Wie berechnet man einen Rabatt?

Der Rabattbetrag ergibt sich aus Listenpreis mal Rabattsatz. Der Preis nach Rabatt ergibt sich aus Listenpreis minus Rabattbetrag.

Wie bucht man einen Rabatt?

Ist der Rabatt bereits in der Rechnung berücksichtigt, wird regelmäßig nur das geminderte Entgelt gebucht. Nachträgliche Rabatte, Boni oder Gutschriften führen zu einer Korrektur von Aufwand, Erlös, Vorsteuer oder Umsatzsteuer.

Müssen Rabatte in der Rechnung angegeben werden?

Ja. Nach § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 7 UStG ist jede im Voraus vereinbarte Minderung des Entgelts anzugeben, soweit sie nicht bereits im Entgelt berücksichtigt ist.

Gilt noch die 44-Euro-Grenze für Sachbezüge?

Nein. Die frühere 44-Euro-Grenze wurde angehoben. Für Sachbezüge gilt aktuell eine 50-Euro-Freigrenze pro Kalendermonat nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG.

Rechtsstand: 1. Juli 2026

Rabattrechner: Rabatt, Umsatzsteuer, Netto und Brutto berechnen

Q: Wird die Umsatzsteuer vor oder nach Rabatt berechnet?

Die Umsatzsteuer wird grundsätzlich auf das geminderte Nettoentgelt berechnet, wenn der Rabatt bereits bei Rechnungsstellung berücksichtigt wird.

Q: Was ist der Unterschied zwischen Rabatt und Skonto?

Ein Rabatt ist ein Preisnachlass, der meist bereits bei Vertrag oder Rechnung vereinbart wird. Skonto ist ein Preisnachlass für schnelle Zahlung innerhalb einer bestimmten Frist.

Q: Wie hoch ist der Rabattfreibetrag für Arbeitnehmer?

Der Rabattfreibetrag für begünstigte Belegschaftsrabatte beträgt nach § 8 Abs. 3 EStG 1.080 Euro pro Kalenderjahr.

Rabattrechner: Rabatt, Umsatzsteuer, Netto und Brutto berechnen

Mit dem Rabattrechner berechnen Sie schnell und einfach Preisnachlass, Rabattbetrag, Nettopreis, Umsatzsteuer und Bruttopreis.

Ein Rabatt ist ein Preisnachlass auf den Listenpreis oder Verkaufspreis. Rabatte können Umsatz fördern, Kunden binden und Lagerbestände abbauen. Gleichzeitig schmälern sie Marge und Gewinn. Deshalb sollte jeder Rabatt vorab kalkuliert und umsatzsteuerlich korrekt in der Rechnung abgebildet werden.

Rabattbetrag Listenpreis × Rabattsatz = Preisnachlass.

Umsatzsteuer Bei sofortigem Rabatt wird die Steuer auf das geminderte Nettoentgelt berechnet.

Personalrabatt Rabattfreibetrag: 1.080 € jährlich nach § 8 Abs. 3 EStG.

Sachbezug 50-€-Freigrenze pro Monat nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG beachten.

Rabatt berechnen

Geben Sie Ausgangspreis, Rabattsatz und Umsatzsteuersatz ein. Der Rechner ermittelt daraus Rabattbetrag, reduzierten Nettopreis, Umsatzsteuer und Bruttopreis.

Rabattrechner / Gewinnminderung

Achtung: Ein hoher Rabatt kann den Umsatz erhöhen, aber die Marge stark reduzieren. Entscheidend ist nicht der Umsatz nach Rabatt, sondern der verbleibende Deckungsbeitrag.

Formeln für Rabatt, Netto und Brutto

Die Standardrechnung ist einfach: Zuerst wird der Rabatt vom Netto-Listenpreis abgezogen. Anschließend wird die Umsatzsteuer auf das reduzierte Nettoentgelt berechnet.

Rabattbetrag = Listenpreis × Rabatt % Nettopreis nach Rabatt = Listenpreis − Rabattbetrag Umsatzsteuer = Nettopreis nach Rabatt × Umsatzsteuersatz Bruttopreis = Nettopreis nach Rabatt + Umsatzsteuer

Beispiel mit 25 % Rabatt und 19 % Umsatzsteuer

Position	Berechnung	Betrag
Listenpreis netto	gegeben	5.000,00 €
Rabatt 25 %	5.000,00 € × 25 %	-1.250,00 €
Entgelt nach Rabatt	5.000,00 € − 1.250,00 €	3.750,00 €
Umsatzsteuer 19 %	3.750,00 € × 19 %	712,50 €
Rechnungsbetrag brutto	3.750,00 € + 712,50 €	4.462,50 €

Rabatte kalkulieren: Marge nicht verschenken

Rabatte sollten nicht nach Gefühl vergeben werden. Ein Rabatt reduziert nicht nur den Verkaufspreis, sondern auch den Deckungsbeitrag. Je niedriger die Marge, desto stärker wirkt sich ein Rabatt auf den Gewinn aus.

