Die Einführung eines Mindeststeuersatzes von 15 % für multinationale Unternehmen in der EU, die ab dem 1. Januar 2024 wirksam wird, markiert einen bedeutenden Schritt in der internationalen Steuerpolitik. Diese Maßnahme zielt darauf ab, die Steuerbasis zu stabilisieren, Steuervermeidung einzudämmen und eine gerechtere Verteilung der Steuerlasten sicherzustellen. Hier sind einige Schlüsselaspekte und Auswirkungen dieser neuen Regelung:

1. Ziel der neuen Vorschriften:

• Gerechtigkeit und Stabilität: Die Vorschriften sollen eine gerechtere und stabilere Steuerlandschaft in der EU und weltweit schaffen.
• Modernisierung: Anpassung an die globalisierte und digitale Wirtschaft.
• Eindämmung des Wettlaufs nach unten: Sie zielen darauf ab, den Anreiz für Unternehmen zu verringern, Gewinne in Niedrigsteuergebiete zu verlagern.

2. Anwendungsbereich:

• Zielgruppe: Multinationale Unternehmensgruppen und große inländische Konzerne in der EU mit einem Umsatz von mindestens 750 Millionen Euro.
• Geografische Reichweite: Die Regelung betrifft sowohl inländische als auch internationale Konzerne, die in der EU ansässig sind.

3. Mechanismus der Zusatzsteuer:

• Berechnung: Ein gemeinsames Regelwerk wird für die Berechnung der Zusatzsteuer verwendet, wenn der effektive Steuersatz eines Unternehmens unter 15 % liegt.
• Anwendung: Wenn eine Tochtergesellschaft in einem anderen Land einem niedrigeren effektiven Steuersatz unterliegt, kann der Mitgliedstaat der Muttergesellschaft eine Zusatzsteuer auf die Tochtergesellschaft anwenden.

4. Internationale Dimension:

• Globale Beteiligung: Fast 140 Länder und Gebiete haben sich den Regeln angeschlossen, was die breite internationale Unterstützung für eine gerechtere Besteuerung multinationaler Unternehmen zeigt.
• Anpassungen in Niedrigsteuergebieten: Einige Nullsteuergebiete haben bereits angekündigt, Körperschaftsteuern für betroffene Unternehmen einzuführen, was auf die Wirksamkeit der zweiten Säule der internationalen Steuerreform hinweist.

5. Erwartete Auswirkungen:

• Auf Unternehmen: Unternehmen müssen ihre Steuerstrategien überdenken und möglicherweise ihre Strukturen anpassen, um den neuen Anforderungen gerecht zu werden.
• Auf EU-Mitgliedstaaten: Die Mitgliedstaaten werden voraussichtlich stabile und möglicherweise erhöhte Steuereinnahmen sehen, was ihnen helfen könnte, ihre öffentlichen Finanzen zu stärken.
• Auf die internationale Gemeinschaft: Diese Regelung könnte als Modell für andere Regionen dienen und die weltweite Annahme ähnlicher Maßnahmen fördern.

6. Weitere Schritte:

• Umsetzung: Die EU-Mitgliedstaaten werden die Richtlinie in nationales Recht umsetzen müssen, was eine sorgfältige Planung und Anpassung der nationalen Steuergesetze erfordert.
• Überwachung und Anpassung: Die EU und ihre Mitgliedstaaten werden die Auswirkungen dieser Vorschriften überwachen und bei Bedarf Anpassungen vornehmen, um ihre Ziele zu erreichen.

Die Einführung des Mindeststeuersatzes ist ein klares Zeichen dafür, dass die EU und ihre internationalen Partner entschlossen sind, die Steuerpraktiken multinationaler Unternehmen zu reformieren und eine gerechtere und stabilere globale Wirtschaft zu fördern. Diese Entwicklung wird zweifellos weitreichende Auswirkungen auf die Steuerpolitik, Unternehmensstrategien und die internationale Wirtschaftsordnung haben.