Gewerbesteuer-Hebesätze in Deutschland: Rechner, Tabelle und Steuerbelastung
Die Gewerbesteuer ist eine der wichtigsten Gemeindesteuern in Deutschland. Sie betrifft grundsätzlich jeden inländischen Gewerbebetrieb. Für Unternehmen ist dabei insbesondere der Gewerbesteuer-Hebesatz entscheidend, denn er bestimmt maßgeblich, wie hoch die tatsächliche Gewerbesteuerbelastung am jeweiligen Standort ausfällt.
Der Hebesatz wird von der jeweiligen Gemeinde oder Stadt festgelegt. Dadurch kann sich die Gewerbesteuerbelastung je nach Standort deutlich unterscheiden. Für Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften kann die Wahl des Unternehmensstandorts daher erhebliche steuerliche Auswirkungen haben.
Kurz erklärt: Die Gewerbesteuer ergibt sich aus dem Gewerbesteuermessbetrag und dem
Hebesatz der Gemeinde. Bei einem Hebesatz von 400 % beträgt die effektive Gewerbesteuerbelastung
auf den maßgeblichen Gewerbeertrag grundsätzlich 14 %. Bei höheren Hebesätzen steigt die
Belastung entsprechend.
Gewerbesteuer-Hebesatz-Rechner
Mit unserem Gewerbesteuer-Hebesatz-Rechner können Sie den Hebesatz für Ihre Gemeinde ermitteln und die steuerliche Belastung überschlägig berechnen. Der Rechner eignet sich insbesondere für Unternehmer, Gründer, Freiberufler mit gewerblichen Einkünften, Personengesellschaften und GmbHs.
Gewerbesteuer-Hebesätze 2023
Infografik: So wirkt der Gewerbesteuer-Hebesatz
1. Gewerbeertrag
Ausgangspunkt ist der steuerliche Gewinn, korrigiert um gewerbesteuerliche Hinzurechnungen und Kürzungen.
2. Freibetrag
Einzelunternehmen und Personengesellschaften erhalten grundsätzlich einen Freibetrag von 24.500 €. Kapitalgesellschaften nicht.
3. Messbetrag
Der verbleibende Gewerbeertrag wird mit der Steuermesszahl von 3,5 % multipliziert.
4. Hebesatz
Die Gemeinde wendet ihren Hebesatz auf den Gewerbesteuermessbetrag an.
5. Gewerbesteuer
Je höher der Hebesatz, desto höher ist die tatsächliche Gewerbesteuerbelastung.
6. Anrechnung
Bei natürlichen Personen kann eine Anrechnung auf die Einkommensteuer nach § 35 EStG möglich sein.
Was ist der Gewerbesteuer-Hebesatz?
Der Gewerbesteuer-Hebesatz ist ein Prozentsatz, den jede Gemeinde grundsätzlich selbst festlegt. Die Gewerbesteuer wird nicht unmittelbar aus dem Gewinn berechnet, sondern über den sogenannten Gewerbesteuermessbetrag. Dieser Messbetrag wird anschließend mit dem Hebesatz der Gemeinde multipliziert.
Der gesetzliche Mindesthebesatz beträgt grundsätzlich 200 %. Viele Gemeinden liegen jedoch deutlich darüber. In größeren Städten sind Hebesätze zwischen 400 % und 500 % häufig. Nach dem amtlichen Realsteuervergleich lag der durchschnittliche Gewerbesteuerhebesatz der Gemeinden in Deutschland zuletzt bei rund 409 %.
Praxis-Hinweis: Schon kleine Unterschiede beim Hebesatz können bei höheren Gewinnen
erhebliche Steuerwirkungen haben. Für Kapitalgesellschaften ist die Gewerbesteuer regelmäßig eine
endgültige Zusatzbelastung, da keine Anrechnung auf die Körperschaftsteuer erfolgt.
Gewerbesteuer berechnen: Formel und Beispiel
Die Gewerbesteuer wird in mehreren Schritten berechnet. Ausgangspunkt ist der steuerliche Gewinn aus Gewerbebetrieb. Dieser wird für Zwecke der Gewerbesteuer um bestimmte Hinzurechnungen und Kürzungen angepasst. Daraus ergibt sich der Gewerbeertrag.
Vereinfachte Formel:
Gewerbesteuer = Gewerbeertrag nach Freibetrag × 3,5 % × Hebesatz
Gewerbesteuer = Gewerbeertrag nach Freibetrag × 3,5 % × Hebesatz
| Schritt | Berechnung | Beispiel |
|---|---|---|
| Gewinn / Gewerbeertrag | Ausgangspunkt der Berechnung | 48.000 € |
| Freibetrag | Nur bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften | − 24.500 € |
| verbleibender Gewerbeertrag | 48.000 € − 24.500 € | 23.500 € |
| Gewerbesteuermessbetrag | 23.500 € × 3,5 % | 822,50 € |
| Gewerbesteuer bei Hebesatz 400 % | 822,50 € × 400 % | 3.290 € |
Die effektive Gewerbesteuerbelastung beträgt bei einem Hebesatz von 400 % grundsätzlich 14 % des maßgeblichen Gewerbeertrags. Bei einem Hebesatz von 450 % steigt sie auf 15,75 %, bei einem Hebesatz von 490 % auf 17,15 %.
| Hebesatz | Effektive Gewerbesteuerbelastung | Einordnung |
|---|---|---|
| 200 % | 7,00 % | gesetzlicher Mindesthebesatz |
| 350 % | 12,25 % | vergleichsweise niedrige Belastung |
| 400 % | 14,00 % | wichtige Grenze für die Einkommensteuer-Anrechnung |
| 450 % | 15,75 % | häufiger Bereich größerer Gemeinden |
| 490 % | 17,15 % | hohe Gewerbesteuerbelastung |
Gewerbesteuer-Anrechnung nach § 35 EStG
Für Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften kann die Gewerbesteuer teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet werden. Die Steuerermäßigung nach § 35 EStG beträgt grundsätzlich das Vierfache des Gewerbesteuermessbetrags, ist jedoch begrenzt.
Praktisch bedeutet das: Bei einem Hebesatz bis 400 % kann die Gewerbesteuer bei ausreichender Einkommensteuerbelastung häufig weitgehend kompensiert werden. Liegt der Hebesatz über 400 %, verbleibt regelmäßig eine zusätzliche Steuerbelastung.
Beispiel: Beträgt der Gewerbesteuermessbetrag 822,50 €, ergibt sich bei einem Hebesatz
von 400 % eine Gewerbesteuer von 3.290 €. Die mögliche Einkommensteuerermäßigung nach § 35 EStG
beträgt ebenfalls 822,50 € × 4 = 3.290 €, soweit die gesetzlichen Begrenzungen eingehalten sind.
Die Anrechnung gilt nicht für Kapitalgesellschaften. Eine GmbH kann die Gewerbesteuer daher nicht auf die Körperschaftsteuer anrechnen.
Gewerbesteuer bei GmbH und Kapitalgesellschaften
Kapitalgesellschaften, insbesondere GmbH, UG und AG, unterliegen mit ihrem Gewerbeertrag der Gewerbesteuer. Anders als Einzelunternehmer und Personengesellschaften erhalten sie keinen Freibetrag von 24.500 €. Außerdem gibt es keine Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Körperschaftsteuer.
| Unternehmensform | Freibetrag bei Gewerbesteuer | Anrechnung auf Einkommen- / Körperschaftsteuer |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 24.500 € | grundsätzlich möglich nach § 35 EStG |
| Personengesellschaft | 24.500 € | grundsätzlich möglich bei den Mitunternehmern |
| GmbH / UG / AG | kein Freibetrag | keine Anrechnung auf Körperschaftsteuer |
Wichtig: Die Verlegung von Sitz oder Geschäftsleitung einer GmbH allein aus steuerlichen
Gründen sollte sorgfältig geprüft und dokumentiert werden. Maßgeblich ist nicht nur die formale
Handelsregisteranschrift, sondern insbesondere der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung.
