Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)

zum Inhaltsverzeichnis

• Zu § 1 UStG
  • 1.1. Leistungsaustausch
  • 1.2. Verwertung von Sachen
  • 1.3. Schadensersatz
  • 1.4. Mitgliederbeiträge
  • 1.5. Geschäftsveräußerung
  • 1.6. Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen
  • 1.7. Lieferung von Gas, Elektrizität oder Wärme/Kälte
  • 1.8. Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal
  • 1.9. Inland – Ausland
  • 1.10. Gemeinschaftsgebiet – Drittlandsgebiet
  • 1.11. Umsätze in Freihäfen usw. (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 bis 3 UStG)
  • 1.12. Freihafen-Veredelungsverkehr, Freihafenlagerung und einfuhrumsatzsteuerrechtlich freier Verkehr (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 4 und 5 UStG)
• Zu § 1a UStG
  • 1a.1. Innergemeinschaftlicher Erwerb
  • 1a.2. Innergemeinschaftliches Verbringen
• Zu § 1b UStG
  • 1b.1. Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
• Zu § 1c UStG
  • 1c.1. Ausnahme vom innergemeinschaftlichen Erwerb bei diplomatischen Missionen usw. (§ 1c Abs. 1 UStG)
• Zu § 2 UStG
  • 2.1. Unternehmer
  • 2.2. Selbständigkeit
  • 2.3. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit
  • 2.4. Forderungskauf und Forderungseinzug
  • 2.5. Betrieb von Anlagen zur Energieerzeugung
  • 2.6. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
  • 2.7. Unternehmen
  • 2.8. Organschaft
  • 2.9. Beschränkung der Organschaft auf das Inland
  • 2.10. Unternehmereigenschaft und Vorsteuerabzug bei Vereinen, Forschungsbetrieben und ähnlichen Einrichtungen
  • 2.11. Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2 Abs. 3 UStG)
  • 2b.1. Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG)
• Zu § 3 UStG
  • 3.1. Lieferungen und sonstige Leistungen
  • 3.2. Unentgeltliche Wertabgaben
  • 3.3. Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben
  • 3.4. Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben
  • 3.5. Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen
  • 3.6. Abgrenzung von Lieferungen und sonstigen Leistungen bei der Abgabe von Speisen und Getränken
  • 3.7. Vermittlung oder Eigenhandel
  • 3.8. Werklieferung, Werkleistung
  • 3.9. Lieferungsgegenstand bei noch nicht abgeschlossenen Werklieferungen
  • 3.10. Einheitlichkeit der Leistung
  • 3.11. Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen Umsätzen
  • 3.12. Ort der Lieferung
  • 3.13. Lieferort in besonderen Fällen (§ 3 Abs. 8 UStG)
  • 3.14. Reihengeschäfte
  • 3.15. Dienstleistungskommission (§ 3 Abs. 11 UStG)
  • 3.16. Leistungsbeziehungen bei der Abgabe werthaltiger Abfälle
• Zu § 3a UStG (§ 1 UStDV)
  • 3a.1. Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Nichtunternehmer
  • 3a.2. Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Unternehmer und diesen gleichgestellte juristische Personen
  • 3a.3. Ort der sonstigen Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück
  • 3a.4. Ort der sonstigen Leistung bei Messen, Ausstellungen und Kongressen
  • 3a.5. Ort der Vermietung eines Beförderungsmittels
  • 3a.6. Ort der Tätigkeit
  • 3a.7. Ort der Vermittlungsleistung
  • 3a.8. Ort der in § 3a Abs. 4 Satz 2 UStG bezeichneten sonstigen Leistungen
  • 3a.9. Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 bis 10 UStG
  • 3a.9a. Ort der sonstigen Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation, der Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen und der auf elektronischem Weg erbrachten sonstigen Leistungen