Rabattrechner

Ausgangslage	Ohne Rabatt	Mit 10 % Rabatt
Netto-Verkaufspreis	100,00 €	90,00 €
Variable Kosten	70,00 €	70,00 €
Deckungsbeitrag	30,00 €	20,00 €
Auswirkung	100 % Ausgangs-DB	33,3 % weniger Deckungsbeitrag

Steuer- und Praxis-Tipp: Kalkulieren Sie Rabatte immer netto. Erst nachdem der reduzierte Nettoverkaufspreis feststeht, wird die Umsatzsteuer berechnet.

Rabatt, Skonto und Bonus unterscheiden

Rabatt, Skonto und Bonus werden oft verwechselt. Für Kalkulation, Buchhaltung und Umsatzsteuer ist die Unterscheidung wichtig.

Begriff	Bedeutung	Typischer Zeitpunkt
Rabatt	Preisnachlass, etwa Mengenrabatt, Aktionsrabatt, Treuerabatt oder Wiederverkäuferrabatt.	Meist vor oder bei Rechnungsstellung.
Skonto	Nachlass für Zahlung innerhalb einer bestimmten Frist.	Nach Rechnungsstellung bei schneller Zahlung.
Bonus	Nachträgliche Vergütung, häufig abhängig von Jahresumsatz oder Abnahmemenge.	Regelmäßig nachträglich, etwa am Jahresende.

Mehr dazu: Skonto richtig einordnen.

Buchung von Rabatten

Wird der Rabatt bereits in der Rechnung abgezogen, wird in der Buchhaltung regelmäßig nur der geminderte Betrag erfasst. Der Rabatt wird dann nicht separat gebucht, sondern reduziert den Wareneinkauf beziehungsweise Umsatzerlös.

Buchung beim Kunden

Wareneinkauf 3.750,00 € Vorsteuer 712,50 € an Verbindlichkeiten 4.462,50 €

Buchung beim Lieferanten

Forderungen 4.462,50 € an Umsatzerlöse 3.750,00 € an Umsatzsteuer 712,50 €

Achtung: Nachträgliche Rabatte, Boni oder Gutschriften werden anders behandelt als sofort abgezogene Rabatte. Dann sind Erlös, Aufwand, Umsatzsteuer und Vorsteuer zu korrigieren.

Umsatzsteuer und Rabatte in der Rechnung

Nach § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 7 UStG muss eine Rechnung das nach Steuersätzen und Steuerbefreiungen aufgeschlüsselte Entgelt sowie jede im Voraus vereinbarte Minderung des Entgelts enthalten, soweit sie nicht bereits im Entgelt berücksichtigt ist.

Fall	Rechnungshinweis	Umsatzsteuerliche Folge
Rabatt bereits abgezogen	Rabattbetrag oder reduziertes Entgelt ausweisen.	Umsatzsteuer auf das reduzierte Nettoentgelt.
Skonto vereinbart	Beispiel: „2 % Skonto bei Zahlung bis ...“.	Bei Skontoabzug Entgeltminderung und Steuerkorrektur.
Bonusvereinbarung ohne konkrete Höhe	Hinweis auf Rahmen- oder Konditionsvereinbarung.	Nachträgliche Abrechnung und Berichtigung erforderlich.
Nachträglicher Jahresbonus	Gutschrift oder Bonusabrechnung.	Korrektur nach § 17 UStG.

Formulierungsbeispiele für Rechnungen:

„Der vereinbarte Rabatt ist bereits im Rechnungsbetrag berücksichtigt.“
„2 % Skonto bei Zahlung bis zum 15.08.2026.“
„Es bestehen Rabatt- oder Bonusvereinbarungen gemäß unserer aktuellen Konditionsvereinbarung.“
„Entgeltminderungen ergeben sich aus der Rahmenvereinbarung vom ...“

Nachträgliche Rabatte, Boni und Gutschriften

Wird ein Rabatt erst nachträglich gewährt, ändert sich die umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage. Dann müssen der leistende Unternehmer die Umsatzsteuer und der Leistungsempfänger die Vorsteuer grundsätzlich für den Besteuerungszeitraum berichtigen, in dem die Änderung eingetreten ist.

