Eine Kapitalerhöhung durch Sacheinlage ist eine Möglichkeit, das Eigenkapital eines Unternehmens zu stärken, indem anstelle von Geld (Bareinlage) Vermögensgegenstände wie Maschinen, Immobilien oder Patente in das Unternehmen eingebracht werden. Dabei stellt sich die zentrale Frage: Wie wird der Wert dieser eingebrachten Vermögensgegenstände korrekt ermittelt und bescheinigt? Hier kommt häufig ein Steuerberater ins Spiel, der die Werthaltigkeit der Sacheinlage prüft und bestätigt.

Was ist eine Kapitalerhöhung durch Sacheinlage?

Bei einer Kapitalerhöhung durch Sacheinlage bringen Gesellschafter oder neue Investoren nicht Geld, sondern Vermögenswerte in das Unternehmen ein. Diese Werte müssen einen klaren monetären Gegenwert haben, der im Austausch für Unternehmensanteile (z.B. Aktien oder Gesellschaftsanteile) dient. Damit die Sacheinlage auch juristisch und steuerlich anerkannt wird, ist es notwendig, den Wert der eingebrachten Güter genau zu bestimmen.

Welche Vermögensgegenstände können eingebracht werden?

Folgende Sachwerte können unter anderem als Einlage dienen:

• Immobilien oder Grundstücke
• Maschinen und Anlagen
• Patente, Markenrechte oder sonstige immaterielle Güter
• Wertpapiere oder Beteiligungen an anderen Unternehmen
• Fahrzeuge oder andere Sachgegenstände

Rolle des Steuerberaters bei der Prüfung und Bescheinigung

Eine Kapitalerhöhung durch Sacheinlage ist rechtlich und steuerlich komplex, da die eingebrachten Vermögenswerte einen fairen Marktwert haben müssen. Hier kommt der Steuerberater ins Spiel. Seine Aufgaben umfassen unter anderem:

1. Prüfung der Werthaltigkeit

Der Steuerberater prüft, ob der Wert der Sacheinlage den Anforderungen entspricht. Dies ist besonders wichtig, um sicherzustellen, dass der Wert der Sacheinlage nicht über- oder unterschätzt wird. Die Bewertung erfolgt entweder durch Marktvergleiche oder Gutachten.

• Sachanlagen: Der Steuerberater kann auf Basis von Gutachten oder Marktwerten prüfen, ob z.B. eine Maschine oder ein Gebäude den angegebenen Wert hat.
• Immaterielle Werte: Bei Patenten oder Markenrechten ist die Prüfung komplexer, da der Wert oft auf Schätzungen und Prognosen beruht. Hier muss der Steuerberater besonders sorgfältig arbeiten.

2. Bescheinigung der Werthaltigkeit

Nachdem die Prüfung abgeschlossen ist, stellt der Steuerberater eine Bescheinigung über die Werthaltigkeit der Sacheinlage aus. Diese Bescheinigung ist ein wesentlicher Bestandteil für die Eintragung der Kapitalerhöhung ins Handelsregister. Ohne diese Bestätigung kann die Kapitalerhöhung nicht wirksam werden.

3. Beratung zur steuerlichen Behandlung

Der Steuerberater berät auch zur steuerlichen Behandlung der Sacheinlage. In Deutschland gilt, dass eine Kapitalerhöhung durch Sacheinlage nicht steuerfrei ist. Die Werthaltigkeit der Einlage beeinflusst auch die Höhe der Grunderwerbsteuer (bei Immobilien) oder die Umsatzsteuer (bei der Einbringung von Betriebsmitteln). Der Steuerberater hilft hier, die steuerlichen Konsequenzen zu analysieren und zu optimieren.

4. Dokumentation und Einreichung beim Handelsregister

Der Steuerberater unterstützt das Unternehmen bei der Erstellung der erforderlichen Unterlagen für die Einreichung beim Handelsregister. Dies umfasst nicht nur die Bescheinigung, sondern auch die korrekte Dokumentation der Vermögenswerte und deren Bewertung.

Gesetzliche Vorgaben

Die Kapitalerhöhung durch Sacheinlage unterliegt einer strengen rechtlichen Prüfung. Vor allem bei Kapitalgesellschaften wie der GmbH oder AG sind folgende Gesetze relevant:

• § 56 GmbHG (GmbH-Gesetz): Erfordert die Vorlage eines Berichts über die Sacheinlage und eine Prüfung der Werthaltigkeit.
• § 183 AktG (Aktiengesetz): Auch bei einer Aktiengesellschaft ist die Prüfung der Sacheinlage gesetzlich vorgeschrieben.

In beiden Fällen müssen die eingebrachten Vermögenswerte so bewertet sein, dass sie den Nominalwert der ausgegebenen Anteile decken.

Fazit: Steuerberater als unverzichtbarer Partner bei Kapitalerhöhungen durch Sacheinlage

Eine Kapitalerhöhung durch Sacheinlage bietet Unternehmen die Möglichkeit, Vermögenswerte in Eigenkapital umzuwandeln und so ihre finanzielle Basis zu stärken. Der Steuerberater spielt hierbei eine zentrale Rolle, indem er die Werthaltigkeit der Einlage prüft, eine Bescheinigung ausstellt und die steuerlichen Konsequenzen berät. Angesichts der rechtlichen und steuerlichen Komplexität dieser Vorgänge ist eine professionelle Begleitung durch einen erfahrenen Steuerberater unerlässlich.

Haben Sie Fragen zur Kapitalerhöhung durch Sacheinlage oder benötigen Sie Unterstützung bei der Erstellung einer Werthaltigkeitsbescheinigung? Wir stehen Ihnen mit unserem Fachwissen zur Seite und begleiten Sie durch den gesamten Prozess. Kontaktieren Sie uns für eine individuelle Beratung!

Ihr Steuerberater-Team