  • 3a.10. Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation
  • 3a.11. Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen
  • 3a.12. Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen
  • 3a.13. Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und Elektrizitätsnetzen und die Fernleitung, die Übertragung oder die Verteilung über diese Netze sowie damit unmittelbar zusammenhängende sonstige Leistungen
  • 3a.14. Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung
  • 3a.15. Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung eines Erfüllungsgehilfen
  • 3a.16. Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen
• Zu § 3b UStG (§§ 2 bis 7 UStDV)
  • 3b.1. Ort einer Personenbeförderung und Ort einer Güterbeförderung, die keine innergemeinschaftliche Güterbeförderung ist
  • 3b.2. Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit einer Güterbeförderung steht
  • 3b.3. Ort der innergemeinschaftlichen Güterbeförderung
  • 3b.4. Ort der gebrochenen innergemeinschaftlichen Güterbeförderung
• Zu § 3c UStG
  • 3c.1. Ort der Lieferung bei innergemeinschaftlichen Beförderungs- und Versendungslieferungen an bestimmte Abnehmer
• Zu § 3d UStG
  • 3d.1. Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
• Zu § 3e UStG
  • 3e.1. Ort der Lieferung und der Restaurationsleistung während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in der Eisenbahn (§ 3e UStG)
• Zu § 3f UStG
  • 3f.1. Ort der unentgeltlichen Wertabgaben
• Zu § 3g UStG
  • 3g.1. Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität
• Zu § 4 Nr. 1 UStG (§§ 8 bis 17 UStDV)
  • 4.1.1. Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr
  • 4.1.2. Innergemeinschaftliche Lieferungen
• Zu § 4 Nr. 2 UStG (§ 18 UStDV)
  • 4.2.1. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt
• Zu § 4 Nr. 3 UStG (§§ 19 bis 21 UStDV)
  • 4.3.1. Allgemeines
  • 4.3.2. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen
  • 4.3.3. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich auf Gegenstände der Einfuhr beziehen
  • 4.3.4. Grenzüberschreitende Beförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände der Ausfuhr oder der Durchfuhr beziehen
  • 4.3.5. Ausnahmen von der Steuerbefreiung
  • 4.3.6. Buchmäßiger Nachweis
• Zu § 4 Nr. 4 UStG
  • 4.4.1. Lieferungen von Gold an Zentralbanken
• Zu § 4 Nr. 4a und 4b UStG
  • 4.4a.1. Umsatzsteuerlagerregelung
  • 4.4b.1. Steuerbefreiung für die einer Einfuhr vorangehenden Lieferungen von Gegenständen
• Zu § 4 Nr. 5 UStG (§ 22 UStDV)
  • 4.5.1. Steuerfreie Vermittlungsleistungen
  • 4.5.2. Vermittlungsleistungen der Reisebüros
  • 4.5.3. Verkauf von Flugscheinen durch Reisebüros oder Tickethändler („Consolidator“)
  • 4.5.4. Buchmäßiger Nachweis
• Zu § 4 Nr. 6 UStG
  • 4.6.1. Leistungen der Eisenbahnen des Bundes
  • 4.6.2. Steuerbefreiung für Restaurationsumsätze an Bord von Seeschiffen
• Zu § 4 Nr. 7 UStG
  • 4.7.1. Leistungen an Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages, NATO-Streitkräfte, diplomatische Missionen und zwischenstaatliche Einrichtungen
• Zu § 4 Nr. 8 UStG
  • 4.8.1. Vermittlungsleistungen im Sinne des § 4 Nr. 8 und 11 UStG
  • 4.8.2. Gewährung und Vermittlung von Krediten
  • 4.8.3. Gesetzliche Zahlungsmittel
  • 4.8.4. Umsätze im Geschäft mit Forderungen
  • 4.8.5. Einlagengeschäft
  • 4.8.6. Inkasso von Handelspapieren
  • 4.8.7. Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokorrentverkehr
  • 4.8.8. Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren
  • 4.8.9. Verwahrung und Verwaltung von Wertpapieren
