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Schuldzinsen als Betriebsausgabe von der Steuer absetzen


Schuldzinsen

Stehen Schulden mit der Erzielung von Einkünften im Zusammenhang, so können die Schuldzinsen als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgezogen werden.


 

Schuldzinsen sind als Betriebsausgaben abziehbar, wenn und soweit sie durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG). Gehört eine Verbindlichkeit zum notwendigen Betriebsvermögen, sind die für die Verbindlichkeit gezahlten Schuldzinsen betrieblich veranlasst und damit Betriebsausgaben. Die Betriebsausgaben darstellenden Schuldzinsen sind aber nur nach Maßgabe des § 4 Abs. 4a EStG abziehbar:

Schuldzinsenabzug gem. § 4 Abs. 4a EStG

 

Entnahmen Euro
Einlagen Euro

Gewinn(+)/Verlust(-) Euro
nicht abziehbare Betriebsausgaben Euro

Überentnahme vorheriges Wirtschaftsjahr Euro
Unterentnahme vorheriges Wirtschaftsjahr Euro
Verlust vorheriges Wirtschaftsjahr Euro

Schuldzinsen insgesamt Euro
├ davon Zinsen auf Anlagevermögen Euro
└ davon Zinsen auf langfriste Darlehen Euro





 

Inhaltsübersicht Schuldzinsen - Betriebsausgaben

§ 4 Abs. 4a EStG

  1. Übersicht
  2. Prüfung auf der ersten Stufe: Ermittlung der betrieblich veranlassten Schuldzinsen
    1. Zuordnung der Schuldzinsen nach dem Verwendungszweck in Betriebs- und Privatausgaben
    2. Gemischtes Kontokorrentkonto
    3. Zinszahlenstaffelmethode
    4. Zwei-Konten-Modell
  3. Prüfung auf der zweiten Stufe: Abziehbarkeit der betrieblich veranlassten Schuldzinsen
    1. Umqualifilzierung in nichtabziehbare Schuldzinsen
    2. Überentnahme
    3. Schuldzinsen aus Investitionsdarlehen
    4. Ausscheidung der auf der ersten Stufe fremdfinanzierten Entnahmen
    5. Unterentnahme
    6. Über- und Unterentnahmen früherer Wirtschaftsjahre
    7. Verluste
    8. Als Betriebsausgaben abziehbare Schuldzinsen
    9. Einnahmen-Überschussrechnung




 

 

 

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