Typische Fälle

Jahresbonus,
nachträglicher Mengenrabatt,
Gutschrift wegen Mängeln,
Skonto bei schneller Zahlung,
Preisnachlass nach Reklamation.

Prüfen

korrekter Steuersatz,
Bezug zur ursprünglichen Lieferung,
Gutschrift oder Korrekturbeleg,
Umsatzsteuer- und Vorsteuerberichtigung,
periodengerechte Buchung.

Belegschaftsrabatt und Personalrabatt

Gewährt ein Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern Waren oder Dienstleistungen verbilligt, liegt grundsätzlich ein geldwerter Vorteil und damit Arbeitslohn vor. Für bestimmte Belegschaftsrabatte kann jedoch der Rabattfreibetrag nach § 8 Abs. 3 EStG genutzt werden.

Regel	Aktueller Wert	Wichtig
Sachbezugsfreigrenze	50 € pro Kalendermonat	Freigrenze nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG; bei Überschreiten ist grundsätzlich der gesamte Monatsvorteil steuerpflichtig.
Rabattfreibetrag	1.080 € pro Kalenderjahr	Freibetrag nach § 8 Abs. 3 EStG für begünstigte Waren und Dienstleistungen des Arbeitgebers.
Bewertungsabschlag	4 %	Der Endpreis wird bei der Rabattregelung vor Vorteilsermittlung um 4 % gemindert.

Formel für den steuerpflichtigen Vorteil

Endpreis für fremde Letztverbraucher − 4 % Bewertungsabschlag = maßgeblicher Ausgangswert maßgeblicher Ausgangswert − Zahlung des Arbeitnehmers = geldwerter Vorteil geldwerter Vorteil − Rabattfreibetrag bis 1.080 € jährlich = steuerpflichtiger Vorteil

Beispiel Personalrabatt

Ein Arbeitnehmer kauft Waren des Arbeitgebers mit einem Endverkaufspreis von 7.500 € für 6.375 €. Der Endpreis wird um 4 % gemindert: 7.500 € − 300 € = 7.200 €. Der geldwerte Vorteil beträgt 7.200 € − 6.375 € = 825 €. Der Vorteil bleibt im Rahmen des Rabattfreibetrags steuerfrei, soweit der Jahresfreibetrag von 1.080 € noch nicht ausgeschöpft ist.

Achtung / häufiger Fehler: Die frühere 44-€-Grenze ist veraltet. Für Sachbezüge gilt aktuell eine 50-€-Freigrenze. Der Rabattfreibetrag von 1.080 € ist dagegen ein Jahresfreibetrag und nur unter den Voraussetzungen des § 8 Abs. 3 EStG anwendbar.

Rabatte von Dritten

Rabatte von Fremdfirmen können Arbeitslohn sein, wenn sie durch das Dienstverhältnis veranlasst sind. Besonders sorgfältig zu prüfen sind Konzernrabatte, Rahmenabkommen, Arbeitgeberbeteiligung und Fälle, in denen der Arbeitgeber aktiv an der Vorteilsgewährung mitwirkt.

Häufige Fehler bei Rabatten

Rechenfehler

Rabatt auf Brutto statt Netto falsch berechnet,
Umsatzsteuer vor Rabatt angesetzt,
Skonto und Rabatt verwechselt,
Marge nach Rabatt nicht geprüft,
mehrere Rabatte falsch addiert statt nacheinander berechnet.

Steuerliche Fehler

im Voraus vereinbarte Entgeltminderung nicht in Rechnung angegeben,
nachträglichen Bonus ohne § 17-UStG-Korrektur gebucht,
44-€-Grenze statt 50-€-Freigrenze verwendet,
Rabattfreibetrag auf nicht begünstigte Fremdrabatte angewendet,
Personalrabatte nicht im Lohnkonto dokumentiert.

Checkliste: Rabatt richtig berechnen und buchen

Ausgangspreis netto oder brutto eindeutig festlegen.
Rabattbetrag berechnen: Preis × Rabattsatz.
Entgelt nach Rabatt ermitteln.
Umsatzsteuer auf das geminderte Nettoentgelt berechnen.
Bruttobetrag nach Rabatt ausweisen.
Bei Skonto Zahlungsfrist und Skontosatz klar formulieren.
Bei Bonus- oder Rahmenvereinbarung Rechnungshinweis aufnehmen.
Nachträgliche Rabatte über Korrekturbeleg oder Gutschrift dokumentieren.
Umsatzsteuer- und Vorsteuerberichtigung nach § 17 UStG prüfen.
Bei Personalrabatten 50-€-Freigrenze und 1.080-€-Rabattfreibetrag unterscheiden.
Margen- und Deckungsbeitragswirkung vor Rabattfreigabe prüfen.