  • 4.8.10. Gesellschaftsanteile
  • 4.8.11. Übernahme von Verbindlichkeiten
  • 4.8.12. Übernahme von Bürgschaften und anderen Sicherheiten
  • 4.8.13. Verwaltung von Investmentfonds und von Versorgungseinrichtungen
  • 4.8.14. Amtliche Wertzeichen
• Zu § 4 Nr. 9 UStG
  • 4.9.1. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen
  • 4.9.2. Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen
• Zu § 4 Nr. 10 UStG
  • 4.10.1. Versicherungsleistungen
  • 4.10.2. Verschaffung von Versicherungsschutz
• Zu § 4 Nr. 11 UStG
  • 4.11.1. Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter, Versicherungsmakler
• Zu § 4 Nr. 11b UStG
  • 4.11b.1. Umsatzsteuerbefreiung für Post-Universaldienstleistungen
• Zu § 4 Nr. 12 UStG
  • 4.12.1. Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
  • 4.12.2. Vermietung von Plätzen für das Abstellen von Fahrzeugen
  • 4.12.3. Vermietung von Campingflächen
  • 4.12.4 Abbau- und Ablagerungsverträge
  • 4.12.5. Gemischte Verträge
  • 4.12.6. Verträge besonderer Art
  • 4.12.7. Kaufanwartschaftsverhältnisse
  • 4.12.8. Dingliche Nutzungsrechte
  • 4.12.9. Beherbergungsumsätze
  • 4.12.10. Vermietung und Verpachtung von Betriebsvorrichtungen
  • 4.12.11. Nutzungsüberlassung von Sportanlagen und anderen Anlagen
• Zu § 4 Nr. 13 UStG
  • 4.13.1. Wohnungseigentümergemeinschaften
• Zu § 4 Nr. 14 UStG
  • 4.14.1. Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung
  • 4.14.2. Tätigkeit als Arzt
  • 4.14.3. Tätigkeit als Zahnarzt
  • 4.14.4. Tätigkeit als Heilpraktiker, Physiotherapeut, Hebamme sowie als Angehöriger ähnlicher Heilberufe
  • 4.14.5. Krankenhausbehandlungen und ärztliche Heilbehandlungen
  • 4.14.6. Eng mit Krankenhausbehandlungen und ärztlichen Heilbehandlungen verbundene Umsätze
  • 4.14.7. Rechtsform des Unternehmers
  • 4.14.8. Praxis- und Apparategemeinschaften
  • 4.14.9. Leistungen von Einrichtungen mit Versorgungsverträgen nach §§ 73b, 73c oder 140a SGB V
• Zu § 4 Nr. 15 UStG
  • 4.15.1. Sozialversicherung, Grundsicherung für Arbeitsuchende, Sozialhilfe, Kriegsopferversorgung
• Zu § 4 Nr. 16 UStG
  • 4.16.1. Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung
  • 4.16.2. Nachweis der Voraussetzungen
  • 4.16.3. Einrichtungen nach § 4 Nr. 16 Satz 1 Buchstabe l UStG
  • 4.16.4. Leistungen der Altenheime, Pflegeheime und Altenwohnheime
  • 4.16.5. Weitere Betreuungs- und/oder Pflegeeinrichtungen
  • 4.16.6. Eng verbundene Umsätze
• Zu § 4 Nr. 17 UStG
  • 4.17.1. Menschliche Organe, menschliches Blut und Frauenmilch
  • 4.17.2. Beförderung von kranken und verletzten Personen
• Zu § 4 Nr. 18 UStG (§ 23 UStDV)
  • 4.18.1. Wohlfahrtseinrichtungen
• Zu § 4 Nr. 19 UStG
  • 4.19.1. Blinde
  • 4.19.2. Blindenwerkstätten
• Zu § 4 Nr. 20 UStG
  • 4.20.1. Theater
  • 4.20.2. Orchester, Kammermusikensembles und Chöre
  • 4.20.3. Museen und Denkmäler der Bau- und Gartenbaukunst
  • 4.20.4. Zoologische Gärten und Tierparks
  • 4.20.5. Bescheinigungsverfahren
• Zu § 4 Nr. 21 UStG
  • 4.21.1. Ersatzschulen
  • 4.21.2. Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen
  • 4.21.3. Erteilung von Unterricht durch selbständige Lehrer an Schulen und Hochschulen
  • 4.21.4. Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende Leistungen
  • 4.21.5. Bescheinigungsverfahren für Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen
• Zu § 4 Nr. 22 UStG
  • 4.22.1. Veranstaltung wissenschaftlicher und belehrender Art
  • 4.22.2. Andere kulturelle und sportliche Veranstaltungen
• Zu § 4 Nr. 23 UStG
