklärungsfrist für den Veranlagungszeitraum 2019 für Steuerpflichtige, d...

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Steuern: Unternehmer vom: 27.04.2021

Missbräuchliche Ist-Besteuerung eines Unternehmers

Das Finanzamt kann die Gestattung der umsatzsteuerlichen Ist-Besteuerung widerrufen, wenn der Unternehmer die Ist-Besteuerung missbraucht. Ein sol...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 26.04.2021

Keine Hemmung der Verjährung bei unwirksamer Prüfungsanordnung

Der Ablauf der Festsetzungsfrist wird nicht gehemmt, wenn das Finanzamt vor Eintritt der Verjährung zwar mit einer Außenprüfung beginnt, jedoch di...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 23.04.2021

Mitteilung der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen zwingt nicht zur Änderung des Steuerbescheids

Die Mitteilung der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) an das Finanzamt, dass der Steuerpflichtige nicht unmittelbar zulageberechtigt...

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Steuern: Unternehmer vom: 22.04.2021

Stipendium zur Förderung der ambulanten ärztlichen Versorgung in Thüringen nicht steuerbar

Der Bundesfinanzhof (BFH) verneint die Steuerbarkeit eines Stipendiums, das ein Arzt in Thüringen dafür erhält, dass er sich verpflichtet, die Wei...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 21.04.2021

Akteneinsicht in Kindergeldakten

Der Bundesfinanzhof (BFH) bejaht faktisch einen Anspruch auf Akteneinsicht in Kindergeldakten. Zwar hat der Kindergeldberechtigte bzw. dessen Vert...

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Steuern: Unternehmer vom: 20.04.2021

Nachweis der ganz überwiegend betrieblichen Nutzung eines Kfz, für das ein Investitionsabzugsbetrag gebildet worden ist

Erwirbt der Unternehmer ein Kfz, für das er einen Investitionsabzugsbetrag gebildet hat, muss er die ganz überwiegend betriebliche Nutzung des Kfz...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 19.04.2021

Unbestimmtheit eines Schenkungsteuerbescheids bei Schenkung einer Reise

Ein Schenkungsteuerbescheid ist unbestimmt und daher aufzuheben, wenn das Finanzamt verschiedene, einzelne Zuwendungen im Schenkungsteuerbescheid ...

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Steuern: Unternehmer vom: 16.04.2021

Gestattung der Ist-Besteuerung im Gründungsjahr und Rücknahme der Gestattung

Das Finanzamt kann die Gestattung der Ist-Besteuerung zurücknehmen, wenn der Unternehmer unrichtige Angaben hinsichtlich seines voraussichtlichen ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 14.04.2021

Steuerberatungskosten für Nacherklärung von Zinsen und Räumungskosten für eine Wohnung sind bei der Erbschaftsteuer abziehbar

Der Erbe kann Steuerberatungskosten, die aufgrund der Nacherklärung von Einnahmen, die der Erblasser hinterzogen hat, entstehen, ebenso als Nachla...

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Steuern vom: 13.04.2021

Kosten für sog. Schulhund sind teilweise steuerlich absetzbar

Eine Lehrerin kann die Aufwendungen für einen sog. Schulhund, der im Rahmen der tiergestützten Pädagogik täglich im Schulunterricht eingesetzt wir...

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Steuern: Unternehmer vom: 12.04.2021

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse März 2021

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat März 2021 bekannt gegeben. Die monatlich fortgeschriebene ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 09.04.2021

Finanzverwaltung verlängert aufgrund der Corona-Krise erneut Stundungsmöglichkeiten und Vollstreckungsschutz

Das Bundesfinanzministerium (BMF) verlängert aufgrund der Corona-Krise erneut den Schutz der Steuerzahler bei Steuernachzahlungen, Vorauszahlungen...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 08.04.2021

Befreiung einer GmbH von der Pflicht zur elektronischen Übermittlung der Bilanz

Eine steuerlich nicht vertretene GmbH, die Jahresumsätze von ca. 60.000 € und jährliche Verluste von ca. 4.000 € erzielt, kann von der Pflicht zur...

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Steuern: Unternehmer vom: 07.04.2021

Verbesserungen der Überbrückungshilfe III

Unternehmen, die im Rahmen der Corona-Pandemie besonders schwer und über eine sehr lange Zeit von Schließungen betroffen sind, erhalten einen neue...

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Steuern: Unternehmer vom: 06.04.2021

Warenspenden von Einzelhändlern an gemeinnützige Organisationen in der Corona-Krise

Das Bundesfinanzministerium (BMF) begünstigt Warenspenden von Einzelhändlern, die durch die Corona-Krise unmittelbar und nicht unerheblich negativ...

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Steuern vom: 01.04.2021

Versorgungsfreibetrag für Angestellte einer Krankenkasse

Der gesetzliche Versorgungsfreibetrag für Versorgungsbezüge wird nicht nur Beamten gewährt, sondern auch anderen Arbeitnehmern, denen von einer öf...

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Steuern vom: 01.04.2021

Versorgungsfreibetrag für Angestellten einer Krankenkasse

Der gesetzliche Versorgungsfreibetrag für Versorgungsbezüge wird nicht nur Beamten gewährt, sondern auch anderen Arbeitnehmern, denen von einer öf...

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Steuern: Unternehmer vom: 31.03.2021

Steuerbefreiung für Sanierungsgewinne setzt Sanierungsabsicht und damit auch fremdnützige Motive voraus

Die gesetzliche Steuerbefreiung für Sanierungsgewinne setzt u.a. eine Sanierungsabsicht des Gläubigers voraus, der auf seine Forderung verzichtet....

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 30.03.2021

Finanzverwaltung: keine Steuerpflicht von Erstattungszinsen, wenn in sachlichem Zusammenhang auch Nachzahlungszinsen festgesetzt werden

Das Bundesfinanzministerium (BMF) sieht auf Antrag von der Versteuerung von Erstattungszinsen, die für Steuererstattungen festgesetzt werden, ab, ...

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Steuern vom: 29.03.2021

Verlust aus Kapitalvermögen bei insolvenzbedingtem Untergang von Aktien

Verliert der Steuerpflichtige seine Aktien infolge der insolvenzbedingten Löschung der AG, ist der Verlust steuerlich bei den Einkünften aus Kapit...

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Steuern: Unternehmer vom: 25.03.2021

Keine Pflicht zur elektronischen Übermittlung der Einkommensteuererklärung eines Arbeitnehmers und Unternehmers

Ein Arbeitnehmer und Unternehmer, der einen Gewinn von mehr als 410 € erzielt, ist nicht zur elektronischen Übermittlung der Einkommensteuererklär...

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Steuern: Unternehmer vom: 24.03.2021

Fremdvergleich bei geringfügiger Beschäftigung eines Ehegatten

Beschäftigt ein Steuerpflichtiger seinen Ehegatten im Rahmen eines geringfügigen Arbeitsverhältnisses, ist das Arbeitsverhältnis anzuerkennen, wen...

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Steuern: Vermieter vom: 23.03.2021

Prozessvergleich mit der Bank wegen Finanzierung einer "Schrottimmobilie" ist nicht als Erstattung von Schuldzinsen anzusehen

Schließt ein Vermieter mit der Bank, die ihm eine sog. Schrottimmobilie finanziert, einen Vergleich, nach dem die Bank einen Teil der ausstehenden...