Gewerbesteuer sparen durch Standortwahl?
Der Gewerbesteuerhebesatz kann bei der Standortwahl eines Unternehmens eine erhebliche Rolle spielen. Dies gilt besonders für ertragsstarke Kapitalgesellschaften, Unternehmensgruppen, Holdingstrukturen und Unternehmen mit mehreren Betriebsstätten.
Bei mehreren Betriebsstätten wird der Gewerbesteuermessbetrag regelmäßig auf die beteiligten Gemeinden zerlegt. Der Zerlegungsmaßstab orientiert sich grundsätzlich an den Arbeitslöhnen, die in den Betriebsstätten der beteiligten Gemeinden gezahlt werden.
- Ein Standort: Der Hebesatz der Gemeinde des Betriebs ist maßgeblich.
- Mehrere Betriebsstätten: Der Messbetrag kann auf mehrere Gemeinden verteilt werden.
- GmbH: Entscheidend ist insbesondere der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung.
- Holdingstruktur: Die gewerbesteuerliche Belastung sollte vor Gründung geprüft werden.
Praxis-Tipp: Eine Standortentscheidung sollte nicht ausschließlich nach dem Hebesatz
getroffen werden. Auch Substanz, Geschäftsleitung, Personal, Mietverträge, Betriebsstätten,
Infrastruktur und außersteuerliche Gründe müssen stimmig sein.
In diesem Video wird erläutert, wie die Verlegung von Sitz oder Geschäftsleitung einer GmbH gewerbesteuerliche Auswirkungen haben kann. Eine solche Gestaltung sollte jedoch immer rechtlich und steuerlich geprüft werden.
Tabelle der Gewerbesteuer-Hebesätze nach Bundesländern und Gemeinden
In der folgenden Übersicht finden Sie die gespeicherten Gewerbesteuer-Hebesätze nach Bundesland und Gemeinde. Die tatsächlichen Hebesätze können durch Beschluss der jeweiligen Gemeinde geändert werden. Für verbindliche Zwecke sollte daher zusätzlich die aktuelle Hebesatzsatzung der Gemeinde geprüft werden.
| Gemeinde / Bundesland | Hebesatz | Kreis / Region | Bundesland / Zusatzangabe |
|---|---|---|---|
| Brandenburg | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Bernau bei Berlin, Stadt | 42.054 | 350 | 350 |
| Blankenfelde-Mahlow | 28.606 | 350 | 350 |
| Brandenburg an der Havel, Stadt | 72.461 | 450 | 450 |
| Cottbus/Chósebuz, Stadt | 98.359 | 400 | 400 |
| Eberswalde, Stadt | 41.103 | 395 | 395 |
| Eisenhüttenstadt, Stadt | 22.919 | 395 | 395 |
| Falkensee, Stadt | 44.280 | 350 | 350 |
| Frankfurt (Oder), Stadt | 56.679 | 400 | 400 |
| Fürstenwalde/Spree, Stadt | 32.120 | 380 | 380 |
| Hennigsdorf, Stadt | 26.515 | 380 | 380 |
| Hohen Neuendorf, Stadt | 26.658 | 325 | 325 |
| Kleinmachnow | 20.406 | 320 | 320 |
| Königs Wusterhausen, Stadt | 38.283 | 350 | 350 |
| Luckenwalde, Stadt | 20.535 | 360 | 360 |
| Ludwigsfelde, Stadt | 27.658 | 380 | 380 |
| Neuruppin, Stadt | 31.002 | 370 | 370 |
| Oranienburg, Stadt | 46.555 | 370 | 370 |
| Panketal | 20.661 | 300 | 300 |
| Potsdam, Stadt | 183.154 | 455 | 455 |
| Rathenow, Stadt | 24.063 | 350 | 350 |
| Schwedt/Oder, Stadt | 29.887 | 350 | 350 |
| Senftenberg/Zly Komorow, Stadt | 23.232 | 370 | 370 |
| Spremberg/Grodk, Stadt | 21.464 | 360 | 360 |
| Strausberg, Stadt | 27.119 | 350 | 350 |
| Teltow, Stadt | 27.371 | 320 | 320 |
| Wandlitz | 23.485 | 320 | 320 |
| Werder (Havel), Stadt | 26.767 | 360 | 360 |
| Zossen, Stadt | 20.130 | 270 | 270 |
| Berlin | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2019 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Berlin, Stadt | 3.677.472 | 410 | 410 |
| Baden-Württemberg | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Aalen, Stadt | 68.351 | 380 | 380 |
| Achern, Stadt | 25.776 | 360 | 360 |
| Albstadt, Stadt | 45.737 | 345 | 345 |
| Backnang, Stadt | 37.460 | 400 | 400 |
| Bad Krozingen, Stadt | 21.029 | 400 | 400 |
| Bad Mergentheim, Stadt | 24.247 | 370 | 370 |
| Bad Rappenau, Stadt | 21.876 | 380 | 380 |
| Bad Waldsee, Stadt | 20.175 | 340 | 340 |
| Baden-Baden, Stadt | 55.527 | 390 | 390 |
| Balingen, Stadt | 34.604 | 350 | 350 |
| Biberach an der Riß, Stadt | 33.708 | 300 | 310 |
| Bietigheim-Bissingen, Stadt | 43.137 | 375 | 375 |
| Böblingen, Stadt | 50.470 | 380 | 380 |
| Bretten, Stadt | 29.927 | 400 | 400 |
| Bruchsal, Stadt | 45.644 | 380 | 380 |
| Bühl, Stadt | 28.833 | 390 | 390 |
| Calw, Stadt | 23.742 | 410 | 410 |
| Crailsheim, Stadt | 34.862 | 375 | 375 |
| Ditzingen, Stadt | 24.803 | 380 | 380 |
| Donaueschingen, Stadt | 22.150 | 330 | 330 |
| Ehingen (Donau), Stadt | 26.766 | 330 | 340 |
| Eislingen/Fils, Stadt | 21.329 | 370 | 370 |
| Ellwangen (Jagst), Stadt | 24.600 | 380 | 380 |
| Emmendingen, Stadt | 28.207 | 400 | 400 |
| Eppingen, Stadt | 22.001 | 385 | 385 |
| Esslingen am Neckar, Stadt | 92.640 | 400 | 400 |
| Ettlingen, Stadt | 39.278 | 380 | 380 |
| Fellbach, Stadt | 45.141 | 395 | 395 |
| Filderstadt, Stadt | 45.814 | 395 | 395 |
| Freiburg im Breisgau, Stadt | 231.848 | 430 | 430 |
| Freudenstadt, Stadt | 23.704 | 380 | 380 |
| Friedrichshafen, Stadt | 61.561 | 350 | 350 |
| Gaggenau, Stadt | 30.059 | 380 | 380 |
| Geislingen an der Steige, Stadt | 28.290 | 395 | 395 |
| Göppingen, Stadt | 58.061 | 365 | 365 |
| Heidelberg, Stadt | 159.245 | 400 | 400 |
| Heidenheim an der Brenz, Stadt | 49.129 | 380 | 380 |