  • 4.23.1. Beherbergung und Beköstigung von Jugendlichen
• Zu § 4 Nr. 24 UStG
  • 4.24.1. Jugendherbergswesen
• Zu § 4 Nr. 25 UStG
  • 4.25.1. Leistungen im Rahmen der Kinder- und Jugendhilfe
  • 4.25.2. Eng mit der Jugendhilfe verbundene Leistungen
• Zu § 4 Nr. 26 UStG
  • 4.26.1. Ehrenamtliche Tätigkeit
• Zu § 4 Nr. 27 UStG
  • 4.27.1. Gestellung von Mitgliedern geistlicher Genossenschaften und Angehörigen von Mutterhäusern
  • 4.27.2. Gestellung von land- und forstwirtschaftlichen Arbeitskräften sowie Gestellung von Betriebshelfern
• Zu § 4 Nr. 28 UStG
  • 4.28.1. Lieferung bestimmter Gegenstände
• Zu § 4a UStG (§ 24 UStDV)
  • 4a.1. Vergütungsberechtigte
  • 4a.2. Voraussetzungen für die Vergütung
  • 4a.3. Nachweis der Voraussetzungen
  • 4a.4. Antragsverfahren
  • 4a.5. Wiedereinfuhr von Gegenständen
• Zu § 4b UStG
  • 4b.1. Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen
• Zu § 6 UStG (§§ 8 bis 11 und 13 bis 17 UStDV)
  • 6.1. Ausfuhrlieferungen
  • 6.2. Elektronisches Ausfuhrverfahren (Allgemeines)
  • 6.3. Ausländischer Abnehmer
  • 6.4. Ausschluss der Steuerbefreiung bei der Ausrüstung und Versorgung bestimmter Beförderungsmittel
  • 6.5. Ausfuhrnachweis (Allgemeines)
  • 6.6. Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen
  • 6.7. Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen
  • 6.7a. Ausgangsvermerke als Ausfuhrnachweis
  • 6.8. Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs- und Verarbeitungsfällen
  • 6.9. Sonderregelungen zum Ausfuhrnachweis
  • 6.10. Buchmäßiger Nachweis
  • 6.11. Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr
  • 6.12. Gesonderter Steuerausweis bei Ausfuhrlieferungen
• Zu § 6a UStG
  • 6a.1. Innergemeinschaftliche Lieferungen
  • 6a.2. Nachweis der Voraussetzungen der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen
  • 6a.3. Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen – Allgemeines
  • 6a.4. Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen – Gelangensbestätigung
  • 6a.5. Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen – Andere Belege als die Gelangensbestätigung
  • 6a.6. Belegnachweis in Bearbeitungs- oder Verarbeitungsfällen
  • 6a.7. Buchmäßiger Nachweis
  • 6a.8. Gewährung von Vertrauensschutz
• Zu § 7 UStG (§§ 12 und 13 UStDV)
  • 7.1. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
  • 7.2. Ausfuhrnachweis
  • 7.3. Buchmäßiger Nachweis
  • 7.4. Abgrenzung zwischen Lohnveredelungen im Sinne des § 7 UStG und Ausfuhrlieferungen im Sinne des § 6 UStG
• Zu § 8 UStG (§ 18 UStDV)
  • 8.1. Umsätze für die Seeschifffahrt
  • 8.2. Umsätze für die Luftfahrt
  • 8.3. Buchmäßiger Nachweis
• Zu § 9 UStG
  • 9.1. Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 1 UStG)
  • 9.2. Einschränkung des Verzichts auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 2 und 3 UStG)
• Zu § 10 UStG (§ 25 UStDV)
  • 10.1. Entgelt
  • 10.2. Zuschüsse
  • 10.3. Entgeltminderungen
  • 10.4. Durchlaufende Posten
  • 10.5. Bemessungsgrundlage beim Tausch und bei tauschähnlichen Umsätzen
  • 10.6. Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben
  • 10.7. Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG)
  • 10.8. Durchschnittsbeförderungsentgelt
• Zu § 12 UStG
  • 12.1. Steuersätze (§ 12 Abs. 1 und 2 UStG)
• Zu § 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG
  • 12.2. Vieh- und Pflanzenzucht (§ 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG)
• Zu § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG
  • 12.3. Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG)
• Zu § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
  • 12.4. Umsätze der Zahntechniker und Zahnärzte (§ 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG)
• Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV)
  • 12.5. Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte, Museen usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe a UStG)
  • 12.6. Überlassung von Filmen und Filmvorführungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe b UStG)
  • 12.7. Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung urheberrechtlicher Schutzrechte (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe c UStG)
  • 12.8. Zirkusunternehmen, Schausteller und zoologische Gärten (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe d UStG)
• Zu § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG
  • 12.9. Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe a UStG)
  • 12.10. Zusammenschlüsse steuerbegünstigter Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe b UStG)
• Zu § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG
  • 12.11. Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung von Kureinrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG)
• Zu § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG
  • 12.12. (weggefallen)
  • 12.13. Begünstigte Verkehrsarten
  • 12.14. Begünstigte Beförderungsstrecken
  • 12.15. Beförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und Arbeitsstelle
• Zu § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG
  • 12.16. Umsätze aus der kurzfristigen Vermietung von Wohn- und Schlafräumen sowie aus der kurzfristigen Vermietung von Campingflächen (§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG)
• Zu § 13 UStG
  • 13.1. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten
  • 13.2. Sollversteuerung in der Bauwirtschaft
  • 13.3. Sollversteuerung bei Architekten und Ingenieuren
  • 13.4. Teilleistungen
  • 13.5. Istversteuerung von Anzahlungen
  • 13.6. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
  • 13.7. Entstehung der Steuer in den Fällen des unrichtigen Steuerausweises
• Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV)
  • 13b.1. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
  • 13b.2. Bauleistungen
  • 13b.3. Bauleistender Unternehmer als Leistungsempfänger
  • 13b.3a. Lieferungen von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte
  • 13b.4. Lieferungen von Industrieschrott, Altmetallen und sonstigen Abfallstoffen
  • 13b.5. Reinigung von Gebäuden und Gebäudeteilen
  • 13b.6. Lieferungen von Gold mit einem Feingehalt von mindestens 325 Tausendstel
  • 13b.7. Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen
  • 13b.7a. Lieferungen von Edelmetallen, unedlen Metallen und Cermets
  • 13b.8. Vereinfachungsregelung
  • 13b.9. Unfreie Versendungen
  • 13b.10. Ausnahmen
  • 13b.11. Im Ausland bzw. im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässiger Unternehmer
  • 13b.12. Entstehung der Steuer beim Leistungsempfänger
  • 13b.13. Bemessungsgrundlage und Berechnung der Steuer
  • 13b.14. Rechnungserteilung
  • 13b.15. Vorsteuerabzug des Leistungsempfängers
  • 13b.16. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers und allgemeines Besteuerungsverfahren
  • 13b.17. Aufzeichnungspflichten
  • 13b.18. Übergangsregelungen
• Zu § 13c UStG
  • 13c.1. Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
• Zu § 14 UStG (§§ 31 bis 34 UStDV)