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Steuern vom: 22.03.2021

Verlust aus Veräußerung wertloser Aktien zu niedrigem Kaufpreis steuerlich absetzbar

Veräußert ein Aktionär seine wertlos gewordenen Aktien zu einem Kaufpreis von 10 € und erwirbt er im Gegenzug vom Käufer wertlose Aktien, führt de...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 19.03.2021

Gewerbesteuerlicher Freibetrag bei unterjähriger Gründung einer GmbH + atypisch Still

Beteiligt sich an einer GmbH ein atypisch stiller Gesellschafter im Laufe des Jahres, wird der gewerbesteuerliche Freibetrag von 24.500 € in volle...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 17.03.2021

Untergang des gewerbesteuerlichen Fehlbetrags bei Ausscheiden einer Kommandit-GmbH aus KG

Scheidet eine GmbH, die Kommanditistin einer KG ist, infolge einer Abspaltung aus der KG aus, geht damit auch ein gewerbesteuerlicher Fehlbetrag d...

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Steuern: Unternehmer vom: 16.03.2021

Aufrechnung des Anwalts mit Fremdgeld führt zur Betriebseinnahme

Zwar führt sog. Fremdgeld, das ein Anwalt für seinen Mandanten von der gegnerischen Partei erhält, nicht zu einer Gewinnerhöhung beim Anwalt, weil ...

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Steuern: Unternehmer vom: 15.03.2021

Vorsteuerberichtigung bei Einstellung der umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeit und Fortführung der umsatzsteuerfreien Tätigkeit

Ein Unternehmer ist zur Vorsteuerberichtigung zu seinen Ungunsten verpflichtet, wenn er ein Gebäude, das er sowohl umsatzsteuerpflichtig als auch ...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 12.03.2021

Rückwirkende Verschmelzung einer GmbH auf den Alleingesellschafter

Wird eine GmbH auf ihren Alleingesellschafter mit Rückwirkung auf einen Zeitpunkt verschmolzen, an dem noch ein anderer Gesellschafter beteiligt w...

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Steuern vom: 11.03.2021

Pflichtveranlagung wegen des Bezugs von Kurzarbeitergeld

Der Bezug von Kurzarbeitergeld kann für viele Arbeitnehmer in 2021 erstmalig zur Verpflichtung zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung für das J...

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Steuern: Vermieter vom: 10.03.2021

Aufteilung der Vorsteuer für ein umsatzsteuerfrei sowie umsatzsteuerpflichtig vermietetes Gebäude

Die Vorsteuer aus den Baukosten eines Gebäudes, das sowohl umsatzsteuerpflichtig als auch umsatzsteuerfrei vermietet wird, kann anhand des sog. ob...

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Steuern: Unternehmer vom: 09.03.2021

Finanzverwaltung akzeptiert ab 2021 Sofortabschreibung auf EDV-Geräte und Software

Das Bundesfinanzministerium (BMF) lässt für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2020 enden, eine einjährige Nutzungsdauer für Hard- und Software ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 08.03.2021

Corona - weitere steuerliche Maßnahmen beschlossen

Bundestag und Bundesrat haben weitere steuerliche Entlastungen für Steuerzahler beschlossen. So wird auch bei der Steuerfestsetzung für 2020 ein v...

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Steuern: Unternehmer vom: 05.03.2021

Übernahme der Beiträge für eine Berufshaftpflichtversicherung einer angestellten Rechtsanwältin durch den Arbeitgeber

Übernimmt eine Rechtsanwaltssozietät den Beitrag für eine Berufshaftpflichtversicherung ihrer angestellten Rechtsanwältin, stellt dies Arbeitslohn...

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Steuern: Unternehmer vom: 04.03.2021

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse Februar 2021

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat Februar 2021 bekannt gegeben. Die monatlich fortgeschriebene...

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Steuern vom: 03.03.2021

Sportunfähigkeitsversicherung eines Profi-Fußballers keine Werbungskosten

Ein Profi-Fußballer kann die Beiträge für eine Sportunfähigkeitsversicherung nicht als Werbungskosten absetzen. Denn eine Sportunfähigkeitsversich...

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Steuern: Vermieter vom: 02.03.2021

Erlass von Mieten wegen der Corona-Krise

Die Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen (OFD) verneint in einer sog. Kurzinformation steuerlich nachteilige Folgen, wenn ein Vermieter dem Mie...

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Steuern vom: 01.03.2021

Verbilligte Überlassung eines Jobtickets an Arbeitnehmer

Nach Auffassung des Hessischen Finanzgerichts (FG) ist die Überlassung eines sog. Jobtickets zu einem verbilligten Preis nicht lohnsteuerpflichtig...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 26.02.2021

Einstweiliger Rechtsschutz bei Versagung der formellen Satzungsmäßigkeit eines Vereins

Versagt das Finanzamt die Feststellung der formellen Satzungsmäßigkeit eines Vereins, so dass der Verein nicht als gemeinnützig gilt, kann der Ver...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 25.02.2021

Unterlassene Verzinsung eines Verrechnungskontos des GmbH-Gesellschafters führt zu verdeckter Gewinnausschüttung

Führt eine GmbH für ihren Gesellschafter ein Verrechnungskonto, das eine Forderung der GmbH ausweist, ist das Verrechnungskonto angemessen zu verz...

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Steuern: Unternehmer vom: 24.02.2021

Überlassung eines Jobtickets an Arbeitnehmer zum verbilligten Preis wegen Parkplatznot nicht steuerpflichtig

Nach Auffassung des Hessischen Finanzgerichts (FG) ist die Überlassung eines sog. Jobtickets zu einem verbilligten Preis nicht lohnsteuerpflichtig...

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Steuern: Unternehmer vom: 23.02.2021

Leasingsonderzahlung und Kostendeckelung eines betrieblichen Kfz

Zwar kann der sich nach der sog. 1 %-Methode ergebende Entnahmewert für die Privatnutzung eines betrieblichen Kfz auf die tatsächlich entstandenen ...

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Steuern: Unternehmer vom: 22.02.2021

Anpassung der Gewerbesteuervorauszahlungen aufgrund der Corona-Krise

Die obersten Finanzbehörden der Bundesländer nehmen zur Anpassung der Gewerbesteuervorauszahlungen Stellung. Unternehmer können beim Finanzamt ver...

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Steuern vom: 19.02.2021

Wertguthabenvereinbarung unter Ehegatten im Rahmen eines Ehegatten-Arbeitsverhältnisses

Eine Wertguthabenvereinbarung unter Ehegatten im Rahmen eines Ehegatten-Arbeitsverhältnisses wird steuerlich nur dann anerkannt, wenn die Vereinba...

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Steuern: Unternehmer vom: 18.02.2021

Update zum Bund-Länder-Beschluss: Digitale Wirtschaftsgüter sofort abschreiben

Bund und Länder wollen eine sofortige Abschreibung bestimmter digitaler Wirtschaftsgüter rückwirkend zum 1.1.2021 ermöglichen. Allerdings besteh...

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Steuern: Unternehmer vom: 18.02.2021

Gesetzgeber plant weitere steuerliche Erleichterungen aufgrund der Corona-Krise

Der Gesetzgeber will Steuerzahler aufgrund der Corona-Krise finanziell entlasten und plant, den zeitlichen Geltungsbereich für den ermäßigten Umsa...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 17.02.2021

Der Verein "attac" ist nicht gemeinnützig

Der Bundesfinanzhof (BFH) hält daran fest, dass die Einflussnahme auf die politische Willensbildung und öffentliche Meinung kein gemeinnütziger Zw...

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Recht vom: 15.02.2021

Fristverlängerung für Steuererklärungen und Insolvenzanträge

Der Bundesrat hat am 12.2.2021 der Verlängerung der Steuererklärungsfrist für beratene Steuerpflichtige für den Veranlagungszeitraum 2019 zugestim...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 12.02.2021

Verjährung droht bei Antrag auf Steuerfestsetzung wenige Tage vor Ablauf der Festsetzungsfrist

Stellt der Steuerpflichtige wenige Tage vor Ablauf der Festsetzungsfrist einen Antrag auf Festsetzung der betrieblichen Steuern und Verlustvorträg...