| Heilbronn, Stadt | 125.613 | 420 | 420 |
| Herrenberg, Stadt | 31.918 | 390 | 390 |
| Hockenheim, Stadt | 21.620 | 420 | 420 |
| Horb am Neckar, Stadt | 25.379 | 370 | 370 |
| Karlsruhe, Stadt | 306.502 | 450 | 450 |
| Kehl, Stadt | 37.378 | 400 | 400 |
| Kirchheim unter Teck, Stadt | 40.954 | 380 | 380 |
| Konstanz, Stadt | 84.736 | 390 | 410 |
| Kornwestheim, Stadt | 33.681 | 390 | 390 |
| Lahr/Schwarzwald, Stadt | 47.891 | 390 | 390 |
| Laupheim, Stadt | 22.595 | 340 | 340 |
| Leimen, Stadt | 27.016 | 380 | 380 |
| Leinfelden-Echterdingen, Stadt | 40.100 | 390 | 390 |
| Leonberg, Stadt | 48.931 | 380 | 380 |
| Leutkirch im Allgäu, Stadt | 23.056 | 350 | 350 |
| Lörrach, Stadt | 49.318 | 380 | 380 |
| Ludwigsburg, Stadt | 93.117 | 395 | 395 |
| Mannheim, Stadt | 311.831 | 430 | 430 |
| Metzingen, Stadt | 22.084 | 390 | 390 |
| Mosbach, Stadt | 23.307 | 420 | 420 |
| Mössingen, Stadt | 20.567 | 380 | 380 |
| Mühlacker, Stadt | 26.137 | 370 | 370 |
| Nagold, Stadt | 22.635 | 390 | 390 |
| Neckarsulm, Stadt | 26.292 | 340 | 340 |
| Nürtingen, Stadt | 40.885 | 390 | 390 |
| Offenburg, Stadt | 60.857 | 380 | 380 |
| Öhringen, Stadt | 25.049 | 375 | 375 |
| Ostfildern, Stadt | 39.376 | 400 | 400 |
| Pforzheim, Stadt | 125.529 | 445 | 445 |
| Radolfzell am Bodensee, Stadt | 31.582 | 390 | 390 |
| Rastatt, Stadt | 50.441 | 390 | 400 |
| Ravensburg, Stadt | 50.928 | 390 | 390 |
| Remseck am Neckar, Stadt | 26.346 | 385 | 385 |
| Reutlingen, Stadt | 116.456 | 410 | 410 |
| Rheinfelden (Baden), Stadt | 33.045 | 380 | 380 |
| Rheinstetten, Stadt | 20.301 | 400 | 400 |
| Rottenburg am Neckar, Stadt | 43.848 | 360 | 360 |
| Rottweil, Stadt | 24.984 | 370 | 380 |
| Schorndorf, Stadt | 39.642 | 405 | 405 |
| Schramberg, Stadt | 20.972 | 380 | 380 |
| Schwäbisch Gmünd, Stadt | 61.333 | 380 | 380 |
| Schwäbisch Hall, Stadt | 41.141 | 380 | 380 |
| Schwetzingen, Stadt | 21.435 | 420 | 420 |
| Sindelfingen, Stadt | 64.151 | 380 | 380 |
| Singen (Hohentwiel), Stadt | 48.587 | 360 | 360 |
| Sinsheim, Stadt | 35.707 | 395 | 395 |
| Stutensee, Stadt | 24.924 | 360 | 360 |
| Stuttgart, Landeshauptstadt | 626.275 | 420 | 420 |
| Tübingen, Stadt | 91.877 | 390 | 390 |
| Tuttlingen, Stadt | 36.672 | 380 | 380 |
| Überlingen, Stadt | 22.684 | 370 | 370 |
| Ulm, Stadt | 126.949 | 360 | 360 |
| Vaihingen an der Enz, Stadt | 29.154 | 370 | 370 |
| Villingen-Schwenningen, Stadt | 86.475 | 370 | 380 |
| Waghäusel, Stadt | 21.178 | 400 | 400 |
| Waiblingen, Stadt | 55.526 | 360 | 360 |
| Waldkirch, Stadt | 21.899 | 380 | 380 |
| Waldshut-Tiengen, Stadt | 24.207 | 395 | 395 |
| Wangen im Allgäu, Stadt | 26.956 | 350 | 350 |
| Weil am Rhein, Stadt | 30.251 | 380 | 380 |
| Weingarten, Stadt | 25.168 | 390 | 390 |
| Weinheim, Stadt | 45.197 | 380 | 380 |
| Weinstadt, Stadt | 26.902 | 385 | 385 |
| Wertheim, Stadt | 22.777 | 370 | 370 |
| Wiesloch, Stadt | 26.546 | 360 | 395 |
| Winnenden, Stadt | 28.569 | 370 | 370 |
| Bayern | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Aichach, Stadt | 21.515 | 320 | 350 |
| Amberg | 41.994 | 380 | 380 |
| Ansbach | 41.662 | 380 | 380 |
| Aschaffenburg | 71.381 | 400 | 400 |
| Augsburg | 296.478 | 470 | 470 |
| Bad Kissingen, Kreisstadt | 22.619 | 400 | 400 |
| Bamberg | 77.749 | 390 | 390 |
| Bayreuth | 73.909 | 370 | 390 |
| Coburg | 40.955 | 310 | 310 |
| Dachau, Kreisstadt | 47.738 | 370 | 370 |
| Deggendorf, Kreisstadt | 34.454 | 350 | 350 |
| Dingolfing, Stadt | 20.191 | 300 | 300 |
| Erding, Kreisstadt | 36.414 | 325 | 325 |
| Erlangen | 113.292 | 440 | 440 |
| Forchheim, Kreisstadt | 32.433 | 350 | 350 |
| Freising, Kreisstadt | 48.582 | 380 | 380 |
| Friedberg, Stadt | 30.056 | 350 | 350 |
| Fürstenfeldbruck, Kreisstadt | 37.063 | 380 | 380 |
| Fürth | 129.122 | 440 | 440 |
| Garmisch-Partenkirchen | 27.253 | 360 | 360 |
| Gauting | 20.687 | 330 | 330 |
| Geretsried, Stadt | 25.221 | 380 | 380 |
| Germering, Kreisstadt | 40.461 | 380 | 380 |
| Gersthofen, Kreisstadt | 22.847 | 360 | 360 |
| Günzburg, Kreisstadt | 21.233 | 340 | 340 |
| Haar | 21.609 | 350 | 350 |
| Herzogenaurach, Stadt | 24.068 | 320 | 320 |
| Hof | 45.125 | 400 | 400 |
| Ingolstadt | 138.016 | 400 | 400 |
| Karlsfeld | 21.813 | 370 | 370 |
| Kaufbeuren | 45.118 | 330 | 330 |
| Kempten (Allgäu) | 69.053 | 387 | 387 |
| Kitzingen, Kreisstadt | 22.429 | 360 | 360 |
| Königsbrunn, Stadt | 27.888 | 350 | 350 |
| Kulmbach, Kreisstadt | 25.734 | 350 | 350 |
| Landsberg am Lech, Kreisstadt | 29.344 | 340 | 340 |
| Landshut | 73.150 | 420 | 420 |
| Lauf a.d.Pegnitz, Stadt | 26.387 | 330 | 350 |
| Lichtenfels, Stadt | 20.071 | 380 | 380 |
| Lindau (Bodensee), Kreisstadt | 25.547 | 405 | 410 |
| Memmingen | 44.721 | 330 | 330 |
| Mühldorf a.Inn, Stadt | 21.254 | 395 | 395 |
| München, Landeshauptstadt | 1.487.708 | 490 | 490 |
| Neuburg a.d.Donau, Kreisstadt | 29.830 | 360 | 360 |
| Neufahrn b. Freising | 20.058 | 350 | 350 |
| Neumarkt i.d.OPf., Kreisstadt | 40.274 | 315 | 315 |
| Neusäß, Stadt | 22.676 | 340 | 340 |
| Neu-Ulm, Kreisstadt | 59.514 | 360 | 360 |
