Die deutsche Finanzverwaltung hat kürzlich wichtige Änderungen im Umsatzsteuergesetz (UStG) bekanntgegeben, die insbesondere Kleinunternehmer und mittelständische Betriebe erheblich entlasten werden. Diese Neuerungen betreffen vor allem die Schwellenwerte für die Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen sowie die Anforderungen an die Umsatzsteuer-Jahreserklärung.
Erhöhung des Schwellenwertes für Umsatzsteuer-Voranmeldungen
Gemäß § 18 Absatz 2 Satz 3 UStG waren Unternehmer bisher von der monatlichen oder vierteljährlichen Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung befreit, wenn die Umsatzsteuer im vorangegangenen Kalenderjahr 1.000 Euro nicht überschritt. Diese Grenze wird nun auf 2.000 Euro angehoben. Das bedeutet, dass mehr Unternehmer die Möglichkeit erhalten, nur noch einmal jährlich eine Umsatzsteuererklärung einzureichen, was den administrativen Aufwand erheblich reduziert und die Liquidität verbessert.
Vereinfachungen für Kleinunternehmer
Eine signifikante Änderung betrifft Kleinunternehmer gemäß § 19 Absatz 1 UStG. Ab dem Besteuerungszeitraum 2024 müssen diese keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen mehr einreichen und auch keine jährliche Umsatzsteuererklärung abgeben, solange sie die Bedingungen der Kleinunternehmerregelung erfüllen. Diese Regelung befreit viele kleinere Betriebe vollständig von bürokratischen Lasten, die mit der Umsatzsteuer zusammenhängen. Es ist jedoch wichtig, dass Kleinunternehmer selbst darauf achten, dass sie die Voraussetzungen für diese Regelung weiterhin erfüllen.
Ist-Besteuerung – eine Option zur Verbesserung der Liquidität
Eine weitere relevante Änderung ist die erweiterte Möglichkeit, die Ist-Besteuerung in Anspruch zu nehmen. Unter der Ist-Besteuerung wird die Umsatzsteuer nicht bereits bei Rechnungsstellung fällig (Soll-Besteuerung), sondern erst, wenn die Rechnung durch den Kunden bezahlt wird. Dies bietet insbesondere Freiberuflern und kleinen bis mittelgroßen Unternehmen einen bedeutenden Liquiditätsvorteil, da sie die Umsatzsteuer nicht vorfinanzieren müssen.
Voraussetzungen für die Ist-Besteuerung:
- Freiberufler: Jeder Freiberufler, der eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung erstellt, kann unabhängig vom Umsatz die Ist-Besteuerung wählen.
- Gewerbetreibende: Unternehmer mit Einkünften aus einem Gewerbebetrieb können die Ist-Besteuerung nutzen, sofern ihr Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 600.000 Euro nicht überschritten hat.
Fazit
Diese Änderungen im Umsatzsteuergesetz sind eine positive Entwicklung für die deutsche Unternehmerschaft. Die Erhöhung des Schwellenwerts für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung und die Befreiung von der Umsatzsteuererklärung für Kleinunternehmer reduzieren den bürokratischen Aufwand und verbessern die Cashflows kleiner Unternehmen. Die Ist-Besteuerung ermöglicht es zudem, Liquiditätsengpässe effektiver zu managen. Unternehmer sollten diese neuen Regelungen prüfen und gegebenenfalls ihre Steuerstrategien anpassen, um maximal von den Neuerungen zu profitieren.