FAQ: Rabatt, Umsatzsteuer und Personalrabatt

Wie berechnet man 20 % Rabatt?

Multiplizieren Sie den Ausgangspreis mit 20 %. Bei 100 € beträgt der Rabatt 20 €; der Preis nach Rabatt beträgt 80 €.

Wird die Umsatzsteuer vor oder nach Rabatt berechnet?

Wird der Rabatt bereits in der Rechnung berücksichtigt, wird die Umsatzsteuer auf das reduzierte Nettoentgelt berechnet.

Was ist der Unterschied zwischen Rabatt und Skonto?

Rabatt ist ein Preisnachlass. Skonto ist ein Nachlass für Zahlung innerhalb einer bestimmten Zahlungsfrist.

Muss ein Rabatt in der Rechnung stehen?

Ja, wenn eine Entgeltminderung im Voraus vereinbart ist und nicht bereits im Entgelt berücksichtigt wurde, muss sie in der Rechnung angegeben oder durch Hinweis auf die Konditionsvereinbarung bezeichnet werden.

Wie bucht man einen sofortigen Rabatt?

Ein sofortiger Rabatt mindert Einkauf oder Umsatzerlös. Gebucht wird regelmäßig der reduzierte Rechnungsbetrag, die Umsatzsteuer wird auf das reduzierte Entgelt berechnet.

Wie hoch ist der Rabattfreibetrag für Arbeitnehmer?

Der Rabattfreibetrag beträgt 1.080 € pro Kalenderjahr und gilt für begünstigte Waren und Dienstleistungen des Arbeitgebers.

Gilt die 44-€-Grenze noch?

Nein. Für Sachbezüge gilt aktuell eine 50-€-Freigrenze pro Kalendermonat.

Rabatte kalkulieren, bevor sie Gewinn kosten

Ein Rabatt ist schnell gewährt, aber nicht immer wirtschaftlich sinnvoll. Prüfen Sie vor jeder Rabattaktion Nettoeffekt, Umsatzsteuer, Deckungsbeitrag, Buchung und mögliche Personalrabatt-Folgen.

So vermeiden Sie Rechenfehler, falsche Rechnungen und verschenkte Marge.

Weitere hilfreiche Rechner und Themen

Disclaimer: Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche, rechtliche oder betriebswirtschaftliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespräch mit einem Steuerberater, Rechtsanwalt oder Unternehmensberater.

Quellen und Rechtsstand

§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG, Sachbezugsfreigrenze 50 € pro Kalendermonat, Rechtsstand: 01.07.2026.
§ 8 Abs. 3 EStG, Rabattfreibetrag 1.080 € jährlich und Bewertungsregelung für Belegschaftsrabatte, Rechtsstand: 01.07.2026.
LStH 2026, R 8.2, Belegschaftsrabatte: 4-%-Bewertungsabschlag und Anwendungsvoraussetzungen des § 8 Abs. 3 EStG.
§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 7 UStG, Pflichtangabe jeder im Voraus vereinbarten Minderung des Entgelts, soweit nicht bereits im Entgelt berücksichtigt, Rechtsstand: 01.07.2026.
UStAE 14.5, Pflichtangaben in der Rechnung; Hinweise auf Rabatt-, Bonus- und Skontovereinbarungen.
§ 31 Abs. 1 UStDV, Rechnung aus mehreren Dokumenten; leichte und eindeutige Nachprüfbarkeit, Rechtsstand: 01.07.2026.
§ 17 UStG, Änderung der Bemessungsgrundlage; Berichtigung von Umsatzsteuer und Vorsteuer bei nachträglicher Entgeltminderung, Rechtsstand: 01.07.2026.
§ 12 Abs. 1 UStG, allgemeiner Umsatzsteuersatz 19 %, Rechtsstand: 01.07.2026.
BMF-Schreiben vom 29.01.2004, IV B 7 - S 7280 - 19/04, BStBl I 2004, 258; Angabe des Leistungszeitpunkts und im Voraus vereinbarter Entgeltminderungen.
BMF-Schreiben vom 03.08.2004, IV B 7 - S 7280a - 145/04, BStBl I 2004, 739; Rabatt-, Bonus- und Skontohinweise in Rechnungen.

Rechtsgrundlagen zum Thema: Rabatt

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