| Nördlingen, Kreisstadt | 20.644 | 410 | 360 |
| Nürnberg | 510.632 | 467 | 467 |
| Olching, Stadt | 27.653 | 350 | 350 |
| Ottobrunn | 21.881 | 340 | 340 |
| Passau | 53.093 | 400 | 400 |
| Pfaffenhofen a.d.Ilm, Stadt | 26.453 | 390 | 390 |
| Puchheim, Stadt | 21.221 | 350 | 350 |
| Regensburg | 153.542 | 425 | 425 |
| Rosenheim | 63.508 | 400 | 400 |
| Roth, Stadt | 25.165 | 360 | 360 |
| Schwabach | 41.146 | 390 | 390 |
| Schwandorf, Kreisstadt | 29.254 | 380 | 380 |
| Schweinfurt | 53.585 | 370 | 370 |
| Senden, Stadt | 22.625 | 380 | 380 |
| Sonthofen, St | 21.589 | 380 | 380 |
| Starnberg, St | 23.453 | 330 | 330 |
| Straubing | 47.854 | 400 | 390 |
| Traunreut, Stadt | 20.861 | 340 | 340 |
| Traunstein, Kreisstadt | 20.868 | 375 | 375 |
| Unterhaching | 25.234 | 295 | 295 |
| Unterschleißheim, Stadt | 28.896 | 330 | 330 |
| Vaterstetten | 24.789 | 320 | 320 |
| Waldkraiburg, Stadt | 23.957 | 360 | 360 |
| Weiden i.d.OPf. | 42.472 | 380 | 380 |
| Weilheim i.OB, Stadt | 22.703 | 380 | 380 |
| Würzburg | 126.933 | 420 | 420 |
| Zirndorf, Stadt | 26.534 | 300 | 300 |
| Bremen | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Bremen, Stadt | 563.290 | 460 | 460 |
| Bremerhaven, Stadt | 113.173 | 460 | 460 |
| Hessen | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Bad Hersfeld, Kreisstadt | 30.101 | 415 | 415 |
| Bad Homburg v. d. Höhe, Stadt | 54.144 | 385 | 400 |
| Bad Nauheim, Stadt | 32.777 | 380 | 380 |
| Bad Soden am Taunus, Stadt | 23.036 | 357 | 357 |
| Bad Vilbel, Stadt | 34.905 | 357 | 357 |
| Baunatal, Stadt | 27.906 | 440 | 440 |
| Bensheim, Stadt | 40.629 | 390 | 390 |
| Bruchköbel, Stadt | 20.602 | 390 | 390 |
| Büdingen, Stadt | 22.831 | 380 | 380 |
| Butzbach, Friedrich-Ludwig-Weidig-Stadt | 26.660 | 370 | 370 |
| Darmstadt, Wissenschaftsstadt | 159.631 | 454 | 454 |
| Dietzenbach, Kreisstadt | 34.517 | 395 | 395 |
| Dillenburg, Oranienstadt | 23.230 | 366 | 366 |
| Dreieich, Stadt | 41.811 | 370 | 370 |
| Eschborn, Stadt | 21.734 | 330 | 330 |
| Flörsheim am Main, Stadt | 21.671 | 395 | 395 |
| Frankfurt am Main, Stadt | 759.224 | 460 | 460 |
| Friedberg (Hessen), Kreisstadt | 29.674 | 400 | 400 |
| Friedrichsdorf, Stadt | 25.450 | 357 | 400 |
| Fulda, Stadt | 68.462 | 380 | 380 |
| Gelnhausen, Barbarossast., Krst. | 23.220 | 475 | 475 |
| Gießen, Universitätsstadt | 91.255 | 420 | 420 |
| Griesheim, Stadt | 27.357 | 390 | 390 |
| Groß-Gerau, Stadt | 26.068 | 420 | 420 |
| Groß-Umstadt, Stadt | 21.001 | 385 | 385 |
| Hanau, Brüder-Grimm-Stadt | 98.502 | 430 | 430 |
| Hattersheim am Main, Stadt | 28.040 | 370 | 370 |
| Heppenheim (Bergstraße), Kreisstadt | 26.357 | 360 | 360 |
| Herborn, Stadt | 20.520 | 380 | 380 |
| Hofheim am Taunus, Kreisstadt | 39.704 | 370 | 370 |
| Idstein, Hochschulstadt | 25.234 | 420 | 420 |
| Karben, Stadt | 22.843 | 357 | 357 |
| Kassel, documenta-Stadt | 200.406 | 440 | 440 |
| Kelkheim (Taunus), Stadt | 28.913 | 360 | 360 |
| Korbach, Hansestadt, Kreisstadt | 23.287 | 410 | 410 |
| Lampertheim, Stadt | 32.682 | 370 | 370 |
| Langen (Hessen), Stadt | 38.651 | 380 | 380 |
| Limburg a.d. Lahn, Kreisstadt | 35.783 | 370 | 370 |
| Maintal, Stadt | 39.287 | 410 | 410 |
| Marburg, Universitätsstadt | 76.571 | 357 | 357 |
| Mörfelden-Walldorf, Stadt | 34.641 | 420 | 420 |
| Mühlheim am Main, Stadt | 28.902 | 380 | 380 |
| Neu-Isenburg, Stadt | 38.532 | 330 | 330 |
| Nidderau, Stadt | 20.539 | 390 | 390 |
| Obertshausen, Stadt | 24.968 | 372 | 372 |
| Oberursel (Taunus), Stadt | 46.660 | 410 | 410 |
| Offenbach am Main, Stadt | 131.295 | 440 | 440 |
| Pfungstadt, Stadt | 24.885 | 400 | 400 |
| Riedstadt, Büchnerstadt | 23.931 | 410 | 410 |
| Rödermark, Stadt | 28.361 | 380 | 380 |
| Rodgau, Stadt | 45.847 | 380 | 380 |
| Rüsselsheim am Main, Stadt | 66.125 | 420 | 420 |
| Seligenstadt, Stadt | 21.345 | 357 | 357 |
| Stadtallendorf, Stadt | 21.121 | 357 | 357 |
| Taunusstein, Stadt | 30.221 | 380 | 380 |
| Viernheim, Stadt | 34.189 | 370 | 380 |
| Weiterstadt, Stadt | 25.942 | 375 | 375 |
| Wetzlar, Stadt | 52.969 | 390 | 390 |
| Wiesbaden, Landeshauptstadt | 278.950 | 454 | 454 |
| Hamburg | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Hamburg, Freie und Hansestadt | 1.853.935 | 470 | 470 |
| Mecklenburg-Vorpommern | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Greifswald, Hansestadt | 59.332 | 425 | 425 |
| Güstrow, Stadt | 29.026 | 340 | 381 |
| Neubrandenburg, Stadt | 63.043 | 440 | 440 |
| Neustrelitz, Stadt | 20.103 | 400 | 400 |
| Rostock, Hansestadt | 208.400 | 465 | 465 |
| Schwerin, Landeshauptstadt | 95.740 | 450 | 450 |
| Stralsund, Hansestadt | 59.171 | 445 | 445 |
| Waren (Müritz), Stadt | 21.116 | 320 | 320 |
| Wismar, Hansestadt | 42.785 | 450 | 450 |
| Niedersachsen | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Achim, Stadt | 32.379 | 410 | 410 |
| Aurich, Stadt | 42.544 | 395 | 395 |
| Bad Harzburg, Stadt | 21.754 | 440 | 480 |
| Bad Zwischenahn | 29.129 | 360 | 360 |
| Barsinghausen, Stadt | 34.327 | 470 | 470 |
| Bramsche, Stadt | 32.103 | 370 | 370 |