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Steuern: Unternehmer vom: 10.02.2021

Verfahrensrechtliche Umsetzung bei Übertragung einer Rücklage für Veräußerungsgewinne auf eine unternehmerische Personengesellschaft

Der Bundesfinanzhof (BFH) will klären, wie die Übertragung einer Rücklage, die in einem Einzelunternehmen für einen Gewinn aus der Veräußerung ein...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 09.02.2021

Leistungen von Sportvereinen gegen gesondertes Entgelt sind umsatzsteuerbar

Dem Europäischen Gerichtshof (EuGH) zufolge kann sich ein Sportverein bei Leistungen, die er außerhalb von Vereinsbeiträgen gegen gesondertes Entg...

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Steuern: Gesetzgebung vom: 08.02.2021

Corona: Weitere Unterstützungsmaßnahmen geplant

Am 3.2.2021 haben sich die Koalitionsfraktionen auf weitere Unterstützungsleistungen in der Corona-Pandemie geeinigt. Anbei ein Überblick über d...

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Steuern: Vermieter vom: 05.02.2021

Wärmelieferung einer Wohnungseigentümergemeinschaft an die Mitglieder der Gemeinschaft

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hält die deutsche Umsatzsteuerbefreiung für die Lieferung von Wärme durch eine Wohnungseigentümergemeinschaft a...

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Steuern: Unternehmer vom: 04.02.2021

Umsatzsteuerliche Behandlung von Beiträgen an ein Fitnessstudio, das wegen der Corona-Maßnahmen geschlossen ist

Das Finanzministerium Schleswig-Holstein hat zur Umsatzsteuer auf Mitgliedsbeiträge an ein Fitnessstudio, das wegen der Corona-Krise geschlossen i...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 03.02.2021

Grunderwerbsteuer: Keine Minderung der Bemessungsgrundlage um die Instandhaltungsrücklage

Beim Grundstückskauf ist der Kaufpreis Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer. Beim Kauf einer Eigentumswohnung ist der Kaufpreis nicht um ...

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Steuern: Unternehmer vom: 02.02.2021

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse Januar 2021

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat Januar 2021 bekannt gegeben.Die monatlich fortgeschriebene ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 01.02.2021

Erbschaftsteuer: Berechnung der fiktiven Zugewinnausgleichsforderung

Zwar bleibt beim Tod eines Ehegatten die Erbschaft des überlebenden Ehegatten in Höhe einer fiktiven Zugewinnausgleichsforderung erbschaftsteuerfr...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 01.02.2021

Grunderwerbsteuer: Befreiung bei Grundstücksübertragung mit Schenkungsauflage

Die Schenkung eines Grundstücks ist grundsätzlich grunderwerbsteuerfrei. Erfolgt die Schenkung allerdings unter der Auflage, dass das Grundstück s...

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Steuern: Unternehmer vom: 28.01.2021

Finanzverwaltung verlängert Reinvestitionsfrist für die Rücklage für Ersatzbeschaffung

Das Bundesfinanzministerium (BMF) verlängert die Reinvestitionsfrist für die Rücklage für Ersatzbeschaffung um ein Jahr, falls die Frist an einem ...

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Steuern: Unternehmer vom: 27.01.2021

Erweiterte Kürzung der Gewerbesteuer bei An- und Weitervermietung eines Gebäudeteils zwecks Nutzung einer Dienstbarkeit

Die erweiterte Kürzung bei der Gewerbesteuer für Einnahmen aus der Vermietung von Grundstücken wird auch dann gewährt, wenn es sich bei dem vermie...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 26.01.2021

Gesetzgeber plant Verlängerung der Abgabefrist für Steuererklärungen 2019

Der Gesetzgeber plant, die Abgabefrist für die Steuererklärungen 2019 vom 28.2.2021 auf den 31.8.2021 zu verschieben. Dies betrifft steuerlich ver...

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Steuern: Unternehmer vom: 26.01.2021

Bund-Länder-Beschluss: Digitale Wirtschaftsgüter sofort abschreiben

Bund und Länder wollen eine sofortige Abschreibung bestimmter digitaler Wirtschaftsgüter rückwirkend zum 1.1.2021 ermöglichen. Hintergrund ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 25.01.2021

Verkauf von Modelleisenbahnen über eBay kann gewerblich sein

Der Verkauf von Modelleisenbahnen im Internet, z.B. über eBay, kann zu gewerblichen Einkünften führen, insbesondere wenn der Steuerpflichtige auch ...

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Steuern: Unternehmer vom: 22.01.2021

Medizinische Telefonberatung kann umsatzsteuerfrei sein

Eine medizinische Telefonberatung durch Arzthelfer in Form eines sog. Gesundheitstelefons kann als medizinische Heilbehandlung umsatzsteuerfrei se...

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Steuern vom: 21.01.2021

Erste Tätigkeitsstätte bei Postzusteller, Sanitäter und Werksbahn-Lokführer

Bei einem Arbeitnehmer befindet sich die sog. erste Tätigkeitsstätte in derjenigen betrieblichen Einrichtung, der der Arbeitnehmer arbeitsvertragl...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 20.01.2021

Auskunftsersuchen an Kunden des Steuerpflichtigen

Zwar darf das Finanzamt an Dritte ein sog. Auskunftsersuchen richten. Ein derartiges Auskunftsersuchen setzt u.a. aber voraus, dass die Sachverhal...

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Steuern: Unternehmer vom: 19.01.2021

Verlängerte Antragsfristen bei den Corona-Hilfen

Die Antragsfrist für die Überbrückungshilfe II wurde bis zum 31.3.2021 verlängert. Die Frist für die November- und Dezemberhilfe wurde einheitlich...

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Steuern: Vermieter vom: 19.01.2021

Verlängerung von Stundungsmöglichkeiten und Vollstreckungsschutz

Das Bundesfinanzministerium (BMF) verlängert aufgrund der Corona-Krise den Schutz der Steuerzahler bei Steuernachzahlungen, Vorauszahlungen und Vo...

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Steuern vom: 18.01.2021

Ermäßigung des Steuertarifs bei Auszahlung eines Rückkaufwerts einer betrieblichen Altersversorgung möglich

Die Auszahlung des Rückkaufswerts aus einer Pensionskasse kann eine sog. Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit sein, für die eine Steuerermäßig...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 15.01.2021

Steuerbarkeit eines Stipendiums für eine libysche Gastärztin

Ein Stipendium, das eine libysche Gastärztin vom libyschen Staat für ihre Facharztweiterbildung in Deutschland erhält, kann zu den sonstigen Einkü...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 14.01.2021

Biberschaden am Einfamilienhaus führt nicht zu außergewöhnlicher Belastung

Die Kosten für die Beseitigung eines durch Biber verursachten Schadens an der Terrasse des selbstgenutzten Einfamilienhauses stellen keine außerge...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 13.01.2021

Grundstücksbewertung: Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts durch ein Gutachten

Zwar kann der Steuerpflichtige einen niedrigeren gemeinen Wert eines Grundstücks durch ein Gutachten nachweisen. Der Gutachter muss aber die zutre...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 12.01.2021

Nachträgliche Vergütung für nachbarschaftliche Hilfeleistung ist nicht steuerbar

Erhält ein Nachbar, der sich jahrelang um seine über 80-jährige Nachbarin gekümmert hat, von dieser Nachbarin nach acht Jahren einen Geldbetrag, u...

