Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung
Beitragsbemessungsgrenzen Sozialversicherung (Rentenversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung + Pflegeversicherung)
Rechengrößen in der Sozialversicherung: Es handelt sich um Werte, die jährlich neu ermittelt und festgesetzt werden. Sie beeinflussen die Beiträge zur Sozialversicherung. Das betrifft die Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung. Die Beiträge zur Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Krankenversicherung und Pflegeversicherung bemessen sich nach einem Prozentsatz der beitragspflichtigen Einnahmen. Sowohl bei pflichtversicherten als auch bei freiwilligen Mitgliedern werden die Einkünfte insgesamt nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze von 4.425 Euro im Monat beziehungsweise 56.250 Euro im Jahr (Stand 2020) berücksichtigt.
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Beitragsbemessungsgrenzen 2020
Vorläufiges Durchschnittsentgelt: In der gesetzlichen Rentenversicherung entspricht es dem durchschnittlichen Brutto-Lohn- oder -Gehalt eines beschäftigten Arbeitnehmers. Für 2019 wird der Wert so ermittelt: Das Durchschnittsentgelt 2017 wird um das Doppelte des Prozentsatzes erhöht, um den sich das Durchschnittsentgelt 2016 zum Jahr 2017 erhöht hat.
Bezugsgröße: Sie hat für viele Werte in der Sozialversicherung Bedeutung. In der Gesetzlichen Krankenversicherung wird danach die Mindestbeitragsbemessungsgrundlage für freiwillige Mitglieder sowie für das Mindestarbeitsentgelt festgelegt. In der gesetzlichen Rentenversicherung hängt von ihr ab, wie viel Beitrag Selbstständige oder Pflegepersonen zahlen müssen.
Beitragsbemessungsgrenze: Sie markiert das Maximum, bis zu dem in den Sozialversicherungen Beiträge erhoben werden. Der über diesen Grenzbetrag hinausgehende Teil eines Einkommens ist beitragsfrei.
Versicherungspflichtgrenze: Wer über diese Grenze hinaus verdient, kann sich, wenn er möchte, bei einer privaten Krankenversicherung versichern.
Die Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung ist zugleich die Jahresarbeitsentgeltgrenze.
Rechengrößen der Sozialversicherung 2019
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West
|
Ost
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Monat
|
Jahr
|
Monat
|
Jahr
|
|
Beitragsbemessungsgrenze:
allgemeine Rentenversicherung |
6.700 €
|
80.400 €
|
6.150 €
|
73.800 €
|
|
Beitragsbemessungsgrenze:
knappschaftliche Rentenversicherung |
8.200 €
|
98.400 €
|
7.600 €
|
91.200 €
|
|
Beitragsbemessungsgrenze:
Arbeitslosenversicherung |
6.700 €
|
80.400 €
|
6.150 €
|
73.800 €
|
|
Versicherungspflichtgrenze:
Kranken- u. Pflegeversicherung |
5.062,50 €
|
60.750 €
|
5.062,50 €
|
60.750 €
|
|
Beitragsbemessungsgrenze:
Kranken- u. Pflegeversicherung |
4.537,50 €
|
54.450 €
|
4.537,50 €
|
54.450 €
|
|
Bezugsgröße in der Sozialversicherung
|
3.115 €*
|
37.380 €*
|
2.870 €
|
34.440 €
|
|
vorläufiges Durchschnittsentgelt/Jahr in der
Rentenversicherung
|
38.901 €
|
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Übersicht der Sozialversicherungswerte 2019
Jahresarbeitsentgeltgrenze (Versicherungspflichtgrenzen)
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2019
|
2018
|
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Allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze
|
60.750,00 €
|
59,400,00 €
|
|
Besondere Jahresarbeitsentgeltgrenze
|
54.450,00 €
|
53,100,00 €
|
Beitragssätze
|