| Braunschweig, Stadt | 248.823 | 450 | 450 |
| Buchholz in der Nordheide, Stadt | 40.164 | 400 | 400 |
| Burgdorf, Stadt | 31.083 | 470 | 470 |
| Burgwedel, Stadt | 20.123 | 435 | 435 |
| Buxtehude, Hansestadt | 40.139 | 410 | 410 |
| Celle, Stadt | 69.279 | 440 | 440 |
| Cloppenburg, Stadt | 36.183 | 380 | 380 |
| Cuxhaven, Stadt | 48.318 | 435 | 435 |
| Delmenhorst, Stadt | 77.522 | 435 | 435 |
| Duderstadt, Stadt | 20.097 | 380 | 420 |
| Edewecht | 22.556 | 360 | 360 |
| Einbeck, Stadt | 30.420 | 400 | 400 |
| Emden, Stadt | 49.523 | 420 | 420 |
| Friesoythe, Stadt | 22.612 | 380 | 380 |
| Ganderkesee | 31.502 | 380 | 380 |
| Garbsen, Stadt | 60.711 | 450 | 450 |
| Geestland, Stadt | 31.304 | 380 | 400 |
| Georgsmarienhütte, Stadt | 31.790 | 390 | 390 |
| Gifhorn, Stadt | 42.993 | 425 | 425 |
| Goslar, Stadt | 50.010 | 420 | 420 |
| Göttingen, Stadt | 116.557 | 430 | 430 |
| Hameln, Stadt | 57.394 | 455 | 455 |
| Hann. Münden, Stadt | 23.289 | 460 | 460 |
| Hannover, Landeshauptstadt | 535.932 | 480 | 480 |
| Haren (Ems), Stadt | 24.137 | 330 | 330 |
| Helmstedt, Stadt | 25.325 | 420 | 420 |
| Hildesheim, Stadt | 100.319 | 440 | 440 |
| Ilsede | 21.866 | 380 | 380 |
| Isernhagen | 24.279 | 435 | 415 |
| Laatzen, Stadt | 41.965 | 480 | 480 |
| Langenhagen, Stadt | 54.712 | 450 | 450 |
| Leer (Ostfriesland), Stadt | 35.078 | 400 | 410 |
| Lehrte, Stadt | 44.369 | 480 | 480 |
| Lingen (Ems), Stadt | 55.599 | 395 | 395 |
| Lohne (Oldenburg), Stadt | 27.387 | 330 | 330 |
| Lüneburg, Hansestadt | 75.599 | 420 | 420 |
| Melle, Stadt | 46.732 | 385 | 385 |
| Meppen, Stadt | 35.415 | 345 | 345 |
| Moormerland | 23.875 | 320 | 360 |
| Neu Wulmstorf | 21.473 | 420 | 420 |
| Neustadt am Rübenberge, Stadt | 44.796 | 430 | 430 |
| Nienburg (Weser), Stadt | 31.570 | 390 | 420 |
| Norden, Stadt | 24.855 | 380 | 380 |
| Nordenham, Stadt | 25.959 | 450 | 450 |
| Nordhorn, Stadt | 54.162 | 375 | 375 |
| Northeim, Stadt | 28.981 | 410 | 410 |
| Oldenburg (Oldenburg), Stadt | 170.389 | 439 | 439 |
| Osnabrück, Stadt | 165.034 | 440 | 440 |
| Osterholz-Scharmbeck, Stadt | 30.438 | 420 | 440 |
| Osterode am Harz, Stadt | 21.316 | 420 | 420 |
| Papenburg, Stadt | 37.885 | 380 | 380 |
| Peine, Stadt | 50.461 | 430 | 435 |
| Rastede | 22.782 | 360 | 360 |
| Rinteln, Stadt | 25.380 | 405 | 405 |
| Ronnenberg, Stadt | 24.239 | 470 | 470 |
| Rotenburg (Wümme), Stadt | 22.199 | 390 | 390 |
| Salzgitter, Stadt | 103.694 | 440 | 440 |
| Schortens, Stadt | 20.590 | 380 | 380 |
| Schwanewede | 20.329 | 450 | 450 |
| Seelze, Stadt | 34.271 | 480 | 480 |
| Seevetal | 41.889 | 390 | 390 |
| Sehnde, Stadt | 23.769 | 440 | 440 |
| Soltau, Stadt | 21.309 | 380 | 380 |
| Springe, Stadt | 28.948 | 395 | 450 |
| Stade, Hansestadt | 47.579 | 420 | 420 |
| Stadthagen, Stadt | 22.210 | 405 | 405 |
| Stuhr | 33.565 | 450 | 450 |
| Syke, Stadt | 24.365 | 400 | 430 |
| Uelzen, Hansestadt | 33.629 | 435 | 435 |
| Uetze | 20.272 | 450 | 460 |
| Varel, Stadt | 23.957 | 390 | 390 |
| Vechta, Stadt | 33.309 | 320 | 320 |
| Verden (Aller), Stadt | 27.782 | 380 | 380 |
| Wallenhorst | 22.907 | 360 | 360 |
| Walsrode, Stadt | 30.370 | 410 | 410 |
| Wedemark | 29.550 | 440 | 440 |
| Westerstede, Stadt | 23.452 | 340 | 340 |
| Westoverledingen | 21.423 | 330 | 330 |
| Weyhe | 31.011 | 450 | 450 |
| Wildeshausen, Stadt | 20.667 | 380 | 380 |
| Wilhelmshaven, Stadt | 75.027 | 405 | 400 |
| Winsen (Luhe), Stadt | 35.630 | 380 | 380 |
| Wittmund, Stadt | 20.433 | 380 | 380 |
| Wolfenbüttel, Stadt | 51.986 | 430 | 430 |
| Wolfsburg, Stadt | 123.949 | 360 | 360 |
| Wunstorf, Stadt | 41.481 | 460 | 460 |
| Nordrhein-Westfalen | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Aachen, Stadt | 249.070 | 475 | 475 |
| Ahaus, Stadt | 39.658 | 414 | 416 |
| Ahlen, Stadt | 52.627 | 445 | 445 |
| Alfter | 23.467 | 550 | 550 |
| Alsdorf, Stadt | 47.678 | 495 | 495 |
| Arnsberg, Stadt | 73.423 | 459 | 459 |
| Attendorn, Hansestadt | 24.207 | 395 | 395 |
| Bad Honnef, Stadt | 25.738 | 428 | 428 |
| Bad Oeynhausen, Stadt | 48.803 | 432 | 432 |
| Bad Salzuflen, Stadt | 54.074 | 445 | 445 |
| Baesweiler, Stadt | 27.351 | 440 | 440 |
| Beckum, Stadt | 36.737 | 425 | 425 |
| Bedburg, Stadt | 23.867 | 495 | 495 |
| Bergheim, Stadt | 61.807 | 500 | 500 |
| Bergisch Gladbach, Stadt | 111.645 | 460 | 460 |
| Bergkamen, Stadt | 48.669 | 480 | 480 |
| Bielefeld, Stadt | 334.002 | 480 | 480 |
| Bocholt, Stadt | 71.074 | 458 | 458 |
| Bochum, Stadt | 363.441 | 495 | 495 |
| Bonn, Stadt | 331.885 | 490 | 490 |
| Borken, Stadt | 42.974 | 418 | 416 |
| Bornheim, Stadt | 48.435 | 490 | 515 |
| Bottrop, Stadt | 117.311 | 490 | 490 |
| Brilon, Stadt | 25.303 | 434 | 434 |
| Brühl, Stadt | 43.998 | 460 | 460 |
| Bünde, Stadt | 45.364 | 420 | 420 |
| Büren, Stadt | 21.328 | 418 | 418 |
| Castrop-Rauxel, Stadt | 73.078 | 500 | 500 |
| Coesfeld, Stadt | 36.382 | 450 | 450 |
| Datteln, Stadt | 34.876 | 480 | 480 |
| Delbrück, Stadt | 32.266 | 415 | 415 |
| Detmold, Stadt | 73.969 | 446 | 446 |
| Dinslaken, Stadt | 67.114 | 460 | 460 |
| Dormagen, Stadt | 64.553 | 450 | 500 |