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Steuern: Unternehmer vom: 12.01.2021

Übernahme von Kosten für Covid-19-Tests durch den Arbeitgeber

Übernimmt der Arbeitgeber die Kosten von Covid-19-Tests (PCR- und Antikörper-Tests), ist es aus Vereinfachungsgründen nicht zu beanstanden, von ei...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 11.01.2021

Soli-Rechner ab 2021

Ab Januar 2021 fällt für rund 90 % der Lohn- und Einkommensteuerzahler, die bisher den Soli gezahlt haben, der Zuschlag komplett weg. Für weitere ...

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Steuern vom: 11.01.2021

Steuerfreie Teilnahme an einem Firmenfitness-Programm des Arbeitgebers

Ermöglicht der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern einen verbilligten Zugang zu Fitness-Studios, führt dies zwar grundsätzlich zu einem steuerpflicht...

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Steuern: Unternehmer vom: 08.01.2021

Verzicht auf Kleinunternehmerregelung und Widerruf des Verzichts

Verzichtet ein Unternehmer auf die Kleinunternehmerregelung und führt er Umsatzsteuer ab, ist er an den Verzicht für fünf Jahre gebunden; der Verz...

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Steuern: Vermieter vom: 07.01.2021

Wesentliche Regelungen des Jahressteuergesetzes 2020

Ende des Jahres wurde das sog. Jahressteuergesetz 2020 verkündet. Anbei die wesentlichen Regelungen im Überblick: Einführung einer Home-...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 06.01.2021

Verlängerung der Billigkeitsregelungen im Bereich des Spenden- und Gemeinnützigkeitsrechts aufgrund der Corona-Krise

Das BMF verlängert die Anwendbarkeit seiner aufgrund der Corona-Krise getroffenen Billigkeitsregelungen im Bereich des Spenden- und Gemeinnützigke...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 05.01.2021

Abschlagszahlungen für die Dezemberhilfe

Die Abschlagszahlungen für die außerordentliche Wirtschaftshilfe für den Monat Dezember sind gestartet. Wie bei der außerordentlichen Wirtschaftsh...

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Steuern: Unternehmer vom: 04.01.2021

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse Dezember 2020

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat Dezember 2020 bekannt gegeben.Die monatlich fortgeschriebene...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 23.12.2020

Wichtige Neuregelungen ab 2021

Das Ministerium der Finanzen Rheinland-Pfalz gibt einen Überblick über wichtige Änderungen im Steuerrecht, die im Jahr 2021 in Kraft treten. MEHR ERFAHREN

Steuern: Alle Steuerzahler vom: 23.12.2020

Grunderwerbsteuer: Finanzamt darf Bescheid nicht ändern und Zeitpunkt des grunderwerbsteuerbaren Tatbestands austauschen

Stellt das Finanzamt durch Bescheid einen grunderwerbsteuerbaren Vorgang auf einen bestimmten Zeitpunkt fest, darf es den Bescheid nicht dahingehe...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 22.12.2020

Grunderwerbsteuerfreiheit bei Übergang eines Grundstücks von der Personengesellschaft auf Alleingesellschafter und Missbrauchsbekämpfung

Zwar setzt die Grunderwerbsteuerbefreiung, die für den Übergang eines Grundstücks von einer Personengesellschaft auf den Gesellschafter im Umfang ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 21.12.2020

Keine Herabsetzung der Grunderwerbsteuer bei vertraglich vereinbarter Kaufpreisanpassung nach Ablauf von zwei Jahren

Wird der Kaufpreis aufgrund einer vertraglichen Kaufpreisanpassung nach Ablauf von zwei Jahren herabgesetzt, führt dies nicht zu einer Minderung d...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 18.12.2020

Keine Ausbuchung einer Verbindlichkeit bei Zahlungsunfähigkeit und Rangrücktrittsvereinbarung

Eine Verbindlichkeit ist nicht gewinnerhöhend aufzulösen, wenn eine Rangrücktrittsvereinbarung geschlossen worden ist, die eine Tilgung aus freiem ...

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Steuern: Vermieter vom: 18.12.2020

Jahressteuergesetz verabschiedet

Zwei Tage nach dem Bundestag hat am 18.12.2020 auch der Bundesrat zahlreichen neuen Regeln im Steuerrecht zugestimmt. Das Gesetz kann nun dem Bu...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 16.12.2020

Berücksichtigung von Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslands(praxis)semestern

Studierende können Unterkunftskosten und Verpflegungsmehraufwendungen eines Auslandsemesters als vorab entstandene Werbungskosten geltend machen. ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 15.12.2020

Gewinnerzielungsabsicht bei Betrieb einer Photovoltaikanlage auf dem eigenen Haus

Bei dem Betrieb einer Photovoltaikanlage auf dem eigenen Haus spricht der Beweis des ersten Anscheins dafür, dass eine Gewinnerzielungsabsicht bes...

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Steuern: Unternehmer vom: 14.12.2020

Für Vorsteuervergütung genügt die Übermittlung eingescannter Rechnungskopien

Ein ausländischer Unternehmer, der in Deutschland eine Vorsteuervergütung beantragt, muss nicht die eingescannten Originalrechnungen übermitteln, ...

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Steuern: Gesetzgebung vom: 11.12.2020

Künstlersozialabgabesatz bleibt bei 4,2 %

Der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung wird auch im Jahr 2021 4,2 % betragen. Zuvor war eine Erhöhung auf 4,4 % in Planung. Mit dem gleichb...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 11.12.2020

Mittelbare Anteilsvereinigung an einer grundbesitzenden Personengesellschaft bei zwischengeschalteter Kapitalgesellschaft

Hält ein Steuerpflichtiger bereits mindestens 95 % der Anteile am Vermögen einer grundbesitzenden Personengesellschaft, ist ein weiterer Anteilser...

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Steuern: Vermieter vom: 10.12.2020

Aufteilung eines Kaufpreises für ein bebautes Grundstück

Der Bundesfinanzhof (BFH) hält die sog. Excel-Arbeitshilfe der Finanzverwaltung, die für die Aufteilung eines Kaufpreises auf den Grund und Boden ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 09.12.2020

Keine doppelte Haushaltsführung eines jungen Arbeitnehmers bei Erstwohnsitz im Haus der Eltern

Eine doppelte Haushaltsführung liegt nicht vor, wenn es sich bei der am Tätigkeitsort angemieteten Wohnung um die erste eigene Wohnung des noch ju...

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Steuern: Unternehmer vom: 08.12.2020

Umsatzsteuersätze: Aufteilung des Preises für ein Sparmenü im Fast-Food-Restaurant

Das Entgelt für ein zum Mitnehmen verkauftes Sparmenü in einem Fast-Food-Restaurant, das aus Speisen und Getränken besteht und damit unterschiedli...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 07.12.2020

Erbschaftsteuer: Kein Wegfall des Verschonungsabschlags bei Eröffnung des Insolvenzverfahrens über das Vermögen einer Personengesellschaft

Der Verschonungsabschlag, mit dem Betriebsvermögen zu 85 % von der Erbschaftsteuer befreit wird, entfällt für einen vererbten Anteil an einer KG n...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 04.12.2020

Freiberufliche Tätigkeit einer Sozietät, an der weitere Personengesellschaften beteiligt sind

Eine im freiberuflichen Bereich tätige Sozietät, an der noch weitere Personengesellschaften als sog. Obergesellschaften beteiligt sind, erzielt nu...