  • 14.1. Zum Begriff der Rechnung
  • 14.2. Rechnungserteilungspflicht bei Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
  • 14.3. Rechnung in Form der Gutschrift
  • 14.4. Echtheit und Unversehrtheit von Rechnungen
  • 14.5. Pflichtangaben in der Rechnung
  • 14.6. Rechnungen über Kleinbeträge
  • 14.7. Fahrausweise als Rechnungen
  • 14.8. Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen
  • 14.9. Rechnungserteilung bei verbilligten Leistungen (§ 10 Abs. 5 UStG)
  • 14.10. Rechnungserteilung in Einzelfällen
  • 14.11. Berichtigung von Rechnungen
• Zu § 14a UStG
  • 14a.1. Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen
• Zu § 14b UStG
  • 14b.1. Aufbewahrung von Rechnungen
• Zu § 14c UStG
  • 14c.1. Unrichtiger Steuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG)
  • 14c.2. Unberechtigter Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG)
• Zu § 15 UStG (§§ 35 bis 43 UStDV)
  • 15.1. Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis
  • 15.2. Allgemeines zum Vorsteuerabzug
  • 15.2a. Ordnungsmäßige Rechnung als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug
  • 15.2b. Leistung für das Unternehmen
  • 15.2c. Zuordnung von Leistungen zum Unternehmen
  • 15.2d. Regelungen zum Vorsteuerabzug in Einzelfällen
  • 15.3. Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Empfang der Leistung
  • 15.4. Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge
  • 15.5. Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen
  • 15.6. Vorsteuerabzug bei Repräsentationsaufwendungen
  • 15.6a. Vorsteuerabzug bei teilunternehmerisch genutzten Grundstücken
  • 15.7. Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen und Güterbeförderungen
  • 15.8. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr im Inland
  • 15.9. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fällen des § 1 Abs. 3 UStG
  • 15.10. Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer Rechnung
  • 15.11. Nachweis der Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
  • 15.12. Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteuerabzug
  • 15.13. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen
  • 15.14. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei Umsätzen im Ausland
  • 15.15. Vorsteuerabzug bei Eingangsleistungen im Zusammenhang mit unentgeltlichen Leistungen
  • 15.16. Grundsätze zur Aufteilung der Vorsteuerbeträge
  • 15.17. Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 4 UStG
  • 15.18. Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge
  • 15.19. Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts
  • 15.20. Vorsteuerabzug bei Überlassung von Gegenständen durch Gesellschafter an die Gesellschaft
  • 15.21. Vorsteuerabzug aus Aufwendungen im Zusammenhang mit der Ausgabe von gesellschaftsrechtlichen Anteilen
  • 15.22. Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit dem Halten und Veräußern von gesellschaftsrechtlichen Beteiligungen
  • 15.23. Vorsteuerabzug und Umsatzbesteuerung bei (teil-)unternehmerisch verwendeten Fahrzeugen
• Zu § 15a UStG (§§ 44 und 45 UStDV)
  • 15a.1. Anwendungsgrundsätze
  • 15a.2. Änderung der Verhältnisse
  • 15a.3. Berichtigungszeitraum nach § 15a Abs. 1 UStG
  • 15a.4. Berichtigung nach § 15a Abs. 1 UStG
  • 15a.5. Berichtigung nach § 15a Abs. 2 UStG
  • 15a.6. Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG
  • 15a.7. Berichtigung nach § 15a Abs. 4 UStG
  • 15a.8. Berichtigung nach § 15a Abs. 6 UStG
  • 15a.9. Berichtigung nach § 15a Abs. 7 UStG