| Dorsten, Stadt | 74.551 | 495 | 505 |
| Dortmund, Stadt | 586.852 | 485 | 485 |
| Duisburg, Stadt | 495.152 | 520 | 515 |
| Dülmen, Stadt | 46.877 | 435 | 435 |
| Düren, Stadt | 91.814 | 450 | 450 |
| Düsseldorf, Stadt | 619.477 | 440 | 440 |
| Elsdorf, Stadt | 21.745 | 525 | 525 |
| Emmerich am Rhein, Stadt | 30.854 | 425 | 425 |
| Emsdetten, Stadt | 35.927 | 450 | 450 |
| Enger, Stadt | 20.483 | 465 | 465 |
| Ennepetal, Stadt | 30.306 | 495 | 499 |
| Erftstadt, Stadt | 49.667 | 565 | 565 |
| Erkelenz, Stadt | 43.492 | 420 | 420 |
| Erkrath, Stadt | 43.594 | 420 | 420 |
| Eschweiler, Stadt | 55.784 | 490 | 490 |
| Espelkamp, Stadt | 24.754 | 417 | 417 |
| Essen, Stadt | 579.432 | 480 | 480 |
| Euskirchen, Stadt | 58.754 | 475 | 475 |
| Frechen, Stadt | 52.155 | 490 | 490 |
| Fröndenberg/Ruhr, Stadt | 20.436 | 465 | 465 |
| Geilenkirchen, Stadt | 27.836 | 418 | 430 |
| Geldern, Stadt | 33.733 | 418 | 418 |
| Gelsenkirchen, Stadt | 260.126 | 480 | 480 |
| Geseke, Stadt | 21.411 | 427 | 450 |
| Gevelsberg, Stadt | 30.669 | 490 | 490 |
| Gladbeck, Stadt | 75.343 | 495 | 495 |
| Goch, Stadt | 34.593 | 420 | 420 |
| Greven, Stadt | 37.700 | 455 | 455 |
| Grevenbroich, Stadt | 63.922 | 450 | 450 |
| Gronau (Westf.), Stadt | 49.031 | 417 | 417 |
| Gummersbach, Stadt | 51.126 | 475 | 475 |
| Gütersloh, Stadt | 101.158 | 414 | 414 |
| Haan, Stadt | 30.298 | 421 | 421 |
| Hagen, Stadt | 188.713 | 520 | 520 |
| Halle (Westf.), Stadt | 21.574 | 417 | 417 |
| Haltern am See, Stadt | 37.808 | 500 | 500 |
| Hamm, Stadt | 179.238 | 465 | 465 |
| Hamminkeln, Stadt | 26.900 | 452 | 452 |
| Harsewinkel, Stadt | 25.575 | 370 | 370 |
| Hattingen, Stadt | 54.061 | 515 | 515 |
| Heiligenhaus, Stadt | 26.367 | 475 | 475 |
| Heinsberg, Stadt | 42.888 | 431 | 431 |
| Hemer, Stadt | 33.708 | 480 | 480 |
| Hennef (Sieg), Stadt | 47.400 | 500 | 500 |
| Herdecke, Stadt | 22.689 | 535 | 535 |
| Herford, Hansestadt | 66.551 | 430 | 430 |
| Herne, Stadt | 156.621 | 500 | 500 |
| Herten, Stadt | 61.910 | 480 | 480 |
| Herzogenrath, Stadt | 46.290 | 485 | 485 |
| Hilden, Stadt | 55.182 | 400 | 400 |
| Hörstel, Stadt | 20.506 | 415 | 415 |
| Höxter, Stadt | 28.467 | 440 | 440 |
| Hückelhoven, Stadt | 40.712 | 417 | 417 |
| Hürth, Stadt | 60.034 | 480 | 480 |
| Ibbenbüren, Stadt | 51.888 | 438 | 453 |
| Iserlohn, Stadt | 91.873 | 480 | 480 |
| Jüchen, Stadt | 23.611 | 450 | 460 |
| Jülich, Stadt | 32.635 | 513 | 513 |
| Kaarst, Stadt | 43.661 | 439 | 439 |
| Kamen, Stadt | 42.544 | 470 | 470 |
| Kamp-Lintfort, Stadt | 37.847 | 490 | 490 |
| Kempen, Stadt | 34.562 | 440 | 440 |
| Kerpen, Stadt | 66.294 | 500 | 500 |
| Kevelaer, Stadt | 27.891 | 415 | 416 |
| Kleve, Stadt | 52.470 | 417 | 417 |
| Köln, Stadt | 1.073.096 | 475 | 475 |
| Königswinter, Stadt | 41.065 | 470 | 470 |
| Korschenbroich, Stadt | 33.786 | 450 | 450 |
| Krefeld, Stadt | 227.050 | 480 | 480 |
| Kreuztal, Stadt | 30.787 | 420 | 420 |
| Lage, Stadt | 34.686 | 444 | 444 |
| Langenfeld (Rheinland), Stadt | 59.223 | 299 | 299 |
| Leichlingen (Rheinland), Stadt | 27.868 | 445 | 445 |
| Lemgo, Stadt | 40.345 | 435 | 435 |
| Lengerich, Stadt | 22.527 | 442 | 442 |
| Lennestadt, Stadt | 25.176 | 440 | 440 |
| Leverkusen, Stadt | 163.851 | 250 | 250 |
| Lindlar | 21.430 | 495 | 495 |
| Lippstadt, Stadt | 68.007 | 440 | 440 |
| Lohmar, Stadt | 30.452 | 500 | 500 |
| Löhne, Stadt | 39.977 | 431 | 431 |
| Lübbecke, Stadt | 25.674 | 417 | 417 |
| Lüdenscheid, Stadt | 71.230 | 499 | 499 |
| Lüdinghausen, Stadt | 24.847 | 460 | 460 |
| Lünen, Stadt | 85.721 | 490 | 490 |
| Marl, Stadt | 83.697 | 530 | 530 |
| Mechernich, Stadt | 28.327 | 498 | 498 |
| Meckenheim, Stadt | 24.693 | 500 | 510 |
| Meerbusch, Stadt | 56.855 | 450 | 450 |
| Meinerzhagen, Stadt | 20.535 | 450 | 450 |
| Menden (Sauerland), Stadt | 52.096 | 460 | 420 |
| Meschede, Stadt | 29.608 | 435 | 435 |
| Mettmann, Stadt | 38.808 | 435 | 435 |
| Minden, Stadt | 81.857 | 447 | 447 |
| Moers, Stadt | 103.725 | 480 | 480 |
| Mönchengladbach, Stadt | 261.001 | 490 | 490 |
| Monheim am Rhein, Stadt | 41.913 | 250 | 250 |
| Mülheim an der Ruhr, Stadt | 170.739 | 580 | 580 |
| Münster, Stadt | 317.713 | 460 | 460 |
| Netphen, Stadt | 23.116 | 475 | 475 |
| Nettetal, Stadt | 42.508 | 410 | 410 |
| Neukirchen-Vluyn, Stadt | 27.613 | 490 | 495 |
| Neuss, Stadt | 152.731 | 455 | 455 |
| Niederkassel, Stadt | 38.694 | 490 | 490 |
| Oberhausen, Stadt | 208.752 | 580 | 580 |
| Oelde, Stadt | 29.210 | 412 | 412 |
| Oer-Erkenschwick, Stadt | 31.395 | 490 | 490 |
| Olpe, Stadt | 24.677 | 418 | 435 |
| Overath, Stadt | 27.148 | 465 | 465 |
| Paderborn, Stadt | 152.531 | 418 | 418 |
| Petershagen, Stadt | 25.027 | 423 | 423 |
| Plettenberg, Stadt | 24.716 | 450 | 450 |
| Porta Westfalica, Stadt | 35.658 | 460 | 460 |
| Pulheim, Stadt | 54.805 | 475 | 475 |
| Radevormwald, Stadt | 21.952 | 490 | 490 |
| Ratingen, Stadt | 86.424 | 400 | 400 |
| Recklinghausen, Stadt | 110.714 | 520 | 520 |
| Rees, Stadt | 21.045 | 414 | 416 |
| Remscheid, Stadt | 111.770 | 490 | 490 |