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2019
|
2018
|
|
Gesetzliche KV
|
|
|
|
- allgemein
|
14,6 %
|
14,6 %
|
|
- ermäßigt
|
14,0 %
|
14,0 %
|
|
Arbeitgeberanteil/Arbeitnehmeranteil
|
|
|
|
- allgemein
|
7,3 %/7,3 %
|
7,3 %/7,3 %
zzgl. Zusatzbeitrag |
|
- ermäßigt
|
7,0 %/7,0 %
|
7,0 %/7,0 %
zzgl. Zusatzbeitrag |
|
Durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz
|
0,9 %
|
1,0 %
|
|
PV
|
3,05 %
|
2,55 %
|
|
Beitragszuschlag für Kinderlose
|
0,25 %
|
0,25 %
|
|
Arbeitgeberanteil alle Bundesländer ohne Sachsen
|
1,525 %
|
1,275 %
|
|
Arbeitgeberanteil Sachsen
|
1,025 %
|
0,775 %
|
|
Arbeitnehmeranteil alle Bundesländer ohne Sachsen
|
|
|
|
- mit Zuschlag
|
1,775 %
|
1,525 %
|
|
- ohne Zuschlag
|
1,525 %
|
1,275 %
|
|
Arbeitnehmeranteil Sachsen
|
|
|
|
- mit Zuschlag
|
2,275 %
|
2,025 %
|
|
- ohne Zuschlag
|
2,025 %
|
1,775 %
|
|
RV/Knappschaftliche RV
|
18,6 %/24,7 %
|
18,6 %24,7 %
|
|
Arbeitslosenversicherung
|
2,5 %
|
3,0 %
|
|
Insolvenzgeldumlage
|
0,06 %
|
0,06 %
|
Höchstbeitragszuschuss
|
|
2019
|
2018
|
|
KV mit/ohne Anspruch auf Krankengeld
|
351,66 €/338,04 €
|
323,03 €/309,75 €
|
|
PV alle Bundesländer ohne Sachsen
|
69,20 €
|
56,42 €
|
|
PV Sachsen
|
46,51 €
|
34,29 €
|
Beitragsbemessungsgrenzen
|
|
Zeitraum
|
2019
|
2018
|
|
KV und PV
|
Jahr
Monat |
54.450,00 €
4.537,50 € |
53.100,00 €
4.425,00 € |
|
RV und AV West
|
Jahr
Monat |
80.400,00 €
6.700,00 € |
78.800,00 €
6.500,00 € |
|
RV und AV Ost
|
Jahr
Monat |
73.800,00 €
6.150,00 € |
69.600,00 €
5.800,00 € |
|
Knappschaftliche RV West
|
Jahr
Monat |
98.400,00 €
8.200,00 € |
96.000,00 €
8.000,00 € |
|
Knappschaftliche RV Ost
|
Jahr
Monat |
91.200,00 €
7.600,00 € |
85.800,00 €
7.150,00 € |
Geringfügigkeitsgrenzen und Gleitzonenfaktor
|
|
Zeitraum
|
2019
|
2018
|
|
Minijob
|
Monat
|
450,00 €
|
450,00 €
|
|
Mindestbemessungsgrundlage
|
Monat
|
175,00 €
|
175,00 €
|
|
Mindestbeitrag RV bei RV-Pflicht
|
Monat
|
32,55 €
|
32,55 €
|
|
Gleitzonenfaktor
|
|
0,7566
|
0,7547
|
|
Berechnung Gleitzonenentgelt
|
bis zum 30.6.2019:
|
1,273825 x Arbeitsentgelt - 232,75125
|
1,2759625 x AE - 234,568125
|
|
ab dem 1.7.2019:
|
1,1288588 x AE - 167,516470
|
Mindestbemessungsgrundlage für freiwillig Versicherte der GKV
|
|
Zeitraum
|
2019
|
2018
|
|
Allgemein
|
Monat
|
1.038,33 €
|
1.015,00 €
|
|
Regel-BMG hauptberuflich Selbständiger
|
Monat
|
4.537,50 €
|
4.425,00 €
|
|
Mindest-BMG hauptberuflich Selbständiger
|
Monat
|
entfällt
|
2.283,75 €
|
|
Mindest-BMG Existenzgründer mit Gründungszuschuss
|
Monat
|
entfällt
|
1.522,50 €
|
Bezugsgrößen
|
|
Zeitraum
|
2019
|
2018
|
|
Gesetzliche KV und PV
|
Jahr
Monat |
37.380,00 €
3.115,00 € |
36.540,00 €
3.045,00 € |
|
RV und AV West
|
Jahr
Monat |
37.380,00 €
3.115,00 € |
36.540,00 €
3.045,00 € |
|
RV und AV Ost
|
Jahr
Monat |
34.440,00 €
2.870,00 € |
32.340,00 €
2.695,00 € |
Fälligkeit der Sozialversicherungsbeiträge
|
Monat
|
Beitragsnachweise fünftletzter Bankar beitstag
(Beitragsnachweis muss am Vortag bis spätestens 24:00 Uhr eingereicht sein) |
Fälligkeitstag drittletzter Bankarbeitstag
|
|
Januar
|
25.
|
29.
|
|
Februar
|
22.
|
26.
|
|
März
|
25.
|
27.
|
|
April
|
24.
|
26.
|
|
Mai
|
24.
|
28.
|
|
Juni
|
24.
|
26.
|
|
Juli
|
25.
|
29.
|
|
August
|
26.
|
28.
|
|
September
|
24.
|
26.
|
|
Oktober
|
24./25.*
|
28./29.*
|
|
November
|
25.
|
27.
|
|
Dezember
|
19.
|
23.
|
* In Bundesländern, in denen der Reformationstag kein gesetzlicher Feiertag ist, verschiebt sich der Termin um einen Tag.
