Die Bundesregierung macht ernst im Kampf gegen Steuerhinterziehung und Finanzbetrug. Mit dem am 16. Juli 2026 vorgestellten Aktionsplan Steuerkriminalität haben das Bundesfinanzministerium (BMF) und das Bundesjustizministerium (BMJV) ein weitreichendes Maßnahmenpaket präsentiert. Ziel ist es, den Ermittlungsdruck durch den Einsatz von Künstlicher Intelligenz (KI) massiv zu erhöhen, Schlupflöcher zu schließen und das Entdeckungsrisiko deutlich zu steigern.

Für Unternehmen und Privatpersonen bringt dieser Plan drastische Änderungen mit sich – von deutlich längeren Aufbewahrungsfristen für die Buchhaltung bis hin zur Abschaffung der strafbefreienden Selbstanzeige in ihrer jetzigen Form.

Wichtiger Hinweis vorab: Bei dem Aktionsplan handelt es sich um eine politische Absichtserklärung. Die konkreten Gesetzesänderungen sind rechtlich derzeit noch in Schwebe und müssen erst noch den Gesetzgebungsprozess durchlaufen.

Was plant die Regierung konkret im Kampf gegen Steuerbetrug?

Die Ermittlungsbehörden sollen schlagkräftiger, digitaler und international besser vernetzt werden. Dafür wird beim Zoll ein neues „Gemeinsames Zentrum gegen Steuer- und Finanzkriminalität“ gegründet. Doch die für den Unternehmensalltag viel weitreichenderen Änderungen betreffen die bürokratischen und technischen Pflichten.

Das sind die geplanten Verschärfungen auf einen Blick:

• 15 Jahre Aufbewahrungsfrist: Bisher müssen Buchungsbelege und Rechnungen in der Regel für 10 Jahre archiviert werden. Diese Frist soll auf 15 Jahre verlängert werden, damit Ermittler länger auf Beweismittel zugreifen können.
• KI-Datenanalyse & Spiegelserver: Steuerdaten sollen künftig behördenübergreifend durch Künstliche Intelligenz auf auffällige Muster gescannt werden. Zudem sollen Unternehmen verpflichtet werden, steuerlich relevante Daten auf Servern (Spiegelservern) innerhalb Deutschlands zu speichern.
• Registrierkassenpflicht: In bargeldintensiven Branchen (wie Gastronomie oder Einzelhandel) soll eine ausnahmslose Pflicht für elektronische Registrierkassen eingeführt werden.
• Neues Umsatzsteuermeldesystem: Um Umsatzsteuerbetrug (wie Karussellgeschäfte) zu verhindern, wird ein neues, digitales Meldesystem eingeführt.

Was ändert sich bei der strafbefreienden Selbstanzeige?

Hier droht der größte Paukenschlag des Aktionsplans: Die klassische strafbefreiende Selbstanzeige soll in ihrer heutigen Form abgeschafft werden.

Bislang galt: Wer unvollständige oder falsche Angaben beim Finanzamt gemacht hat (z. B. verschwiegene Auslandskonten oder Krypto-Gewinne), konnte durch eine proaktive, vollständige Selbstanzeige und die Nachzahlung der Steuern plus eines Strafzuschlags einer Gefängnis- oder Geldstrafe entgehen. Die Regierung sieht hierin nun einen „falschen Anreiz“, der Steuerzahler dazu verleitet, sich erst zu offenbaren, wenn ihnen die Entdeckung droht. Künftig soll dieser Ausweg versperrt oder zumindest massiv erschwert werden.

Welche neuen Strafen drohen Unternehmen und Geschäftsführern?

Das Sanktionsschwert wird deutlich geschärft. Steuerkriminalität soll sich schlichtweg nicht mehr lohnen:

• Höhere Freiheitsstrafen: Der Strafrahmen für besonders schwere Fälle (organisierte Steuerkriminalität) soll auf bis zu 15 Jahre Haft angehoben werden.
• Kein Deal mehr möglich: Schwere Steuerstraftaten sollen als Verbrechen (Mindeststrafe: 1 Jahr) eingestuft werden. Die Folge: Verfahren können nicht mehr einfach gegen eine Geldauflage (sogenannte „Deals“ nach § 153a StPO) geräuschlos eingestellt werden. Es muss zwingend öffentlich verhandelt werden.
• Härtere Unternehmensgeldbußen: Für juristische Personen (wie GmbHs oder AGs), die sich über Gesetze hinwegsetzen, wird der Bußgeldrahmen drastisch erhöht.
• Naming and Shaming: Sanktionierte Unternehmen sollen öffentlich gemacht werden (Transparenzregister für Steuerstraftaten).

Was bedeuten diese Pläne für Ihr Unternehmen? (Praxistipp)

Auch wenn die Regelungen noch in Schwebe sind, wirft der Aktionsplan seine Schatten voraus. Der Staat rüstet technologisch auf und wird künftig noch genauer hinsehen.

Unsere Handlungsempfehlungen für Sie:

1. Archivierungssysteme prüfen: Stellen Sie sich schon jetzt darauf ein, dass Ihre digitalen und physischen Archive (GoBD-konform) künftig für 15 statt 10 Jahre ausgelegt sein müssen.
2. Tax Compliance System (TCMS) einführen: Ein internes Kontrollsystem schützt Sie und Ihre Mitarbeiter präventiv davor, Fehler zu machen, die das Finanzamt durch KI-gestützte Datenanalysen künftig unweigerlich aufdecken wird. Es entkräftet zudem den Vorwurf des Vorsatzes.
3. Zeitfenster für Selbstanzeigen nutzen: Sollten Sie in der Vergangenheit steuerliche Fehler gemacht haben (ob bewusst oder unbewusst), ist jetzt der Moment zum Handeln. Solange das Gesetz zur Abschaffung der Selbstanzeige noch nicht in Kraft ist, greift die alte Rechtslage. Warten Sie nicht, bis das Schlupfloch endgültig geschlossen ist!

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Disclaimer: Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung dar und ersetzt nicht das persönliche Gespräch mit einem Steuerberater oder Rechtsanwalt. Trotz sorgfältiger Recherche übernehmen wir keine Gewähr für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit der bereitgestellten Informationen.