| Rheda-Wiedenbrück, Stadt | 48.714 | 403 | 416 |
| Rheinbach, Stadt | 26.831 | 531 | 531 |
| Rheinberg, Stadt | 30.863 | 510 | 510 |
| Rheine, Stadt | 76.948 | 430 | 430 |
| Rietberg, Stadt | 29.564 | 414 | 414 |
| Rösrath, Stadt | 28.712 | 490 | 490 |
| Salzkotten, Stadt | 25.040 | 418 | 418 |
| Sankt Augustin, Stadt | 55.563 | 490 | 490 |
| Schloß Holte-Stukenbrock, Stadt | 27.120 | 370 | 370 |
| Schmallenberg, Stadt | 24.704 | 400 | 380 |
| Schwelm, Stadt | 28.501 | 495 | 495 |
| Schwerte, Hansestadt an der Ruhr | 46.240 | 490 | 490 |
| Selm, Stadt | 25.983 | 485 | 485 |
| Senden | 20.358 | 430 | 430 |
| Siegburg, Stadt | 41.660 | 515 | 515 |
| Siegen, Stadt | 101.516 | 495 | 495 |
| Soest, Stadt | 47.929 | 430 | 430 |
| Solingen, Stadt | 158.957 | 475 | 475 |
| Sprockhövel, Stadt | 24.659 | 490 | 490 |
| Stadtlohn, Stadt | 20.458 | 418 | 418 |
| Steinfurt, Stadt | 34.645 | 450 | 450 |
| Steinhagen | 20.495 | 414 | 414 |
| Stolberg (Rhld.), Stadt | 56.103 | 495 | 495 |
| Sundern (Sauerland), Stadt | 27.511 | 460 | 460 |
| Tönisvorst, Stadt | 29.257 | 465 | 485 |
| Troisdorf, Stadt | 75.222 | 500 | 500 |
| Übach-Palenberg, Stadt | 23.979 | 475 | 475 |
| Unna, Stadt | 58.911 | 481 | 481 |
| Velbert, Stadt | 81.593 | 440 | 440 |
| Verl, Stadt | 25.177 | 340 | 355 |
| Versmold, Stadt | 21.829 | 414 | 414 |
| Viersen, Stadt | 77.523 | 460 | 460 |
| Voerde (Niederrhein), Stadt | 35.889 | 470 | 470 |
| Vreden, Stadt | 22.758 | 414 | 416 |
| Wachtberg | 20.331 | 520 | 520 |
| Waltrop, Stadt | 29.429 | 495 | 495 |
| Warburg, Hansestadt | 22.953 | 420 | 420 |
| Warendorf, Stadt | 37.146 | 427 | 427 |
| Warstein, Stadt | 24.325 | 460 | 460 |
| Wegberg, Stadt | 28.213 | 433 | 433 |
| Werl, Stadt | 30.736 | 437 | 437 |
| Wermelskirchen, Stadt | 34.480 | 465 | 480 |
| Werne, Stadt | 29.355 | 445 | 446 |
| Wesel, Stadt | 60.688 | 448 | 448 |
| Wesseling, Stadt | 37.519 | 460 | 460 |
| Wetter (Ruhr), Stadt | 27.236 | 500 | 500 |
| Wiehl, Stadt | 25.088 | 460 | 460 |
| Willich, Stadt | 50.133 | 434 | 434 |
| Wipperfürth, Hansestadt | 20.879 | 470 | 470 |
| Witten, Stadt | 95.107 | 520 | 520 |
| Wülfrath, Stadt | 21.009 | 440 | 440 |
| Wuppertal, Stadt | 354.572 | 490 | 490 |
| Würselen, Stadt | 38.480 | 495 | 495 |
| Xanten, Stadt | 21.502 | 475 | 495 |
| Zülpich, Stadt | 20.597 | 475 | 475 |
| Rheinland-Pfalz | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Andernach, Stadt | 30.126 | 415 | 415 |
| Bad Kreuznach, Stadt | 51.695 | 420 | 420 |
| Bad Neuenahr-Ahrweiler, Stadt | 26.550 | 380 | 380 |
| Bingen am Rhein, Stadt | 25.757 | 390 | 390 |
| Frankenthal (Pfalz), Stadt | 48.773 | 420 | 420 |
| Germersheim, Stadt | 20.716 | 390 | 390 |
| Haßloch | 20.195 | 380 | 380 |
| Idar-Oberstein, Stadt | 28.423 | 420 | 310 |
| Ingelheim am Rhein, Stadt | 35.486 | 310 | 310 |
| Kaiserslautern, Stadt | 99.292 | 415 | 430 |
| Koblenz, Stadt | 113.638 | 420 | 420 |
| Landau in der Pfalz, Stadt | 46.919 | 412 | 412 |
| Ludwigshafen am Rhein, Stadt | 172.145 | 425 | 425 |
| Mainz, Stadt | 217.556 | 440 | 310 |
| Neustadt an der Weinstraße, Stadt | 53.491 | 400 | 400 |
| Neuwied, Stadt | 65.137 | 405 | 405 |
| Pirmasens, Stadt | 40.054 | 415 | 415 |
| Schifferstadt, Stadt | 20.403 | 373 | 400 |
| Speyer, Stadt | 50.565 | 415 | 415 |
| Trier, Stadt | 110.570 | 430 | 430 |
| Worms, Stadt | 83.850 | 420 | 420 |
| Zweibrücken, Stadt | 34.091 | 420 | 420 |
| Sachsen-Anhalt | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Aschersleben, Stadt | 26.328 | 430 | 430 |
| Bernburg (Saale), Stadt | 32.000 | 395 | 395 |
| Bitterfeld-Wolfen, Stadt | 37.047 | 400 | 400 |
| Burg, Stadt | 22.254 | 380 | 389 |
| Dessau-Roßlau, Stadt | 78.731 | 450 | 450 |
| Eisleben, Stadt | 22.404 | 400 | 400 |
| Gardelegen, Hansestadt | 21.980 | 360 | 360 |
| Halberstadt, Stadt | 38.682 | 420 | 420 |
| Halle (Saale), Stadt | 238.061 | 450 | 450 |
| Köthen (Anhalt), Stadt | 24.876 | 400 | 400 |
| Magdeburg, Landeshauptstadt | 236.188 | 450 | 450 |
| Merseburg, Stadt | 33.641 | 404 | 404 |
| Naumburg (Saale), Stadt | 31.815 | 380 | 380 |
| Quedlinburg, Stadt | 23.341 | 440 | 440 |
| Salzwedel, Hansestadt | 22.999 | 370 | 370 |
| Sangerhausen, Stadt | 25.419 | 400 | 400 |
| Schönebeck (Elbe), Stadt | 30.067 | 400 | 400 |
| Staßfurt, Stadt | 24.265 | 430 | 430 |
| Stendal, Hansestadt | 38.359 | 390 | 390 |
| Weißenfels, Stadt | 39.745 | 350 | 350 |
| Wernigerode, Stadt | 32.027 | 440 | 440 |
| Wittenberg, Stadt | 44.984 | 380 | 380 |
| Zeitz, Stadt | 27.003 | 395 | 395 |
| Zerbst/Anhalt, Stadt | 21.234 | 380 | 380 |
| Saarland | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Blieskastel, Stadt | 20.153 | 425 | 425 |
| Homburg, Kreisstadt | 41.612 | 475 | 475 |
| Merzig, Kreisstadt | 29.609 | 425 | 425 |
| Neunkirchen, Kreisstadt | 46.098 | 460 | 460 |
| Saarbrücken, Landeshauptstadt | 179.634 | 490 | 490 |
| Saarlouis, Kreisstadt | 34.445 | 430 | 430 |
| St. Ingbert, Stadt | 34.971 | 390 | 390 |
| St. Wendel, Kreisstadt | 25.337 | 450 | 450 |
| Völklingen, Stadt | 39.428 | 460 | 460 |