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Steuern: Unternehmer vom: 03.12.2020

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse November 2020

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat November 2020 bekannt gegeben.Die monatlich fortgeschriebene...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 02.12.2020

Keine Steuerermäßigung für Reinigung der Fahrbahn und für Reparatur in der Werkstatt des Handwerkers

Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen wird nicht für die Reinigung der Fahrbahn der öffentlichen Straße vor dem Haus gewährt. Au...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 01.12.2020

Befreiung von der Pflicht zur elektronischen Übermittlung der Steuererklärung

Ein Unternehmer ist auf Antrag von der Pflicht zur elektronischen Übermittlung der Steuererklärungen zu befreien, wenn er keinen Internetanschluss...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 01.12.2020

Solaranlagen: Frist zur Anmeldung beachten

Besitzer von Solaranlagen müssen diese bis spätestens Ende Januar 2021 im sog. Markstammdatenregister eintragen und registrieren. Das gilt sowohl ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 30.11.2020

Keine Minderung der Grunderwerbsteuer wegen Kaufpreisminderung bei Antrag nach Eintritt der Festsetzungsverjährung

Die Grunderwerbsteuer ist nicht zu mindern, wenn der Kaufpreis zwar vertraglich herabgesetzt wird, der Antrag auf Minderung der Grunderwerbsteuer ...

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Steuern: Unternehmer vom: 30.11.2020

Dezemberhilfe und Überbrückungshilfe III

Seit Mittwoch, dem 25.11.2020, kann die außerordentliche Wirtschaftshilfe („Novemberhilfe“) beantragt werden. Diese Hilfe wird nun aufgrund der Ve...

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Steuern: Unternehmer vom: 27.11.2020

Sind ein Imbiss und ein Eiscafé ein einheitlicher Gewerbebetrieb oder zwei selbständige Gewerbebetriebe?

Gewerbesteuer: Betreibt Unternehmer in einem Gebäude, aber in getrennten Räumen, sowohl ein Eiscafé als auch einen Imbiss, hängt es vom wirtschaft...

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Steuern: Unternehmer vom: 26.11.2020

Novemberhilfe: Antrag freigeschaltet

Von angeordneten Schließungen betroffene Unternehmen, Betriebe, Selbständige, Vereine und Einrichtungen werden durch eine „außerordentliche Wirtsc...

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Steuern: Unternehmer vom: 26.11.2020

Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung aktivierter Mietaufwendungen

Mietaufwendungen eines Bauunternehmers für die Anmietung von Zubehör von Baustelleneinrichtungen werden gewerbesteuerlich nicht als Mietaufwand hi...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 25.11.2020

Kosten für Prozess, in dem es nicht um die materielle Existenz geht, nicht als außergewöhnliche Belastungen absetzbar

Prozesskosten sind nur dann als außergewöhnliche Belastungen absetzbar, wenn es in dem Prozess um die Existenzgrundlage geht. Darunter ist die mat...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 24.11.2020

Schenkungsteuerbefreiung für Sonderbetriebsvermögen setzt gleichzeitige Übertragung des Mitunternehmeranteils voraus

Schenkt der Gesellschafter einer Personengesellschaft sein Sonderbetriebsvermögen an sein Kind, gilt hierfür nur dann die Steuerbefreiung für Betr...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 24.11.2020

Vorsicht Falle: Betrugsversuche mit Phishing-Mails über angebliche Coronahilfen der EU

Derzeit kursieren E-Mails mit einem falschen Antragsformular für Corona-Überbrückungshilfen für kleine und mittelständische Unternehmen und einen ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 23.11.2020

Kürzung der Verpflegungspauschalen eines Arbeitnehmers bei Nichteinnahme der ihm vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellten Mahlzeiten

Kann ein Arbeitnehmer aufgrund einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit oder doppelten Haushaltsführung dem Grunde nach Verpflegungspauschal...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 20.11.2020

Satzungsänderung eines gemeinnützigen Vereins wird erst mit Eintragung im Vereinsregister wirksam

Ändert ein gemeinnütziger Verein seine Satzung, wird die Satzungsänderung erst mit der Eintragung im Vereinsregister wirksam. Daher darf erst auf ...

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Steuern: Unternehmer vom: 19.11.2020

Sponsoringaufwendungen einer ärztlichen Gemeinschaftspraxis als Betriebsausgaben

Sponsoringaufwendungen einer ärztlichen Gemeinschaftspraxis sind Betriebsausgaben, wenn durch das Sponsoring das unternehmerische Ansehen der Arzt...

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Steuern: Unternehmer vom: 18.11.2020

Zahlung von Verwarnungsgeldern durch Arbeitgeber kann Arbeitslohn sein

Zahlt der Arbeitgeber Verwarnungsgelder, die gegen ihn als Fahrzeughalter festgesetzt werden, weil seine Fahrer falsch geparkt haben, führt die Za...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 17.11.2020

Bindungswirkung eines stattgebenden Urteils bei der Schenkungsteuer

Gibt das Finanzgericht (FG) einer Klage des Steuerpflichtigen gegen einen Schenkungsteuerbescheid durch Urteil statt und führt es im Urteil aus, d...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 17.11.2020

Kindergeld, Grundfreibetrag und Behinderten-Pauschbeträge steigen

Der Bundestag hat Ende Oktober 2020 dem Entwurf der Bundesregierung für ein "Zweites Familienentlastungsgesetz" in der vom Finanzausschuss geänder...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 16.11.2020

Ausschluss der Abgeltungsteuer bei Darlehensgewährung an GmbH

Zinsen aus einem Darlehen an eine GmbH, deren Alleingesellschafterin die Ehefrau des Darlehensgebers ist, unterliegen grundsätzlich der Abgeltungs...

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Steuern: Gesetzgebung vom: 16.11.2020

Überbrückungshilfe III und Neustarthilfe

Die Überbrückungshilfe II läuft derzeit noch bis zum 31.12.2020. Sie soll nun als Überbrückungshilfe III bis Ende Juni 2021 verlängert und erweite...

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Steuern: Unternehmer vom: 13.11.2020

Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung

Die Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) geht virtuell auf Tour. In den kommenden Wochen und Monaten präsentiert die BSFZ in mehreren kost...

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Steuern: Unternehmer vom: 13.11.2020

Abschlagszahlungen für Corona-Novemberhilfen

Das Verfahren der Abschlagszahlungen i. H. von 5.000 € und 10.000 € für die Corona-Novemberhilfe steht. Eine Antragstellung soll ab dem 25.11.20...

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Steuern vom: 13.11.2020

Antrag auf Günstigerprüfung nach Änderungsbescheid mit niedrigerer Steuerfestsetzung zulässig

Ein Antrag auf Günstigerprüfung kann erstmals im Einspruchsverfahren gegen einen geänderten Einkommensteuerbescheid, der zu einer niedrigeren Steu...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 12.11.2020

Festsetzung der Erbschaftsteuer gegen unbekannte Erben

Das Finanzamt darf die Erbschaftsteuer im Wege der Schätzung gegen unbekannte Erben festsetzen, wenn die Erben noch nicht bekannt sind und ein Nac...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 11.11.2020

Kein Abzug von Betriebsausgaben für Erststudium trotz Zusammenhangs mit späterer Erwerbstätigkeit

Aufgrund des gesetzlichen Abzugsverbots von Betriebsausgaben dürfen Kosten für ein Erststudium auch dann nicht abgezogen werden, wenn der Student ...

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Steuern vom: 10.11.2020

Grenzpendler: Homeoffice kann zum Wechsel des Besteuerungsrechts führen

Insbesondere Grenzpendler, die normalerweise täglich von ihrem Wohnsitz aus in einen anderen Staat zur Arbeit pendeln, sind von den aktuellen Ausg...

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Steuern: Unternehmer vom: 10.11.2020

Corona: KfW Sonderprogramm ist erweitert worden

Die Bundesregierung verlängert das KfW-Sonderprogramm, einschließlich des KfW-Schnellkredits, bis zum 30.6.2021. Ab dem 9.11.2020, steht der KfW-S...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 09.11.2020

Baukindergeld soll verlängert werden

Die Frist für das Baukindergeld soll um drei Monate bis zum 31.03.2021 verlängert werden. Bisher war dies nur bis zum 31.12.2020 möglich. Hintergrund:...