Sachbezugswerte für freie Verpflegung
|
|
Zeitraum
|
Frühstück
|
Mittag-/Abendessen
|
Gesamtkosten
|
|
Arbeitnehmer einschließlich Jugendliche und
Auszubildende
|
Monat
Tag |
53,00 €
1,77 € |
99,00 €
3,30 € |
251,00 €
8,37 € |
|
Volljährige Familienangehörige
|
Monat
Tag |
53,00 €
1,77 € |
99,00 €
3,30 € |
251,00 €
8,37 € |
|
Familienangehörige vor Vollendung des 18. Lebensjahres
|
Monat
Tag |
42,40 €
1,42 € |
79,20 €
2,64 € |
200,80 €
6,70 € |
|
Familienangehörige vor Vollendung des 14. Lebensjahres
|
Monat
Tag |
21,20 €
0,71 € |
39,60 €
1,32 € |
100,40 €
3,35 € |
|
Familienangehörige vor Vollendung des 7. Lebensjahres
|
Monat
Tag |
15,90 €
0,53 € |
29,70 €
0,99 € |
75,30 €
2,51 € |
Sachbezugswerte für freie Unterkunft
|
Unterkunft belegt mit
|
Zeitraum
|
Volljährige Arbeitnehmer
|
Jugendliche/Auszubildende
|
||
|
|
|
Unterkunft
|
Aufnahmen im AG-Haushalt oder Gemeinschaftsunterkunft
|
Unterkunft
|
Aufnahmen im AG-Haushalt oder Gemeinschaftsunterkunft
|
|
einem Beschäftigten
|
Monat
Tag |
231,00 €
7,70 € |
196,35 €
6,54 € |
196,35 €
6,54 € |
161,70 €
5,39 € |
|
zwei Beschäftigten
|
Monat
Tag |
138,60 €
4,62 € |
103,95 €
3,46 € |
103,95 €
3,46 € |
69,30 €
2,31 € |
|
drei Beschäftigten
|
Monat
Tag |
115,50 €
3,85 € |
80,85 €
2,69 € |
80,85 €
2,69 € |
46,20 €
1,54 € |
|
mehr als drei Beschäftigten
|
Monat
Tag |
92,40 €
3,08 € |
57,75 €
1,92 € |
57,75 €
1,92 € |
23,10 €
0,77 € |
Bemessungsgrenzen für 2018
Die Löhne und Gehälter in Deutschland sind im vergangenen Jahr wieder gestiegen. Deshalb ändern sich 2018 die Beitragsbemessungsgrenzen der Kranken- und Rentenversicherung. Die Verordnung passierte nach dem Kabinett auch den Bundesrat. Die neue monatliche Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung (West) steigt von 6.350 Euro (2017) auf 6.500 Euro pro Monat. Die Beitragsbemessungsgrenze (Ost) steigt von 5.700 Euro (2016) auf 5.800 Euro pro Monat.
In der knappschaftlichen Rentenversicherung werden folgende neue monatliche Beträge für 2017 gelten: Beitragsbemessungsgrenze (West): 7.850 Euro im Monat, Beitragsbemessungsgrenze (Ost): 7.000 Euro im Monat.
Die Werte für 2018 sind noch offen.
Versicherungspflichtgrenze angehoben: Bundeseinheitlich wird die Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung festgesetzt. Sie erhöht sich gegenüber 2017 (57.600 Euro) auf 59.400 Euro jährlich. Die bundeseinheitliche Beitragsbemessungsgrenze in der Gesetzlichen Krankenversicherung beträgt 53.100 Euro im Jahr (2017: 52.200 Euro).
Bezugsgröße in der Sozialversicherung neu festgelegt: Die Bezugsgröße ist für viele Werte der Sozialversicherung wichtig. Sowohl in der Gesetzlichen Krankenversicherung als auch in der Gesetzlichen Rentenversicherung ist sie die Grundlage der Beitragsberechnung.