| Sachsen | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Aue-Bad Schlema, Stadt | 20.084 | 390 | 390 |
| Bautzen / Budyin, Stadt | 37.838 | 420 | 420 |
| Chemnitz, Stadt | 243.105 | 450 | 450 |
| Coswig, Stadt | 20.462 | 400 | 400 |
| Delitzsch, Stadt | 24.862 | 390 | 390 |
| Döbeln, Stadt | 23.232 | 380 | 380 |
| Dresden, Stadt | 555.351 | 450 | 450 |
| Freiberg, Stadt | 39.721 | 430 | 430 |
| Freital, Stadt | 39.316 | 390 | 390 |
| Glauchau, Stadt | 21.914 | 400 | 400 |
| Görlitz, Stadt | 55.519 | 430 | 430 |
| Grimma, Stadt | 28.054 | 400 | 400 |
| Hoyerswerda / Wojerecy, Stadt | 31.326 | 405 | 405 |
| Leipzig, Stadt | 601.866 | 460 | 460 |
| Limbach-Oberfrohna, Stadt | 23.688 | 400 | 400 |
| Markkleeberg, Stadt | 24.643 | 420 | 420 |
| Meißen, Stadt | 28.080 | 400 | 400 |
| Pirna, Stadt | 38.361 | 400 | 400 |
| Plauen, Stadt | 63.372 | 450 | 450 |
| Radebeul, Stadt | 33.743 | 400 | 400 |
| Reichenbach im Vogtland, Stadt | 20.198 | 400 | 410 |
| Riesa, Stadt | 28.850 | 400 | 400 |
| Werdau, Stadt | 20.381 | 405 | 405 |
| Zittau, Stadt | 24.517 | 420 | 420 |
| Zwickau, Stadt | 86.592 | 450 | 450 |
| Schleswig-Holstein | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Ahrensburg, Stadt | 34.201 | 380 | 380 |
| Bad Oldesloe, Stadt | 24.841 | 385 | 380 |
| Bad Schwartau, Stadt | 20.264 | 380 | 380 |
| Eckernförde, Stadt | 21.573 | 370 | 370 |
| Elmshorn, Stadt | 50.141 | 400 | 400 |
| Flensburg, Stadt | 91.113 | 410 | 410 |
| Geesthacht, Stadt | 31.539 | 400 | 400 |
| Heide, Stadt | 21.844 | 380 | 380 |
| Henstedt-Ulzburg | 28.001 | 336 | 380 |
| Husum, Stadt | 23.478 | 370 | 370 |
| Itzehoe, Stadt | 31.855 | 380 | 380 |
| Kaltenkirchen, Stadt | 23.191 | 380 | 380 |
| Kiel, Landeshauptstadt | 246.243 | 450 | 450 |
| Lübeck, Hansestadt | 216.277 | 450 | 450 |
| Neumünster, Stadt | 79.496 | 410 | 410 |
| Norderstedt, Stadt | 80.420 | 440 | 440 |
| Pinneberg, Stadt | 43.606 | 390 | 390 |
| Quickborn, Stadt | 22.015 | 390 | 390 |
| Reinbek, Stadt | 28.277 | 390 | 390 |
| Rendsburg, Stadt | 28.977 | 380 | 380 |
| Schleswig, Stadt | 25.510 | 380 | 380 |
| Wedel, Stadt | 34.151 | 420 | 420 |
| Thüringen | |||
| Gemeindebezeichnung | Einwohnerzahl 31.12.2021 | Hebesätze 2022 | Hebesätze 2023 |
| GewSt | GewSt | ||
| Altenburg, Stadt | 30.670 | 440 | 440 |
| Apolda, Stadt | 22.232 | 410 | 410 |
| Arnstadt, Stadt | 27.330 | 420 | 420 |
| Bad Salzungen, Stadt | 22.976 | 395 | 395 |
| Eisenach, Stadt | 41.806 | 460 | 460 |
| Erfurt, Stadt | 213.227 | 470 | 470 |
| Gera, Stadt | 91.368 | 464 | 464 |
| Gotha, Stadt | 45.099 | 400 | 400 |
| Greiz, Stadt | 20.021 | 434 | 434 |
| Ilmenau, Stadt | 38.521 | 420 | 420 |
| Jena, Stadt | 110.502 | 450 | 450 |
| Leinefelde-Worbis, Stadt | 20.018 | 395 | 420 |
| Meiningen, Stadt | 24.538 | 395 | 395 |
| Mühlhausen/Thüringen, Stadt | 35.797 | 420 | 420 |
| Nordhausen, Stadt | 40.563 | 440 | 440 |
| Rudolstadt, Stadt | 24.450 | 395 | 395 |
| Saalfeld/Saale, Stadt | 28.772 | 395 | 395 |
| Sondershausen, Stadt | 20.885 | 395 | 395 |
| Sonneberg, Stadt | 23.097 | 395 | 395 |
| Suhl, Stadt | 36.054 | 424 | 424 |
| Weimar, Stadt | 65.138 | 430 | 430 |
Häufige Fragen zu Gewerbesteuer-Hebesätzen
Was ist ein Gewerbesteuer-Hebesatz?
Der Gewerbesteuer-Hebesatz ist ein Prozentsatz, den die jeweilige Gemeinde festlegt. Er wird mit dem Gewerbesteuermessbetrag multipliziert und bestimmt dadurch die Höhe der Gewerbesteuer.
Wie hoch ist der Mindesthebesatz bei der Gewerbesteuer?
Der gesetzliche Mindesthebesatz beträgt grundsätzlich 200 %. Gemeinden können jedoch einen höheren Hebesatz festlegen.
Wie berechnet man die Gewerbesteuer?
Vereinfacht gilt: Gewerbeertrag abzüglich Freibetrag, multipliziert mit 3,5 % und anschließend multipliziert mit dem Hebesatz der Gemeinde.
Gibt es bei der Gewerbesteuer einen Freibetrag?
Einzelunternehmen und Personengesellschaften erhalten grundsätzlich einen Freibetrag von 24.500 €. Kapitalgesellschaften wie GmbH, UG oder AG erhalten diesen Freibetrag nicht.
Kann die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet werden?
Bei natürlichen Personen und Mitunternehmern kann eine Steuerermäßigung nach § 35 EStG möglich sein. Sie beträgt grundsätzlich das Vierfache des Gewerbesteuermessbetrags, ist aber begrenzt. Kapitalgesellschaften können die Gewerbesteuer nicht auf die Körperschaftsteuer anrechnen.
Warum ist der Hebesatz für GmbHs besonders wichtig?
Eine GmbH zahlt Gewerbesteuer zusätzlich zur Körperschaftsteuer und zum Solidaritätszuschlag. Da keine Anrechnung auf die Körperschaftsteuer erfolgt, wirkt sich der Hebesatz unmittelbar auf die Gesamtsteuerbelastung aus.
Weitere hilfreiche Steuerrechner
Weitere Berechnungshilfen finden Sie hier: Steuerrechner im Überblick
Zur ergänzenden Prüfung: Rechner zur Gewerbesteueranrechnung nach § 35 EStG
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle
steuerliche Beratung. Hebesätze können sich durch Gemeindebeschluss ändern. Für verbindliche
Berechnungen sind die aktuelle Hebesatzsatzung der jeweiligen Gemeinde sowie die konkrete
steuerliche Situation zu prüfen.