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Steuern: Unternehmer vom: 06.11.2020

Aufwendungen für Veranstaltungsagentur zwecks Organisation von Veranstaltungen für Geschäftsfreunde und Arbeitnehmer

Aufwendungen eines Unternehmers für eine Veranstaltungsagentur, die Sportveranstaltungen für Arbeitnehmer und Geschäftsfreunde organisiert, erhöhe...

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Recht vom: 06.11.2020

Bundesrat befürwortet verlängerte Sonderregeln beim Kurzarbeitergeld

Der Bundesrat hat keine Einwände gegen die Pläne der Bundesregierung, die Corona-bedingten Sonderregelungen beim Kurzarbeitergeld zu verlängern. D...

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Recht vom: 06.11.2020

Corona: FAQ zu den sog. Novemberhilfen

Das Bundesfinanzministerium hat Details zu den sog. Novemberhilfen veröffentlicht. Eine Antragstellung kann aktuell noch nicht erfolgen (Stand 6.1...

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Steuern: Unternehmer vom: 06.11.2020

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse Oktober 2020

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat Oktober 2020 bekannt gegeben.Die monatlich fortgeschriebene ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 05.11.2020

Freibetrag bei Schenkung an Urenkel beträgt 100.000 €

Für eine Schenkung an einen Urenkel wird ein Freibetrag von 100.000 € gewährt, nicht aber der Freibetrag für Schenkungen an Enkel in Höhe von 200....

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 04.11.2020

Umsatzsteuer bei Beteiligung am Preisgeld für ein Pferd

Erhält ein Unternehmer, der einen Turnier- und Ausbildungsstall für Pferde betreibt und mit den ihm überlassenen Pferden an Pferderennen teilnimmt...

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Steuern: Unternehmer vom: 03.11.2020

Änderung eines Bilanzierungswahlrechts in einer Überleitungsrechnung zur Handelsbilanz setzt Zusammenhang mit Bilanzberichtigung voraus

Will der Unternehmer ein Bilanzierungswahlrecht in einer Überleitungsrechnung, in der die Handelsbilanz an das Steuerbilanzrecht angepasst wird, ä...

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Steuern: Unternehmer vom: 02.11.2020

Aufgabegewinn bei einem beschränkt abziehbaren häuslichen Arbeitszimmer

Gibt ein Unternehmer seine Tätigkeit auf und gehörte zu seinem Betriebsvermögen ein häusliches Arbeitszimmer, für das die gesetzliche Abzugsbeschr...

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Recht vom: 30.10.2020

Regelungen zur virtuellen Hauptversammlung verlängert

Die Regelungen zur virtuellen Hauptversammlung sind bis Ende 2021 verlängert worden. Die ursprüngliche Regelung war bis zum Jahresende 2020 befriste...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 30.10.2020

Veräußerung eines überwiegend privat genutzten Pkw des Betriebsvermögens

Hat der Unternehmer einen Pkw, den er lediglich zu 25 % betrieblich nutzt, seinem gewillkürten Betriebsvermögen zugeordnet, kann er die laufenden ...

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Recht vom: 30.10.2020

Künstlersozialabgabe steigt

Der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung wird im Jahr 2021 voraussichtlich 4,4 Prozent betragen. Dies teilt das Bundesministeriums für Arbeit...

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Steuern: Unternehmer vom: 29.10.2020

Corona-Bonus: Steuerbefreiung für Sonderzahlungen des Arbeitgebers bis zu 1.500 €

Das Bundesministerium für Finanzen hat sich in einem Schreiben zur Steuerbefreiung des sog. "Corona-Zuschusses" erneut geäußert. Das BMF-Schreiben...

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Steuern: Unternehmer vom: 28.10.2020

Keine Bilanzänderung bei fehlender Bilanzberichtigung - Aktivierung eines Anspruchs auf Investitionszulage

Eine Bilanzänderung, mit der steuerliche Bilanzierungswahlrechte geändert werden, ist nur im Zusammenhang mit einer Bilanzberichtigung zulässig, s...

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Recht vom: 27.10.2020

Bundesregierung beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2021

Die Bundesregierung hat am 14.10.2020 die Verordnung über die Sozialversicherungsrechengrößen 2021 beschlossen. Die darin enthaltenen Werte sind n...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 26.10.2020

Kein Abzug von Unterkunftskosten und Verpflegungsmehraufwendungen bei Vollzeit-Bildungsmaßnahme außerhalb des Beschäftigungsverhältnisses

Die Teilnahme an einer mehrmonatigen beruflichen Bildungsmaßnahme in Vollzeit außerhalb eines Beschäftigungsverhältnisses begründet eine sog. erst...

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Recht vom: 23.10.2020

Dieselgate - Haftung für von Audi hergestellte Motoren in VW-Modellen

VW haftet auch für die von Audi entwickelten und hergestellten manipulierten Motoren. Dies hat das Oberlandesgericht Oldenburg (OLG) aktuell entsc...

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Steuern: Unternehmer vom: 22.10.2020

Vorsteuervergütungsverfahren: Antragsfrist für Unternehmer aus EU-Mitgliedstaaten und Drittländern

Unternehmer aus EU-Mitgliedstaaten und Drittländern hätten die Vergütung der Vorsteuerbeträge für das Kalenderjahr 2019 grundsätzlich bis zum 30.9...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 21.10.2020

Auslandssemester als Werbungskosten

Dem BFH zufolge müssen auch Ausgaben für den Verpflegungsmehraufwand und die Unterkunftskosten eines Auslandssemesters bei der Einkommensteuer be...

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Recht vom: 21.10.2020

Anschlussregelungen für das Kurzarbeitergeld ab Januar 2021 geplant

Die Bundesregierung plant Anschlussregelungen für das Kurzarbeitergeld ab Januar 2021. Der dazu vorgelegte Gesetzenzwurf "zur Beschäftigungssicher...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 20.10.2020

Gewinnrealisierung bei der Abspaltung eines Teilbetriebs

Bei der Abspaltung eines Teilbetriebs von einer übertragenden Kapitalgesellschaft, deren Anteile sich im Sonderbetriebsvermögen bei einer Personen...

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Steuern: Unternehmer vom: 19.10.2020

Finanzverwaltung äußert sich zur Steuerfreiheit für das Aufladen von Elektro- und Hybridautos

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat zur Steuerbefreiung für die vom Arbeitgeber gewährte Möglichkeit des elektrischen Aufladens von Elektro- und...

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Recht vom: 16.10.2020

Wohnungseigentumsrecht - u.a. Anspruch auf Einbau von privaten E-Ladesäulen

Der Bundesrat hat am 9.10.2020 das sog. Wohnungseigentumsmodernisierungsgesetz - WEMoG beschlossen, das der Bundestag Anfang September verabschi...

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Steuern: Unternehmer vom: 16.10.2020

Verspätungsgeld wegen nicht fristgerecht oder fehlerhaft übermittelter Rentenbezugsmitteilungen

Die Deutsche Rentenversicherung Bund darf ein Verspätungsgeld gegenüber übermittlungspflichtigen Versorgungswerken nur bei nicht fristgerechter od...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 15.10.2020

Zurverfügungstellung einer Gemeinschaftsunterkunft für Zeitsoldaten wirkt sich steuerlich nicht aus

Zwar kann die Zurverfügungstellung einer Kasernenunterkunft für einen Zeitsoldaten zu steuerpflichtigem Arbeitslohn führen. Zugleich kann der Z...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 14.10.2020

Betriebsaufspaltung trotz Nur-Besitzgesellschafter und Doppelvertretungsverbot

Eine vermietende Personengesellschaft kann ein Besitzunternehmen im Rahmen einer Betriebsaufspaltung und damit gewerbesteuerpflichtig sein, wen...