  • 15a.10. Geschäftsveräußerung im Sinne des § 1 Abs. 1a UStG und andere Formen der Rechtsnachfolge
  • 15a.11. Vereinfachungen bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs
  • 15a.12. Aufzeichnungspflichten für die Berichtigung des Vorsteuerabzugs
• Zu § 16 UStG
  • 16.1. Steuerberechnung
  • 16.2. Beförderungseinzelbesteuerung
  • 16.3. Fahrzeugeinzelbesteuerung
  • 16.4. Umrechnung von Werten in fremder Währung
• Zu § 17 UStG
  • 17.1. Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei Änderung der Bemessungsgrundlage
  • 17.2. Änderung der Bemessungsgrundlage bei der Ausgabe von Gutscheinen und Maßnahmen zur Verkaufsförderung
• Zu § 18 Abs. 1 bis 7 UStG (§§ 46 bis 49 UStDV)
  • 18.1. Verfahren bei der Besteuerung nach § 18 Abs. 1 bis 4 UStG
  • 18.2. Voranmeldungszeitraum
  • 18.3. Vordrucke, die von den amtlich vorgeschriebenen Vordrucken abweichen
  • 18.4. Dauerfristverlängerung
  • 18.5. Vereinfachte Steuerberechnung bei Kreditverkäufen
  • 18.6. Abgabe der Voranmeldungen in Sonderfällen
  • 18.7. Abgabe von Voranmeldungen in Neugründungsfällen
  • 18.7a. Besteuerungsverfahren für nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer, die ausschließlich sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 5 UStG erbringen
  • 18.7b. Besteuerungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer, die sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 5 UStG im Inland erbringen
  • 18.8. Verfahren bei der Beförderungseinzelbesteuerung
  • 18.9. Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung
• Zu § 18 Abs. 9 UStG (Vorsteuer-Vergütungsverfahren, §§ 59 bis 62 UStDV)
  • 18.10. Unter das Vorsteuer-Vergütungsverfahren fallende Unternehmer und Vorsteuerbeträge
  • 18.11. Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren ausgeschlossene Vorsteuerbeträge
  • 18.12. Vergütungszeitraum
  • 18.13. Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer
  • 18.14. Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im Drittlandsgebiet ansässige Unternehmer
  • 18.15. Vorsteuer-Vergütungsverfahren und allgemeines Besteuerungsverfahren
  • 18.16. Unternehmerbescheinigung für Unternehmer, die im Inland ansässig sind
• Zu § 18 Abs. 12 UStG
  • 18.17. Umsatzsteuerliche Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern, die grenzüberschreitende Personenbeförderungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen durchführen
• Zu § 18a UStG
  • 18a.1. Abgabe der Zusammenfassenden Meldung
  • 18a.2. Abgabefrist
  • 18a.3. Angaben für den Meldezeitraum
  • 18a.4. Änderung der Bemessungsgrundlage für meldepflichtige Umsätze
  • 18a.5. Berichtigung der Zusammenfassenden Meldung
• Zu § 18c UStG
  • 18c.1. Verfahren zur Übermittlung der Meldungen nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung
• Zu § 18d UStG
  • 18d.1. Zuständigkeit und Verfahren
• Zu § 18e UStG
  • 18e.1. Bestätigung einer ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
  • 18e.2. Aufbau der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in den EU-Mitgliedstaaten
• Zu § 18f UStG
  • 18f.1. Sicherheitsleistung
• Zu § 18g UStG
  • 18g.1. Vorsteuer-Vergütungsverfahren in einem anderen Mitgliedstaat für im Inland ansässige Unternehmer
• Zu § 18h UStG
  • 18h.1. Besteuerungsverfahren für im Inland ansässige Unternehmer, die sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 5 UStG im übrigen Gemeinschaftsgebiet erbringen
• Zu § 19 UStG
  • 19.1. Nichterhebung der Steuer
  • 19.2. Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG
