Die Abschreibung von Computern und Software hat sich in Deutschland deutlich vereinfacht und flexibilisiert. Das Bundesfinanzministerium hat mit dem Schreiben vom 22. Februar 2022 eine wichtige Änderung eingeführt, die es Unternehmen ermöglicht, ihre Investitionen in Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung steuerlich schneller geltend zu machen. Hier sind die Kernpunkte und wie Sie diese für Ihre Steuerplanung nutzen können:

1. Sofortige Vollabschreibung

Sie können die Kosten für Computer und Software sofort und in voller Höhe als Betriebsausgaben absetzen. Die Nutzungsdauer dieser Wirtschaftsgüter wird auf ein Jahr verkürzt, was eine erhebliche Steuererleichterung darstellen kann. Dies fördert die Digitalisierung und ermöglicht eine schnellere Anpassung an technologische Entwicklungen.

2. Kein Zwang zur Sofortabschreibung

Obwohl die Möglichkeit besteht, die Kosten sofort vollständig abzuschreiben, sind Sie nicht dazu verpflichtet. Sie können weiterhin eine längere Nutzungsdauer ansetzen, wenn dies für Ihre steuerliche Situation vorteilhafter ist. Dies gibt Ihnen Flexibilität in Ihrer Steuerplanung.

3. Freie Wahl der Abschreibungsmethode

Trotz der Annahme einer einjährigen Nutzungsdauer bleibt Ihnen die Wahl der Abschreibungsmethode überlassen. Sie können also neben der linearen Abschreibung auch andere Methoden anwenden, solange diese steuerrechtlich zulässig sind. Dies erlaubt eine individuelle Anpassung an die finanzielle Situation Ihres Unternehmens.

4. Zeitanteilige Abschreibung entfällt

Für Wirtschaftsgüter, die nicht zu Beginn des Jahres angeschafft wurden, entfällt die Notwendigkeit, die Abschreibung zeitanteilig vorzunehmen. Unabhängig vom Anschaffungszeitpunkt können Sie die vollen Kosten im Jahr der Anschaffung als Betriebsausgabe geltend machen. Dies vereinfacht die steuerliche Behandlung und maximiert den steuerlichen Vorteil im Anschaffungsjahr.

Beispiele für die Anwendung

• Sofortiger Abzug: Wenn Sie einen Laptop für 2.160 € kaufen, können Sie diesen Betrag sofort vollständig absetzen. Bei einem Steuersatz von 35 % sparen Sie dadurch 756 € an Einkommensteuer.
• Abschreibung über 3 Jahre: Wenn Sie erwarten, dass Ihre Gewinne in den kommenden Jahren steigen, könnte es sinnvoll sein, die Kosten auf mehrere Jahre zu verteilen, um eine gleichmäßigere Gewinnverteilung zu erreichen.

Fazit

Die neuen Regelungen bieten erhebliche Flexibilität und Steuervorteile für Unternehmen, die in digitale Technologien investieren. Es ist wichtig, dass Sie Ihre spezifische Situation analysieren und die für Sie vorteilhafteste Abschreibungsmethode wählen. Bei Unsicherheiten oder komplexen Situationen kann die Beratung durch einen Steuerberater sinnvoll sein, um die optimale Entscheidung für Ihre steuerliche Situation zu treffen. Mehr Infos + Rechner: https://www.steuerschroeder.de/Abschreibung-Computer.html