Der Bundesfinanzhof hat klargestellt, dass beim Wohn-Riester die Tilgung eines Darlehens des Ehegatten nicht als begünstigte wohnungswirtschaftliche Verwendung gilt. Entscheidend ist, wer das Darlehen aufgenommen hat – und zwar rechtlich.
🔍 Kernaussage des BFH
- Begünstigt ist nur die Tilgung eines eigenen Darlehens des Zulageberechtigten.
- Wird dagegen ein Kredit des Ehepartners getilgt, liegt keine förderfähige Verwendung nach § 92a Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG vor.
❗ Warum diese strenge Auslegung?
Der Zweck des Wohn-Riester besteht darin,
„mietfreies Wohnen im Alter für den Zulageberechtigten zu sichern.“
Dieser Zweck wird nur erreicht, wenn der Geförderte selbst entschuldet wird.
Die Tilgung eines fremden Kredits – auch des Ehepartners – entlastet hingegen nicht den Riester-Sparer selbst und fällt daher nicht unter die Förderung.
💡 Was bedeutet das für die Praxis?
- Ehegattenfinanzierungen sollten frühzeitig rechtlich sauber strukturiert werden.
- Um die Wohn-Riester-Förderung zu nutzen, muss der Zulageberechtigte selbst Darlehensnehmer sein oder zumindest Mitdarlehensnehmer (nicht nur Miteigentümer!).
- Reine „Innenvereinbarungen“ zwischen Ehegatten helfen nicht – ausschlaggebend sind die Kreditverträge.
📌 Praxistipp
Wenn Immobilienkredite nur auf den Ehegatten laufen, sollte vor Einsatz von Riester-Kapital geprüft werden:
- Umschuldung / gemeinsame Schuldübernahme
- Änderung der Darlehensverträge
- oder Verzicht auf Riester-Tilgungspläne
Andernfalls drohen:
- Rückzahlungsverpflichtungen
- Verlust der Zulage
- Verzinsung über das Wohnförderkonto
Bei geplantem Einsatz von Wohn-Riester zur Entschuldung sollten Kredit- und Eigentumsverhältnisse also im Vorfeld exakt abgestimmt werden.