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Steuern: Vermieter vom: 13.10.2020

Abbruchkosten für ein Gebäude nach vorheriger Selbstnutzung und Vermietung

Reißt der Steuerpflichtige ein Gebäude ab, das er nicht in Abbruchabsicht erworben hatte und das er teilweise vermietet und teilweise selbstgen...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 12.10.2020

Abbruchkosten für ein Gebäude nach unentgeltlichem Erwerb aufgrund vorweggenommener Erbfolge

Erwirbt ein Kind ein zu einem Betrieb oder Sonderbetriebsvermögen gehörendes bebautes Grundstück im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge, gelten ...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 09.10.2020

Schenkungsteuer: Bundesfinanzhof erleichtert den Wechsel von Gesellschaftern bei Sozietäten durch sog. Pool-Treuhändermodell

Verkauft ein Gesellschafter einer Sozietät seine Beteiligung zum Nennwert an einen Pool-Treuhänder, der die Beteiligung treuhänderisch hält, bis ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 09.10.2020

Steuerbefreiung für E-Autos (Bundesrat)

Nach dem Bundestag hat am 9.10.2020 auch der Bundesrat die Verlängerung der zehnjährigen Steuerbefreiung für Elektrofahrzeuge gebilligt. Rein...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 08.10.2020

Finanzgericht hält Solidaritätszuschlag auch ab 2020 für verfassungsgemäß

Das Finanzgericht Nürnberg (FG) hält den Solidaritätszuschlag auch für Zeiträume ab 2020 für verfassungsgemäß und lehnt daher einen Vorlagebesc...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 07.10.2020

Keine gewinnerhöhende Ausbuchung einer Verbindlichkeit bei Beginn der Liquidation

Eine Verbindlichkeit ist bei Beginn der Liquidation einer GmbH nicht gewinnerhöhend aufzulösen, auch wenn der Geschäftsbetrieb eingestellt, das...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 06.10.2020

Bewertung einer Pensionsrückstellung für Alleingesellschafter-Geschäftsführer bei Entgeltumwandlung

Wird eine Pensionszusage für einen Alleingesellschafter-Geschäftsführer durch eine Entgeltumwandlung begründet, ist die Pensionsrückstellung mi...

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Steuern: Vermieter vom: 05.10.2020

Zufluss einer Mietkaution beim Vermieter und Steuerpflicht einer Versicherungsleistung

Ein Vermieter muss eine Mietkaution nur dann als Einnahme versteuern, wenn er sie nach der Beendigung des Mietvertrags einbehält und mit ausste...

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Steuern: Unternehmer vom: 02.10.2020

Abfrage der Besteuerungsart in der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2021

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) weist darauf hin, dass aufgrund des BFH-Urteils vom 18.8.2015 - V R 47/14 der Umsatzsteuererklärung de...

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Steuern: Vermieter vom: 01.10.2020

Spekulationsgewinn bei Verkauf einer möblierten Ferienwohnung erfasst nicht den auf die Einrichtung entfallenden Kaufpreis

Beim Verkauf einer möblierten Ferienwohnung innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist wird der aus dem Verkauf der Möbel erzielte Gewinn nic...

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Steuern: Unternehmer vom: 01.10.2020

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse September 2020

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat September 2020 bekannt gegeben.Die monatlich fortg...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 30.09.2020

Zurechnung von Zinsen bei deutscher Muttergesellschaft nach Zinsverzicht gegenüber ausländischer Tochtergesellschaft

Verzichtet eine deutsche Muttergesellschaft auf Darlehenszinsen gegenüber ihrer ausländischen Tochtergesellschaft, können die entgangenen Zinse...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 29.09.2020

Kein Spekulationsgewinn bei Verkauf einer Eigentumswohnung mit häuslichem Arbeitszimmer

Der Verkauf einer Eigentumswohnung, in der ein häusliches Arbeitszimmer beruflich genutzt wurde, führt innerhalb der zehnjährigen Spekulationsf...

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Steuern: Unternehmer vom: 28.09.2020

Vorabgewinn an eine Komplementär-GmbH für Geschäftsführungstätigkeit des Kommanditisten

Erhält eine Komplementär-GmbH einer GmbH & Co. KG einen Vorabgewinn für die Übernahme der Geschäftsführung der GmbH & Co. KG und ist de...

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Steuern: Unternehmer vom: 24.09.2020

Schenkungsteuer: Abzug eines nachrangigen Nießbrauchs bei der Bewertung

Verschenkt jemand ein Grundstück unter Nießbrauchsvorbehalt weiter, mindert dieser Nießbrauchsvorbehalt auch dann den Wert des Grundstücks und ...

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Steuern: Unternehmer vom: 23.09.2020

Bundesländer halten an ihrer Nichtbeanstandungsregelung für elektronische Registrierkassen fest

Die Bundesländer Baden-Württemberg, Hamburg, Hessen, Niedersachsen, NRW, Rheinland-Pfalz, Sachsen und Thüringen halten an ihrer Nichtbeanstandu...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 21.09.2020

Zufluss einer Tantieme beim beherrschenden Gesellschafter

Einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH fließt eine Tantieme steuerlich bereits vor der Auszahlung zu, wenn er einen fäl...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 17.09.2020

Vollstreckung eines Steuerrückstands aus einem anderen EU-Staat trotz Corona-Krise vor dem 19.3.2020 möglich

Die deutschen Finanzbehörden durften aufgrund eines Beitreibungsersuchens eines anderen EU-Staates Vollstreckungsmaßnahmen vor dem 19.3.2020 du...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 16.09.2020

Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse als Beitragsrückerstattung oder eigenständige Leistung der Krankenkasse

Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse, die diese für ein gesundes Verhalten des Versicherten zahlt, stellen keine Beitragsrückerstattung...

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Steuern: Unternehmer vom: 15.09.2020

Steuerlicher Abzug der Kosten für eine technische Sicherheitseinrichtung bei Registrierkassen

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat sich zur steuerlichen Behandlung der Kosten für die erstmalige Anschaffung einer zertifizierten technisch...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 14.09.2020

Berichtigung eines Steuerbescheids wegen offenbarer Unrichtigkeit bei Unklarheit über die Entstehung der Fehlerursache

Ist ein Steuerbescheid zugunsten des Steuerpflichtigen fehlerhaft, darf ihn das Finanzamt nicht wegen einer offenbaren Unrichtigkeit zuungunsten ...

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Steuern: Unternehmer vom: 10.09.2020

Vermietung von Bootsliegeplätzen unterliegt nicht dem ermäßigten Umsatzsteuersatz

Die Vermietung von Bootsliegeplätzen unterliegt dem regulären Umsatzsteuersatz von 19 % bzw. 16 % und nicht dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 09.09.2020

Auskunftsanspruch des Insolvenzverwalters gegenüber dem Finanzamt muss im Verwaltungsrechtsweg geklärt werden

Für einen Rechtsstreit über einen Auskunftsanspruch des Insolvenzverwalters gegenüber dem Finanzamt, der Informationen über Vollstreckungsmaßna...

