Das Jahr 2024 bringt eine Reihe von Steueränderungen mit sich, die aus verschiedenen Gesetzesvorhaben, BMF-Schreiben und Verordnungen resultieren. Hier ist ein Überblick über die wichtigsten Änderungen, die seit dem 1. Januar 2024 in Kraft getreten sind:
Steuer- und Sozialversicherungsänderungen 2024: Ein Überblick
Das Jahr 2024 bringt eine Reihe von Änderungen in den Bereichen Steuern und Sozialversicherung mit sich. Hier ist ein Überblick über die wichtigsten Anpassungen:
Sachbezugswerte
- Unterkunft: Monatswert steigt auf 278 Euro (2023: 265 Euro).
- Verpflegung: Monatlich 313 Euro (2023: 288 Euro), Frühstück 2,17 Euro (2023: 2 Euro), Mittag- oder Abendessen 4,13 Euro (2023: 3,80 Euro), kalendertäglich 10,43 Euro.
- Mietwohnungen: 4,89 Euro pro Quadratmeter monatlich (2023: 4,66 Euro) bzw. 4,00 Euro bei einfacher Ausstattung (2023: 3,81 Euro).
Mindestlohn und Minijobgrenze
- Mindestlohn: Anstieg auf 12,41 Euro pro Stunde.
- Minijobgrenze: Steigt auf 538,00 Euro monatlich, also 6.456,00 Euro jährlich.
Sozialversicherungsbeiträge
- Krankenversicherung: Allgemeiner Beitragssatz bleibt bei 14,6 Prozent, durchschnittlicher Zusatzbeitrag steigt auf 1,7 Prozent.
- Pflegeversicherung: Beitragssatz beträgt 3,40 Prozent.
- Arbeitslosenversicherung: Beitrag bleibt bei 2,6 Prozent.
- Rentenversicherung: Beitragssatz bleibt bei 18,6 Prozent.
- Insolvenzgeldumlage: Beträgt 0,06 Prozent.
Beitragsbemessungsgrenzen
- Kranken- und Pflegeversicherung: 5.175 Euro monatlich, 62.100 Euro jährlich.
- Renten- und Arbeitslosenversicherung (alte Bundesländer und Berlin-West): 7.550 Euro monatlich, 90.600 Euro jährlich.
Steuerliche Freibeträge
- Grundfreibetrag: Steigt auf 11.604 Euro jährlich.
- Freigrenze für Solidaritätszuschlag: Steigt auf 18.130 Euro.
- Spitzensteuersatz: Greift ab 66.761 Euro zu versteuerndem Einkommen.
- Steuersatz von 45 Prozent: Unverändert ab 277.826 Euro zu versteuerndem Einkommen.
- Kinderfreibetrag: Steigt auf 9.312 Euro (2023: 8.952 Euro).
Diese Änderungen spiegeln die Anpassungen an die Inflation und die sich ändernden wirtschaftlichen Bedingungen wider. Es ist wichtig, diese Änderungen zu beachten, um finanzielle Planungen und Entscheidungen für das Jahr 2024 entsprechend anzupassen.
| Bereich | Auswirkung und Handlungsbedarf | Rechtsquelle |
|---|---|---|
| Ausgleichsabgabe | Abgabe steigt für nicht besetzte Pflichtarbeitsplätze schwerbehinderter Menschen. | Gesetz zur Förderung eines inklusiven Arbeitsmarktes |
| Arbeitnehmer-Sparzulage | Höhere Zulage durch Verdoppelung der Einkommensgrenzen. | Zukunftsfinanzierungsgesetz |
| Beitragsbemessungsgrenzen (BBG) | Höhere Werte in der Sozialversicherung. | Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2024 |
| Beitragssätze | Änderungen in der Sozialversicherung, u.a. Erhöhung des durchschnittlichen Zusatzbeitrags in der Krankenversicherung. | – |
| Betriebliche Altersversorgung | Höhere Werte für steuerfreie Höchstbeträge. | Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2024 |
| Bezugsgrößen | Höhere Werte in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. | Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2024 |
| Dezemberhilfe | Besteuerung der Dezemberhilfe 2022 wird gestrichen. | Kreditzweitmarktförderungsgesetz |
| Digitale Lohnschnittstelle (DLS) | Neue Version 2024.1 veröffentlicht. | BZSt-Newsletter |
| Elterngeld | Senkung der Einkommensgrenzen für den Anspruch auf Elterngeld. | Haushaltsfinanzierungsgesetz |
| Jahresarbeitsentgeltgrenzen | Änderungen für 2024. | Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2024 |
| Kinderkrankengeld | Erweiterter Anspruch für Elternteile. | Pflegestudiumstärkungsgesetz |
| Kranken-/Pflegeversicherung (private) | Verschiebung des Datenaustauschs um zwei Jahre. | Kreditzweitmarktförderungsgesetz |
| Künstlersozialabgabe | Unveränderter Abgabesatz für 2024. | Künstlersozialabgabe-Verordnung 2024 |
| Lohnsteuer-Anmeldung | Neues Muster für 2024. | BMF-Schreiben |
| Lohnsteuerbescheinigung | Muster für 2024 bekannt gemacht. | BMF-Schreiben |
| Mindestlohn (gesetzlicher) | Erhöhung des Stundenlohns. | Vierte Verordnung zur Anpassung der Höhe des Mindestlohns |
| Mindestvergütung für Auszubildende | Höhere Werte ab 2024. | Gesetz zur Modernisierung und Stärkung der beruflichen Bildung |
| Minijobs | Höhere Jahresgeringfügigkeitsgrenze. | § 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV |
| Mitarbeiterbeteiligung | Erleichterungen und Verbesserungen für Start-ups und KMUs. | Zukunftsfinanzierungsgesetz |
| Reisekosten bei Dienstreisen und doppelter Haushaltsführung im Ausland | Neue Pauschalen für Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten. | BMF-Schreiben |
| Sachbezugswerte | Höhere Werte für 2024. | 14. Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung |
| Vorsorgepauschale | Berücksichtigung des reduzierten Beitragssatzes zur sozialen Pflegeversicherung. | Kreditzweitmarktförderungsgesetz |
| Zinsschranke | Anpassung an EU-Verordnung. | Kreditzweitmarktförderungsgesetz |
Diese Übersicht bietet einen schnellen Einblick in die wesentlichen steuerlichen Änderungen für das Jahr 2024. Es ist ratsam, sich bei spezifischen Fragen oder Anliegen an einen Steuerberater oder Fachexperten zu wenden.