Grundsteuer Hebesätze in Deutschland

Was ist der Grundsteuer-Hebesatz?

Die Grundsteuer ist eine Steuer, die von den Kommunen in Deutschland erhoben wird. Die Grundsteuer wird jährlich erhoben und ist eine wichtige Einnahmequelle für die Kommunen.

Es ist wichtig zu beachten, dass der Hebesatz nur ein Teil der Berechnung der Grundsteuer ist. Der genaue Betrag der Grundsteuer hängt auch vom Einheitswert (neu Grundbesitzwert) des Grundstücks oder der Immobilie ab, der von den Finanzämtern festgelegt wird. Der Einheitswert wird von den Finanzämtern festgesetzt und gibt den Wert des Grundstücks oder der Immobilie an.

Der Hebesatz wird von den Kommunen festgelegt und gibt an, welcher Prozentsatz des Einheitswerts (neu ab 1.1.2025 Grundbesitzwert, siehe auch Grundsteuer) eines Grundstücks oder einer Immobilie als Grundsteuer zu entrichten ist. Der Grundsteuer-Hebesatz ist von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich und kann in Deutschland je nach Kommune zwischen weniger als 100 Prozent und über 1.000 Prozent liegen.

Ein hoher Hebesatz bedeutet, dass die Grundsteuerbelastung höher ausfällt, während ein niedriger Hebesatz zu einer geringeren Belastung führt. Die Grundsteuer ist eine wichtige Einnahmequelle für die Kommunen und wird zur Finanzierung öffentlicher Aufgaben wie Schulen, Straßenbau und sozialer Einrichtungen eingesetzt.

Der Hebesatz wird mit dem sog. Steuermessbetrag multipliziert, um die Grundsteuer zu berechnen. Der Hebesatz wird von der Gemeinde festgelegt, in welcher sich das Grundstück befindet. Die Gemeinde multipliziert den ermittelten Steuermessbetrag mit dem von der Gemeindevertretung beschlossenen Hebesatz und setzt die Grundsteuer mit Steuerbescheid fest. Der Hebesatz muss jeweils einheitlich für die in einer Gemeinde liegenden Betriebe der Land- und Forstwirtschaft (Grundsteuer A) sowie die Grundstücke (Grundsteuer B) sein.

Mit unserem Grundsteuer-Hebesatz-Rechner können Sie für Ihre Gemeine im jeweiligen Bundesland den Gewerbesteuer-Hebesatz B für bebaute oder unbebaute Flächen ermitteln.

Download: Hebesätze für die Grundsteuer und Gewerbesteuer der Gemeinden in Deutschland 2022

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Für die Grundsteuer A wurden von den rund 11 000 Gemeinden Hebesätze von 0 bis 1 900 % festgelegt. Der maximale Hebesatz bei der Grundsteuer B betrug 960 %.

Download: Hebesätze für die Grundsteuer und Gewerbesteuer der Gemeinden in Deutschland 2020 und 2021

Download: Hebesätze für die Grundsteuer ab 2013 bis 2021

Festsetzung des Hebesatzes

Aufgrund der bestehenden Satzungsautonomie kann jede Gemeinden wegen der individuellen Situation die Höhe der Hebesätze selber festsetzen, was bundesweit zu erheblichen Differenzierungen führt. Während z.B. in Berlin ein Hebesatz bei der Grundsteuer B von 810 % gilt, liegt er in Hessen durchschnittlich bei 333 %.

Nach Artikel 106 Abs. 6 des Grundgesetzes steht den Gemeinden das Recht zu, die Hebesätze der Realsteuern – also auch der Grundsteuer – festzusetzen. Dementsprechend sind gemäß § 25 GrStG die Hebesätze von der hebeberechtigten Gemeinden zu bestimmen. Die Hebesätze werden von der Gemeinde entweder in ihrer Haushaltssatzung oder in einer besonderen Hebesatz-Satzung festgelegt. Die Gemeinde kann den Beschluss über die Festsetzung oder Erhöhung des Hebesatzes unter den in § 25 GrStG genannten Voraussetzungen auch noch rückwirkend zum Beginn des Kalenderjahres fassen.

Grundsteuerreform + Hebesätze

Die Hebesätze der Kommunen sind unabhängig vom gewählten Bewertungsmodell. Die Grundsteuer kann sich daher je nach Wohnort zum Teil um mehrere Hundert Euro für ein und dieselbe Immobilie verändern.

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Die Hebesätze allerdings können jederzeit geändert werden. Bundesfinanzminister Olaf Scholz (SPD) setzt darauf, dass die Kommunen hier fair bleiben und den Bürgern nicht eine höhere Steuerzahlung unterjubeln. Frei sind die Kommunen jedoch trotzdem in der Wahl ihrer Hebesätze. Der Deutsche Städtetag hatte jedoch zugestimmt, sich an der Neuregelung nicht bereichern zu wollen.

Grundsteuer C: Die sog. Baulandsteuer

Ein letztes Druckmittel bleibt dem Bundesfinanzminister Scholz dann doch noch gegenüber den Kommunen: Durch die Wiedereinführung der Grundsteuer C können Städte und Gemeinden einen erhöhten Satz auf baureife Grundstücke erheben dürfen. So soll mehr Dynamik in die Erschaffung von potentiell nutzbarem Wohnraum kommen.

Grundsteuerhebesätze B in Deutschland

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