Steuern & Recht

Ausbau der Transparenz im Steuerbereich

Die OECD hat im Auftrag der G20 den gemeinsamen Meldestandard (Common Reporting Standard – CRS) aktualisiert. Der CRS ist seit 2017 Grundlage für den weltweiten automatischen Finanzkonteninformationsaustausch. Die aktualisierte Version des CRS enthält folgende Neuerungen:

  • Erweiterung des Anwendungsbereichs: Der CRS gilt nun auch für Kryptowerte-Dienstleister.
  • Verbesserung der Datenqualität: Die zu meldenden Informationen werden konkretisiert und vereinheitlicht.
  • Stärkung der Durchsetzung: Die Meldepflichten werden verschärft und die Strafen für Verstöße erhöht.

Der CRS soll dazu beitragen, Steuerhinterziehung zu verhindern und das Steueraufkommen sicherzustellen. Die Aktualisierung des CRS ist ein wichtiger Schritt in diese Richtung.

Darüber hinaus hat die OECD das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) entwickelt. Das CARF enthält neue, standardisierte Sorgfalts- und Meldepflichten für Kryptowerte-Dienstleister. Das CARF soll die Transparenz im Bereich der Kryptowerte erhöhen und so ebenfalls dazu beitragen, Steuerhinterziehung zu verhindern.

Deutschland hat sich beiden Initiativen angeschlossen. Das Bundesfinanzministerium hat angekündigt, den CRS und das CARF umzusetzen und mit dem zwischenstaatlichen Informationsaustausch auf Grundlage beider OECD-Regelwerke nach Möglichkeit in 2027 zu beginnen.

Auswirkungen der Änderungen

Die Änderungen des CRS und des CARF haben folgende Auswirkungen auf die Unternehmen:

  • Finanzinstitute und Kryptowerte-Dienstleister: Diese Unternehmen sind ab dem 1. Januar 2027 verpflichtet, bestimmte Informationen zu im Ausland steuerlich ansässigen Personen zu melden. Dazu gehören unter anderem Name, Anschrift, Steueridentifikationsnummer und Kontostand. Die Informationen werden automatisch mit den Steuerbehörden der jeweiligen Ansässigkeitsstaaten ausgetauscht.
  • Steuerpflichtige: Steuerpflichtige, die im Ausland Konten oder Kryptowerte halten, müssen damit rechnen, dass ihre Daten an die deutschen Steuerbehörden übermittelt werden. Dies kann zu einer Überprüfung der Steuererklärung führen und gegebenenfalls zu Nachzahlungen.

Fazit

Der Ausbau der Transparenz im Steuerbereich ist ein wichtiger Schritt zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung. Die Änderungen des CRS und des CARF stellen einen wichtigen Meilenstein auf diesem Weg dar.