Die Bezugsgrößen 2020:
| Ost | West | ||
|---|---|---|---|
| Kranken- und Pflegeversicherung | jährlich | 38.220,00 Euro | 38.220,00 Euro |
| monatlich | 3.185,00 Euro | 3.185,00 Euro | |
| Renten- und Arbeitslosenversicherung | jährlich | 36.120,00 Euro | 38.220,00 Euro |
| monatlich | 3.010,00 Euro | 3.185,00 Euro |
Übersicht Rechengrößen West- und Ostdeutschland für das Jahr 2017:
| Rechengröße | West | Ost |
| Vorläufiges Durchschnittsentgelt für 2017 - allgemeine Rentenversicherung | 37.103 €/Jahr | 37.103 €/Jahr |
| Bezugsgröße in der Sozialversicherung | 2.975 €/Monat | 2.660 €/Monat |
| Beitragsbemessungsgrenze allgemeine Rentenversicherung | 6.350 €/Monat | 5.700 €/Monat |
| Beitragsbemessungsgrenze knappschaftliche Rentenversicherung | 7.850 €/Monat | 7.000 €/Monat |
| Beitragsbemessungsgrenze gesetzliche Krankenversicherung (GKV) | 52.200 €/Jahr | 52.200 €/Jahr |
Übersicht Rechengrößen West- und Ostdeutschland für das Jahr 2016:
| Rechengröße | West | Ost |
| Bezugsgröße in der Sozialversicherung |
34.860 €/Jahr
2.905 €/Monat |
30.240 €/Jahr
2.520 €/Monat |
| Vorläufiges Durchschnittsentgelt in der Rentenversicherung | 36.267 €/Jahr | 36.267 €/Jahr |
| Beitragsbemessungsgrenze Rentenversicherung |
74.400 €/Jahr
6.200 €/Monat |
64.800 €/Jahr
5.400 €/Monat |
| Beitragsbemessungsgrenze knappschaftl. Rentenversicherung |
91.800 €/Jahr
7.650 €/Monat |
79.800 €/Jahr
6.650 €/Monat |
|
Bundeseinheitliche Jahresarbeitsentgeltgrenze (Versicherungspflichtgrenze) gesetzliche Krankenversicherung |
56.250 €/Jahr | 56.250 €/Jahr |
| Bundeseinheitliche Beitragsbemessungsgrenze |
50.850 €/Jahr
4.237,50 €/Monat |
50.850 €/Jahr
4.237,50 €/Monat |
Quelle: www.bundesregierung.de
Beitragssätze in der Rentenversicherung
| Beitragssätze in der gesetzlichen Rentenversicherung und der Arbeitslosenversicherung | ||
|---|---|---|
| Jahr | Rentenversicherung | Arbeitslosenversicherung |
| 1980 | 18,0% | 3,0% |
| 1981 | 18,5% | 3,0% |
| 1982 | 18,0% | 4,0% |
| 1983 | 18,0% | 4,6% |
| 1.9.1983 | 18,5% | 4,6% |
| 1984 | 18,5% | 4,6% |
| 1985 | 18,7% | 4,4% |
| 1.6.1985 | 19,2% | 4,1% |
| 1986 | 19,2% | 4,0% |
| 1987 | 18,7% | 4,3% |
| 1988 | 18,7% | 4,3% |
| 1989 | 18,7% | 4,3% |
| 1990 | 18,7% | 4,3% |
| 1991 | 18,7% | 4,3% |
| 1.4.1991 | 17,7% | 6,8% |
| 1992 | 17,7% | 6,3% |
| 1993 | 17,5% | 6,5% |
| 1994 | 19,2% | 6,5% |
| 1995 | 18,6% | 6,5% |
| 1996 | 19,2% | 6,5% |
| 1997 | 20,3% | 6,5% |
| 1998 | 20,3% | 6,5% |
| 1999 | 20,3% | 6,5% |
| ab 1.4.1999 | 19,5% | 6,5% |
| 2000 | 19,3% | 6,5% |
| 2001 | 19,1% | 6,5% |
| 2002 | 19,1% | 6,5% |
| 2003 | 19,5% | 6,5% |
| 2004 | 19,5% | 6,5% |
| 2005 | 19,5% | 6,5% |
| 2006 | 19,5% | 6,5% |
| 2007 | 19,9% | 4,2% |
| 2008 | 19,9% | 3,3% |
| 2009 | 19,9% | 2,8% |
| 2010 | 19,9% | 2,8% |
| 2011 | 19,9% | 3,0% |
| 2012 | 19,6% | 3,0% |
| 2013 | 18,9% | 3,0% |
| 2014 | 18,9% | 3,0% |
| 2015 | 18,7% | 3,0% |
| 2016 | 18,7% | 3,0% |
| 2017 | 18,7% | 3,0% |
| 2018 | 18,6% | 3,0% |
| 2019 | 18,6% | 3,0% |
Rechtsgrundlagen zum Thema: Beitragsbemessungsgrenze
EStGEStG § 3
EStG § 39b Einbehaltung der Lohnsteuer
EStR
EStR R 4d. Zuwendungen an Unterstützungskassen
EStR R 6a. (Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen
GewStG
GewStG § 3 Befreiungen
KStG 5
AEAO
AEAO Zu § 31 Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen:
LStR
R 3.62 LStR Zukunftssicherungsleistungen
R 39b.8 LStR Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich
LStH 3.62
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