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Steuern: Vermieter vom: 08.09.2020

Steuerliche Anerkennung eines Verlustes aus der Vermietung einer Ferienwohnung

Ein Verlust aus der Vermietung einer Ferienwohnung ist u.a. dann steuerlich anzuerkennen, wenn die Vermietung der Ferienwohnung die ortsübliche...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 07.09.2020

Keine erbschaftsteuerliche Begünstigung für sog. junges Verwaltungsvermögen, das durch Umschichtung entstanden ist

Die erbschaftsteuerliche (Teil-)Befreiung für Betriebsvermögen gilt nach dem Gesetz nicht für sog. junges Verwaltungsvermögen, das sich erst se...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 04.09.2020

Der Kauf von Zubehör unterliegt nicht der Grunderwerbsteuer

Wird bei einem Grundstückskauf auch Zubehör erworben, unterliegt der auf den Kauf des Zubehörs entfallende Kaufpreis nicht der Grunderwerbsteuer. ...

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Steuern: Unternehmer vom: 03.09.2020

Versagung des Vorsteuerabzugs bei Nachweis einer Beteiligung an Steuerhinterziehung

Liegen die allgemeinen Voraussetzungen für einen Vorsteuerabzug des Unternehmers vor, darf der Vorsteuerabzug nur dann versagt werden, wenn der...

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Steuern: Vermieter vom: 02.09.2020

Vorsteuerberichtigung bei Errichtung eines Gebäudes in Abschnitten

Wird ein umsatzsteuerpflichtig und umsatzsteuerfrei genutztes Gebäude in mehreren Abschnitten errichtet und jeweils in Gebrauch genommen, ist d...

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Steuern: Unternehmer vom: 01.09.2020

Vorsteuerabzug aus Zahlung an Einzelhändler für Vermarktung neu geschaffener Ladenflächen

Eine Genossenschaft, die als Großhändlerin und als Zentralreguliererin tätig ist, kann die Vorsteuer aus einer Zahlung geltend machen, die sie ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 31.08.2020

Grunderwerbsteuer: Rückgängigmachung des Kaufvertrags wegen fehlerhafter Angaben zur Wohnfläche

Zwar wird die Grunderwerbsteuer auf Antrag aufgehoben, wenn der Kaufvertrag über die Immobilie rückgängig gemacht wird. Nach Ablauf von zwei Jahre...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 28.08.2020

Fehlerhafte Rechtsbehelfsbelehrung und Berechnung der Freigrenze bei Betriebsveranstaltungen

Die Einspruchsfrist beträgt ein Jahr, wenn die Rechtsbehelfsbelehrung im Steuerbescheid falsch ist, weil auf die Möglichkeit einer Einlegung de...

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Steuern: Unternehmer vom: 27.08.2020

Folgen einer fehlerhaft vorgenommenen doppelten Abschreibung bei Vermietungseinkünften

Anschaffungskosten können insgesamt nur einmal abgeschrieben werden. Nimmt ein Steuerpflichtiger die Abschreibung fehlerhaft doppelt in Anspruch u...

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Steuern vom: 26.08.2020

Kein Vorsteuerabzug eines Arbeitnehmers aus der Renovierung eines Badezimmers bei Vermietung des Home-Office

Vermietet ein Arbeitnehmer seine Einliegerwohnung als Home-Office umsatzsteuerpflichtig an seinen Arbeitgeber, so kann er die Vorsteuer aus der...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 24.08.2020

Vorsicht Falle: BaFin warnt vor betrügerischen E-Mails

Der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) sind mehrere Fälle bekannt geworden, in denen eine angebliche "Dr. Elisabeth Roegel...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 24.08.2020

Disquotale Einlagen in Personengesellschaft können schenkungsteuerpflichtig sein

Leistet der Gesellschafter einer Personengesellschaft über seine Beteiligungsquote hinaus Einlagen (sog. disquotale Einlagen), ohne dass er hierfü...

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Steuern: Unternehmer vom: 20.08.2020

Steuermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen mindert nicht die Abgeltungsteuer

Die Steuerermäßigung, die für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt des Steuerpflichtigen gewährt wird, m...

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Recht vom: 19.08.2020

Erstes Urteil in Sachen "Corona-Entschädigungsklage" ist rechtskräftig

Das Landgericht Hannover hat die Klage eines Gastronomen abgewiesen, der vom Land Niedersachsen Entschädigung für Umsatzverluste während des co...

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Steuern: Unternehmer vom: 18.08.2020

Corona-Soforthilfe darf nicht gepfändet werden

Die Corona-Soforthilfe darf vom Finanzamt nicht gepfändet werden, soweit es um Steueransprüche aus der Zeit vor dem 1.3.2020 geht. Dies ergibt ...

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Steuern: Unternehmer vom: 18.08.2020

Rückstellung für hinterzogene Steuern erst bei Aufdeckung durch das Finanzamt

Ein Unternehmer darf für hinterzogene Steuern erst dann eine Rückstellung bilden, wenn er am Bilanzstichtag mit einer Steuernachforderung rechn...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 17.08.2020

Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen - Bundesfinanzhof fordert Bundesfinanzministerium zum Beitritt auf

Der Bundesfinanzhof (BFH) muss über die Frage entscheiden, wie Versorgungsleistungen eines Kindes an seine Eltern, die für die Übertragung steu...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 14.08.2020

Außenprüfung darf auch bei Verdacht auf Steuerhinterziehung angeordnet werden

Eine Außenprüfung darf auch bei einem Anfangsverdacht auf Steuerhinterziehung angeordnet werden. Ein Verstoß des Außenprüfers gegen das Belehru...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 12.08.2020

Gebühren für verbindliche Auskunft mit mehreren Anträgen

Beantragt ein Steuerpflichtiger beim Finanzamt eine verbindliche Auskunft für sich und für zwei noch zu gründende Gesellschaften, handelt es sich ...

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Steuern: Unternehmer vom: 11.08.2020

Entnahme von Wärmeenergie aus einem betrieblichen Blockheizkraftwerk

Verwendet ein Unternehmer Wärmeenergie, die sein betriebliches Blockheizkraftwerk produziert, für private Wohnzwecke, stellt dies die Entnahme ...

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Steuern: Unternehmer vom: 10.08.2020

Elektronische Kassen – Länder verlängern Umrüstungsfrist

Fast alle Bundesländer geben Unternehmen, Händlern und Gastwirten mehr Zeit für die Aufrüstung ihrer Kassensysteme mit einer zertifizierten tec...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 10.08.2020

Verzicht eines GmbH-Gesellschafters auf Darlehensforderung

Verzichtet ein GmbH-Gesellschafter gegenüber der GmbH auf seine Darlehensforderung, kann der sich hieraus ergebende Darlehensverlust nicht bei ...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 07.08.2020

Kosten für Masterstudium abzugsfähig

Die Kosten für ein Erststudium wie z. B. für einen Bachelor-Abschluss sind nach dem Gesetz weder als Werbungskosten noch als Betriebsausgaben abse...

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Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer vom: 06.08.2020

Gewerblicher Grundstückshandel bei Errichtung eines Erweiterungsbaus auf Alt-Grundstück

Ein gewerblicher Grundstückshandel kann auch dadurch entstehen, dass der Steuerpflichtige auf einem Grundstück, das ihm seit mehr als zehn Jahr...

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Steuern: Unternehmer vom: 05.08.2020

Entstehung der Umsatzsteuer bei Ratenzahlung - Bundesfinanzhof ruft Europäischen Gerichtshof an

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat den Europäischen Gerichtshof (EuGH) zur Klärung zweier Rechtsfragen angerufen: Der EuGH soll klären, ob die Umsat...

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Steuern: Alle Steuerzahler vom: 04.08.2020

Erbschaftsteuer: Fiktive Geltendmachung des Pflichtteilsanspruchs muss vor Eintritt der zivilrechtlichen Verjährung erfolgen

Ein Pflichtteilsberechtigter, der der Alleinerbe des Pflichtteilsverpflichteten ist, kann den Pflichtteil zwar noch nach dem Tod des Pflichttei...

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