Steuerliche Aspekte des Koalitionsvertrags & Sofortprogramm der Bundesregierung: Die neue Bundesregierung plant eine Reihe von steuerlichen Entlastungen und Investitionsanreizen. Dazu zählen insbesondere die Senkung der Einkommensteuer für kleine und mittlere Einkommen, die Erhöhung der Pendlerpauschale sowie gezielte Maßnahmen zur Förderung von Investitionen in Deutschland. Die Umsetzung erfolgt teils kurzfristig im Rahmen eines Sofortprogramms, teils schrittweise über die Legislaturperiode.
Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm: Geplant ist ein „Investitions-Booster“ in Form einer degressiven Abschreibung (AfA) von 30 % für Ausrüstungsinvestitionen in den Jahren 2025 bis 2027. Ziel ist die kurzfristige Stimulierung von Unternehmensinvestitionen.
E-Fahrzeuge: Die steuerliche Förderung der Elektromobilität wird ausgebaut: Erhöhung der Bruttopreisgrenze für die Viertelung des geldwerten Vorteils bei Dienstwagen auf 100.000 €, Sonderabschreibungen für E-Fahrzeuge und Verlängerung der Kfz-Steuerbefreiung für Elektroautos bis 2035.
Körperschaftsteuersatz & Thesaurierungsbesteuerung: Die Körperschaftsteuer soll ab 2028 in fünf Schritten um jeweils einen Prozentpunkt gesenkt werden. Ziel ist die Stärkung der internationalen Wettbewerbsfähigkeit des Standorts Deutschland.
Mindestlohnerhöhung: Die Koalition plant eine weitere Erhöhung des Mindestlohns, was auch Auswirkungen auf die steuerliche Behandlung von Minijobs und die Lohnabrechnung hat.
Teilzeitaufstockungsprämie & steuerfreie Mehrarbeitszuschläge: Zuschläge für Mehrarbeit, die über die tariflich vereinbarte Vollzeitarbeit hinausgehen, sollen steuerfrei gestellt werden. Für Teilzeitkräfte wird eine steuerlich begünstigte Prämie eingeführt, wenn sie ihre Arbeitszeit aufstocken.
Frühstarterrente & steuerfreies Arbeiten im Rentenalter: Wer nach Erreichen des gesetzlichen Rentenalters weiterarbeitet, kann bis zu 2.000 € monatlich steuerfrei verdienen. Dies soll den Anreiz zur Weiterarbeit erhöhen.
Förderung von Bauen und Wohnen: Es sind weitere steuerliche Maßnahmen zur Förderung des Wohnungsbaus und zur Entlastung von Mietern und Eigentümern vorgesehen.
Gewerbesteuer: Geplant ist die Erhöhung des Mindesthebesatzes und die Bekämpfung von sogenannten Gewerbesteuer-Oasen, um Steuervermeidung zu erschweren.
Pendlerpauschale: Die Pauschale wird ab 2026 auf einheitlich 0,38 € ab dem ersten Kilometer erhöht.
Ehrenamtstätigkeit: Verbesserungen bei der steuerlichen Förderung von Ehrenamt und freiwilligem Engagement sind vorgesehen.
Umsatzsteuersatz bei Speisen: Der Umsatzsteuersatz für Speisen in der Gastronomie wird dauerhaft auf 7 % gesenkt, um die Branche zu entlasten.
Registrierkassen: Es werden weitere Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung durch Manipulation von Registrierkassen umgesetzt.
Weitere Gesetzesänderungen zur Jahresmitte: Diverse Anpassungen und Vereinfachungen im Steuerrecht treten zur Jahresmitte in Kraft.
Änderung der Steuerberatergebührenverordnung: Die StBVV wird angepasst, was Auswirkungen auf die Abrechnungspraxis der Steuerberater hat.
Pflegeversicherung: Einführung eines digitalen Abrufverfahrens für den Nachweis der Elterneigenschaft und Kinderanzahl.
Aktuelle Entwicklungen aus der Finanzverwaltung und Rechtsprechung:
Nachweis der kürzeren Gebäudenutzungsdauer: Neue Rechtsprechung (FG Münster) erleichtert den Nachweis für Steuerpflichtige.
Vorweggenommene Erbfolge und § 23 EStG: Präzisierungen zur steuerlichen Behandlung.
Gewerbesteueranrechnung im Erbfall: Neue Verwaltungsanweisungen zur Anrechnung.
Abgrenzung Erhaltungsaufwand/Herstellungskosten: Aktuelle IdW-Stellungnahme und Rechtsprechung.
Forderungsverzicht eines Gesellschafters: BMF-Schreiben vom 14.5.2025 mit neuen Vorgaben.
Nießbrauchfälle: Zurechnung von Ausschüttungen und Vorsteuerabzug bei Sachgründung.
Aktuelles zur Differenzbesteuerung und weitere praxisrelevante Entwicklungen.
Steuern & Recht vom Steuerberater M. Schröder Berlin