  • 19.3. Gesamtumsatz
  • 19.4. Verhältnis des § 19 zu § 24 UStG
  • 19.5. Wechsel der Besteuerungsform
• Zu § 20 UStG
  • 20.1. Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten
• Zu § 22 UStG (§§ 63 bis 68 UStDV)
  • 22.1. Ordnungsgrundsätze
  • 22.2. Umfang der Aufzeichnungspflichten
  • 22.3. Aufzeichnungspflichten bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen und innergemeinschaftlichen Erwerben
  • 22.3a. Aufzeichnungspflichten bei Leistungen im Sinne des § 3a Abs. 5 UStG
  • 22.4. Aufzeichnungen bei Aufteilung der Vorsteuern
  • 22.5. Erleichterungen der Aufzeichnungspflichten
  • 22.6. Erleichterungen für die Trennung der Bemessungsgrundlagen
• Zu § 23 UStG (§§ 69, 70 UStDV, Anlage der UStDV)
  • 23.1. Anwendung der Durchschnittssätze
  • 23.2. Berufs- und Gewerbezweige
  • 23.3. Umfang der Durchschnittssätze
  • 23.4. Verfahren
• Zu § 24 UStG (§ 71 UStDV)
  • 24.1. Umsätze im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs
  • 24.2. Erzeugnisse im Sinne des § 24 Abs. 1 Satz 1 UStG
  • 24.3. Sonstige Leistungen
  • 24.4. Steuerfreie Umsätze im Sinne des § 4 Nr. 8 ff. UStG im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs
  • 24.5. Ausfuhrlieferungen und Umsätze im Ausland bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
  • 24.6. Vereinfachungsregelung für bestimmte Umsätze von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
  • 24.7. Zusammentreffen der Durchschnittssatzbesteuerung mit anderen Besteuerungsformen
  • 24.8. Verzicht auf die Durchschnittssatzbesteuerung
  • 24.9. Ausstellung von Rechnungen bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
• Zu § 25 UStG (§ 72 UStDV)
  • 25.1. Besteuerung von Reiseleistungen
  • 25.2. Steuerfreiheit von Reiseleistungen
  • 25.3. Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen
  • 25.4. Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen
  • 25.5. Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen
• Zu § 25a UStG
  • 25a.1. Differenzbesteuerung
• Zu § 25b UStG
  • 25b.1. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
• Zu § 25c UStG
  • 25c.1. Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold
• Zu § 25d UStG
  • 25d.1. Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer
• Zu § 26 Abs. 3 UStG
  • 26.1. Luftverkehrsunternehmer
  • 26.2. Grenzüberschreitende Beförderungen im Luftverkehr
  • 26.3. Beförderung über Teilstrecken durch verschiedene Luftfrachtführer
  • 26.4. Gegenseitigkeit
  • 26.5. Zuständigkeit
• Zu § 27 UStG
  • 27.1. Übergangsvorschriften
• Zu § 27a UStG
  • 27a.1. Antrag auf Erteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• Zu § 27b UStG
  • 27b.1. Umsatzsteuer-Nachschau
• Zu § 29 UStG
  • 29.1. Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche für umsatzsteuerliche Mehr- und Minderbelastungen
  • 29.2. Anwendungszeitraum
• Anlagen
  • Anlage 1 zu Abschnitt 6a.4
    – Muster einer Gelangensbestätigung im Sinne des § 17a Abs. 2 Nr. 2 UStDV –
  • Anlage 2 zu Abschnitt 6a.4
    – Model of an entry certificate within the meaning of section 17a subsection (2) number 2 of the Value Added Tax Implementing Ordinance –
  • Anlage 3 zu Abschnitt 6a.4
    – Modèle d’attestation de réception au sens des dispositions de l’article 17a paragraphe 2 n°2 du règlement d’application de la loi sur la TVA –
  • Anlage 4 zu Abschnitt 6a.5
  • Anlage 5 zu Abschnitt 6a.5
  • Anlage 6 zu Abschnitt 6a.5
  • Anlage 7 zu Abschnitt 6a.5

UStAE 2010 zuletzt geändert durch BMF-Schreiben v. 3.2.2017