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Bauabzugsteuer: Anmelde- und Abzugspflicht für Bauunternehmen und Vermieter



Bauabzugsteuer

Prüfen + berechnen Sie schnell + einfach ob bzw. wieviel Bauabzugssteuer Sie bezahlen müssen.


 

Durch die Bauabzugssteuer sind Unternehmer verpflichtet, für im Inland erbrachte Bauleistungen einen Steuerabzug in Höhe von 15% der Gegenleistung an das Finanzamt abzuführen. Die Gegenleistung ist das Entgelt für die Bauleistung zuzüglich gesetzlicher Umsatzsteuer. Wenig bekannt ist, dass das auch Vermieter und Kleinunternehmer betrifft.



 

Bauleistungen - Prüfschema

Erbringen Sie eine Leistung im Zusammenhang mit einem Bauwerk?

Handelt es sich um eine Bauleistung i. S. d. § 13b (2) Nr. 4 Satz 1 UStG?

Sie schulden die Umsatzsteuer; kein § 13b (2) Nr. 4 UStG.

Sofern es sich um Reparatur- oder Wartungsarbeiten handelt:
Überschreitet der Rechnungsbetrag insoweit den Netto-Betrag von 500 Euro?

Folge: Es liegt eine Werklieferung oder sontige Leistung vor, die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dient (§ 13b (2) Nr. 4 Satz 1 UStG ist erfüllt).

Hat Ihr Kunde selbst, - im weitesten Sinne - etwas mit dem Bauwesen, mit Grundstücken oder mit der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken zu tun?

Sie schulden die Umsatzsteuer; kein § 13b (2) Nr. 4 UStG.

Haben Sie sich mit Ihrem Kunden auf die Anwendung von § 13b UStG einvernehmlich geeinigt?

Legt Ihr Kunde eine auf seinen Namen lautende, im Zeitpunkt der Leistungsausführung gültige Bescheinigung USt 1 TG vor?

Ihr Kunde schuldet die Umsatzsteuer nach § 13b (5) UStG.
Folge: Kein Ausweis von Umsatzsteuer in Ihrer Rechnung, aber gesonderter Hindweis: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers"

Haben Sie Erkenntnisse (z. B. aus früheren Aufträgen) darüber, dass Ihr Kunde selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt?


In diesem Video erfahren Sie, wann die Bauabzugsteuer greift und wie Sie dabei richtig vorgehen.



 

Mit dem Rechner können Sie schnell & einfach ermitteln, wie hoch die Bauabzugssteuer ist, die Sie an das Finanzamt abführen müssen:


Bauabzugssteuer

Rechnungsbetrag nettoEuro
MwSt.Euro
Rechnungsbetrag bruttoEuro



Steuertipp:

Bauabzugsteuer

 

Bundesfinanzministerium (BMF) zum Steuerabzug bei Bauleistungen



 

Steuertipp: Die Bauabzugssteuer ist nicht abzuziehen, wenn der Bauunternehmer eine Freistellungsbescheinigung vorlegt (vgl. § 48 b EStG). Diese Freistellungsbescheinigung wird vom Finanzamt ausgestellt. Die Freistellungsbescheinigung können in einer Datenbank beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) elektronisch abgefragt werden kann. Sie können hier kostenlos & online die Daten abfragen ...


Mehr Infos zur Bauabzugssteuer mit Formularen, Beispielen & Verbuchung:


Die Bauabzugssteuer ist in den §§ 48 bis 48d des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt:

VII. Steuerabzug bei Bauleistungen

Siehe auch § 13b UStG mit Beispielen


 

 

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